Отчёт «Анализ субконто (налоговый)» — техническое описание (Бухгалтерия для Казахстана 3.0.74.2)

1. Идентификация

Назначение. Отчёт формирует аналитическую ведомость по данным учёта с детализацией по субконто (контрагенты, договоры, номенклатура, статьи затрат и т. д.) и позволяет сопоставлять в едином разрезе показатели бухгалтерского учёта (БУ), налогового учёта (НУ), постоянных разниц (ПР) и временных разниц (ВР). Основной сценарий — контроль соответствия БУ и НУ, анализ природы разниц и подготовка данных для налоговой отчётности РК (декларации по КПН, формы 100.00 и приложений). Используется главными бухгалтерами и специалистами по налоговому учёту, как правило ежемесячно/ежеквартально при закрытии периода.

Важно: это отчёт, а не документ. Он только читает данные учёта и не формирует проводок и движений по регистрам (см. раздел 5).

2. Реквизиты (параметры) и структура

Технически «реквизиты шапки» отчёта на СКД — это параметры настройки (Настройки.ПараметрыДанных) и пользовательские поля/показатели, а «табличные части» — это структура группировок и список выбранных полей. Обязательность параметров в отчётах не контролируется (значения по умолчанию берутся из варианта отчёта).

2.1 Параметры периода и отбора

2.2 Параметры показателей (флаги вывода)

Контрольное тождество, которое отчёт помогает проверять: БУ = НУ + ПР + ВР. Отклонение от него сигнализирует об ошибке ввода или неверной статье учёта разниц.

2.3 Параметры оформления

2.4 Табличная часть «Группировка»

Определяет структуру группировки и порядок детализации строк отчёта (например: Организация → Счёт → Субконто1 → Субконто2). Каждая строка задаёт поле группировки, тип (иерархия/без иерархии) и порядок сортировки. Именно эта структура вместе со СписокВидовСубконто формирует «дерево» аналитики в результате.

3. Формы

Для отчётов на СКД типовой является одна управляемая форма с встроенным механизмом настроек компоновки; специализированные формы добавляются только при нестандартном UX.

4. Ключевые процедуры модулей

Собственный BSL-код в evidence не приложен, поэтому ниже — типовой набор обработчиков для отчёта на СКД данного вида. В типовой БК 3.0 бизнес-логика вынесена в схему компоновки данных (ОсновнаяСхемаКомпоновкиДанных), а модули содержат минимум кода.

Модуль объекта (МодульОбъекта):

• ПриКомпоновкеРезультата(ДокументРезультат, ДанныеРасшифровки, СтандартнаяОбработка) — перехват формирования результата; используется для программной донастройки компоновщика, подстановки показателей БУ/НУ/ПР/ВР в зависимости от флагов и оформления итогового табличного документа.
• НастройкиДляТехнологииАнализаПроблемУчёта / инициализация вариантов — регистрация предопределённых вариантов отчёта.

Модуль формы (Форма.МодульФормы):

• ПриСозданииНаСервере(Отказ, СтандартнаяОбработка) — установка начальных значений периода (обычно текущий месяц/квартал), заполнение отбора по организации из настроек пользователя, инициализация списка видов субконто.
• Сформировать(Команда) → КомпоноватьРезультат(...) — запуск компоновки и вывод результата в табличный документ.
• РезультатОбработкаРасшифровки(...) — обработка расшифровки: раскрытие ячейки до движений регистра бухгалтерии и первичных документов при включённом РежимРасшифровки.
• Обработчики флагов показателей (ПоказательБУПриИзменении и т. п.) — динамическое включение/выключение соответствующих полей и ресурсов в настройках компоновки.

Версионно-специфично (требует проверки в конкретной сборке 3.0.74.2): точный состав переопределённых обработчиков и наличие отдельной ФормаНастроек.

5. Источник данных и движения

Отчёт не проводится и не создаёт движений — у отчётов нет табличных частей движений, регистров-приёмников и процедуры ОбработкаПроведения. Он только читает уже сформированные документами данные.

Источник данных: регистр бухгалтерии «Хозрасчётный» (РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный) с измерениями по субконто и ресурсами БУ (Сумма), НУ (СуммаНУ), ПР (СуммаПР), ВР (СуммаВР) и количественными ресурсами. Через СКД строятся обороты и сальдо (ОстаткиИОбороты) в разрезе счетов, субконто, организаций и периодов.

Типовые счета плана счетов РК, попадающие в анализ (в разрезе субконто):

Пример анализа (данные РК, 2026 год). Реализация товара на 1 160 000 ₸ с НДС по ставке 16 %:

• Дт 1210 Кт 6010 — 1 000 000 ₸ (доход без НДС);
• Дт 1210 Кт 3130 — 160 000 ₸ (НДС 16 % = 1 000 000 × 0,16);
• Дт 7010 Кт 1330 — 700 000 ₸ (себестоимость).

В отчёте по субконто «Контрагенты»/«Номенклатурные группы» будут видны обороты по 6010 и 7010; при расхождении сумм БУ и НУ по 7010 (например, из-за разных методов амортизации) отчёт покажет ПР/ВР в отдельных колонках.

НДС по счёту 3130 в анализе субконто отражается как обороты БУ; в НУ он не формирует доход/вычет по КПН, поэтому по этому счёту показатель НУ обычно равен нулю — это норма, а не ошибка.

6. Связанные объекты

Отчёт не имеет собственных «связанных документов», но опирается на объекты, формирующие анализируемые данные и справочники субконто:

• План счетов «Хозрасчётный» и регистр бухгалтерии «Хозрасчётный» — источник данных.
• Справочники-субконто: Контрагенты, Договоры, Номенклатура, Склады, СтатьиЗатрат, НоменклатурныеГруппы, Организации, Подразделения.
• Документы-источники движений: «Реализация товаров и услуг», «Поступление товаров и услуг», «Списание с расчётного счёта», «Регламентная операция» (закрытие месяца, расчёт разниц ПР/ВР), документы расчёта зарплаты и налогов.
• Электронные документы РК: ЭСФ (ИС ЭСФ) и СНТ выписываются на основании документов реализации/поступления; их суммы отражаются на счетах 1210/3310/3130 и, соответственно, попадают в анализ.
• Ввод на основании: для отчётов не предусмотрен. Обратная связь реализована через расшифровку — из ячейки отчёта можно перейти к движениям регистра и породившему их документу.

Смежные регламентные расчёты РК (2026), влияющие на суммы НУ в анализе по счетам расчётов с персоналом и налогам:

• НДС — 16 %;
• ИПН — 10 % до 8 500 МРП годового дохода и 15 % сверх; базовый налоговый вычет — 30 МРП/мес., но не более 360 МРП/год;
• ОПВ — 10 % (потолок базы 50 МЗП), ОПВР — 3,5 %, ВОСМС — 2 %, ОСМС — 3 %, СО — 5 %, соцналог — 6 %;
• базовые величины: МРП = 4 325 ₸, МЗП = 85 000 ₸, валюта — тенге (₸).

7. Точки расширения

• Варианты отчёта (СКД). Создание пользовательских/предопределённых вариантов с преднастроенными группировками, отборами и условным оформлением — без изменения конфигурации.
• Расширение конфигурации. Добавление собственной схемы компоновки, переопределение ПриКомпоновкеРезультата, добавление вычисляемых полей и ресурсов (например, доля разниц ПР/ВР в общей сумме).
• Дополнительные поля СКД. Ввод пользовательских полей-выражений и полей-наборов для расчёта производных показателей прямо в настройках.
• Функциональные опции. Управление видимостью показателей (НУ, ПР, ВР, количество) через функциональные опции конфигурации.
• Общие макеты оформления. Подключение корпоративных стилей табличного документа.
• Обработка расшифровки. Кастомизация drill-down до нестандартных объектов при включённом РежимРасшифровки.

Рекомендуется вносить изменения через расширение конфигурации и пользовательские варианты, чтобы сохранить поддержку типового обновления БК 3.0.