Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Вы закрываете год и готовите декларацию по КПН (форма 100.00). Совокупный годовой доход в декларации не бьётся с оборотом по счёту 6010 в оборотке. Разница — 340 000 ₸, и вы не понимаете, из-за какого контрагента и какого документа она вылезла. Оборотка показывает только бухгалтерскую сумму, а вам нужна цифра именно налогового учёта — с учётом постоянных и временных разниц. Вот здесь и открывается «Анализ субконто (налоговый учёт)»: он разворачивает обороты и сальдо по одному объекту аналитики (контрагенту, ОС, номенклатурной группе) сразу в трёх показателях — НУ, ПР, ВР — и по всем счетам, где этот объект «засветился».
1. Назначение
Отчёт показывает движения и остатки по выбранному виду субконто (аналитики) в данных налогового учёта: обороты, начальное и конечное сальдо, с разбивкой по счетам и по показателям НУ (налоговый учёт), ПР (постоянные разницы) и ВР (временные разницы). Используется для сверки данных под декларации по КПН и для поиска расхождений между бухгалтерским и налоговым учётом.
2. Где найти
Раздел «Отчёты» → «Стандартные отчёты» → «Анализ субконто». В окне отчёта в поле выбора данных выберите вид учёта «Налоговый» (в некоторых релизах это отдельная строка списка отчётов — «Анализ субконто (налоговый учёт)»).
Быстрее всего — по навигационной ссылке. Меню «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» (или Ctrl+клик по адресной строке) и вставьте:
e1cib/list/Отчет.АнализСубконтоНалоговый
2а. Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» (или значок «i» в правом верхнем углу). В открывшемся окне — версия платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации («Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0, версия 3.0.74.2»). Все поля, кнопки и показатели ниже описаны для релиза 3.0.74.2. В другом релизе набор колонок может немного отличаться.
3. Как заполнить (построить отчёт)
Отчёт не проводится и не записывается — вы задаёте параметры и жмёте «Сформировать». Ключевые поля:
| Поле | Зачем нужно | Что будет, если задать неверно |
|---|---|---|
| Период (обязательно) | Задаёт интервал оборотов и дату сальдо. Для КПН — с 01.01 по 31.12 года. | Слишком узкий период — потеряете обороты, сумма не сойдётся с декларацией. |
| Организация (обязательно, если их несколько) | Отбирает данные одной фирмы. | Смешаете данные двух юрлиц — цифры «поедут». |
| Виды субконто (обязательно) | Главная настройка. Выбираете 1–3 вида аналитики (Контрагенты, Договоры, Основные средства, Номенклатурные группы и т. д.). Первый вид — верхний уровень группировки. | Выберете не тот вид — отчёт будет пустым или не по той аналитике. |
| Значения субконто (отбор) | Ограничивает одним объектом — например, одним контрагентом «ТОО Караван». | Без отбора получите всех — простыня на сотни строк. |
| Показатели: НУ, ПР, ВР, БУ | Галочки на закладке «Показатели». НУ — сумма налогового учёта. ПР и ВР — постоянные и временные разницы. БУ = НУ + ПР + ВР. | Снимете НУ — не увидите налоговую сумму, ради которой и открывали отчёт. |
| Данные: сумма / количество / валюта | Что выводить в числовых колонках. По умолчанию — сумма. | Забудете «Количество» — не увидите движение в штуках по товарам/ОС. |
| Группировка (по субконто) | Разворачивать ли до документов внутри объекта. Ставьте «С разбивкой по субконто» + детализация. | Без детализации не «провалитесь» до конкретной операции-виновника. |
| Отбор по счёту | Оставить только нужные счета (6010, 7010, 2420). | Без отбора смешаете доходы, расходы и амортизацию в одной куче. |
После настройки нажмите «Сформировать». Двойной клик по строке открывает расшифровку до документа-первоисточника.
4. Разобранный пример с цифрами
Ситуация. Год закрыт. По счёту 6010 «Доход от реализации» в оборотке — оборот 12 340 000 ₸. В декларации по КПН доход посчитался 12 000 000 ₸. Ищем разницу 340 000 ₸ по контрагенту ТОО «Караван».
Настройка отчёта:
- Период: 01.01.2026 – 31.12.2026;
- Вид субконто: Контрагенты → отбор «ТОО Караван»;
- Показатели: НУ, ПР, ВР, БУ;
- Отбор по счёту: 6010.
Что вы увидите (обороты по кредиту 6010):
| Контрагент / документ | БУ | НУ | ПР | ВР |
|---|---|---|---|---|
| ТОО «Караван», всего | 4 340 000 | 4 000 000 | 340 000 | — |
| Реализация №112 от 15.03 | 4 000 000 | 4 000 000 | — | — |
| Корректировка реализации №5 | 340 000 | 0 | 340 000 | — |
Разница видна сразу: корректировка реализации на 340 000 ₸ прошла в бухучёте (доход), но в налоговом учёте квалифицирована как постоянная разница (ПР) — например, безвозмездная передача, не признаваемая доходом в НУ. Отсюда и расхождение с формой 100.00: декларация берёт колонку НУ (12 000 000), а оборотка показывает БУ (12 340 000).
Проводки исходных документов, которые отчёт свёл воедино:
Реализация №112 (сумма без НДС 4 000 000 ₸, НДС 16% = 640 000 ₸):
- Дт 1210 Кт 6010 — 4 000 000 ₸ (НУ 4 000 000, доход);
- Дт 1210 Кт 3130 — 640 000 ₸ (НДС к уплате, налоговый учёт по НДС отдельно);
- Дт 7010 Кт 1330 — себестоимость.
Корректировка (безвозмездная передача 340 000 ₸):
- Дт 1210 Кт 6010 — 340 000 ₸, но с признаком ПР (в НУ доход = 0).
Вывод: расхождение объяснено, декларация заполнена верно, править ничего не нужно — нужно лишь понимать природу разницы.
5. Варианты использования (режимы отчёта)
Это отчёт, у него нет «видов операции», но есть типовые режимы:
- Сверка по контрагенту — вид субконто «Контрагенты» (+ «Договоры»);
- Налоговая амортизация ОС — вид субконто «Основные средства», счёт 2420/7210, контроль ВР между БУ- и НУ-амортизацией;
- Доходы по номенклатурным группам — вид субконто «Номенклатурные группы», счета 6010/7010;
- Анализ разниц — включаете только ПР и ВР, чтобы увидеть, где расходятся учёты;
- Многоуровневая аналитика — до трёх видов субконто одновременно (например, Контрагенты → Договоры → Документы расчётов).
6. Что показывает отчёт (колонки и данные)
Отчёт ничего не проводит, не создаёт ЭСФ/СНТ и не пишет движения в регистры — он только читает уже сформированные проводки налогового учёта. Выводит:
- Сальдо на начало периода — по дебету/кредиту, в показателях НУ, ПР, ВР;
- Обороты за период — дебет и кредит по каждому счёту в разрезе субконто;
- Сальдо на конец периода;
- Показатели: НУ, ПР, ВР и контрольная сумма БУ = НУ + ПР + ВР;
- Расшифровку — двойным кликом до документа, регистра, проводки.
Источник данных — записи регистра бухгалтерии по налоговому учёту, сформированные документами реализации, поступления, начисления амортизации, закрытия месяца.
7. Печатные формы
Отдельного бланка у отчёта нет — печатается сама сформированная таблица:
- Печать (кнопка «Печать» или Ctrl+P) — вывод табличного документа на принтер;
- Сохранить как — в Excel (.xlsx), PDF, .mxl;
- Отправить по почте — вложением из формы отчёта.
Перед печатью настройте видимые колонки через «Показать настройки» → «Оформление», чтобы не печатать пустые ПР/ВР.
8. Частые ошибки
«Не заполнены обязательные поля: Вид субконто» — не выбран ни один вид аналитики. Откройте настройки, добавьте хотя бы один вид субконто и сформируйте заново.
Отчёт пустой, хотя обороты есть. Обычно выбран вид субконто, которого нет на нужных счетах, либо стоит жёсткий отбор по значению, которого не было в периоде. Уберите отбор и расширьте период.
Колонка НУ пустая, а БУ заполнена. Проводки сформированы без налогового учёта — например, ручная операция, где не заполнены суммы НУ. Откройте документ-первоисточник (двойной клик) и допроведите/заполните НУ, либо используйте «Помощник закрытия месяца».
БУ ≠ НУ + ПР + ВР по строке. Нарушено правило балансировки — чаще всего из-за ручной проводки, где вручную вбили только БУ. Найдите документ через расшифровку и исправьте суммы НУ/ПР/ВР.
«Сумма в декларации не совпадает с отчётом». Декларация берёт показатель НУ, а вы смотрите на БУ. Включите колонку НУ и сравнивайте именно её.
9. FAQ
В чём разница с обычным «Анализом субконто»? Обычный показывает бухгалтерский учёт, налоговый — данные НУ с колонками ПР и ВР. Для сверки под КПН нужен именно налоговый вариант.
Почему БУ и НУ различаются? Из-за постоянных (ПР) и временных (ВР) разниц: часть расходов/доходов не признаётся в налоговом учёте или признаётся в другом периоде. Действует равенство БУ = НУ + ПР + ВР.
Как посмотреть разницы по одному контрагенту? Вид субконто «Контрагенты», в отборе укажите нужного, включите показатели ПР и ВР.
Отчёт создаёт проводки или ЭСФ? Нет. Это отчёт — он только читает уже существующие данные. Проводки и ЭСФ формируют документы реализации/поступления.
Влияет ли ставка НДС 16% на этот отчёт? Косвенно: суммы НДС уже сидят в проводках документов (счёт 3130). Отчёт показывает их как есть; сам он ставку не считает.
Как провалиться до документа-виновника? Двойной клик по строке или сумме — откроется расшифровка, ещё клик — сам документ.
Можно ли вывести количество, а не только сумму? Да, на закладке «Данные» включите «Количество» — колонка появится по товарам и ОС.
Почему в отчёте нет некоторых счетов? Отчёт выводит только счета, где ведётся выбранный вид субконто. Если на счёте нет этой аналитики — он не покажется.
Как свести отчёт с декларацией по КПН (форма 100.00)? Сравнивайте колонку НУ за период 01.01–31.12. Именно эти суммы попадают в совокупный годовой доход и вычеты декларации.
Можно сохранить настройки, чтобы не задавать заново? Да — «Сохранить настройки» в меню «Ещё»; в следующий раз выберете из списка.
10. Смежные отчёты и документы
- Источники данных: «Реализация ТМЗ и услуг», «Поступление ТМЗ и услуг», «Регламентная операция» (амортизация, закрытие месяца), ручные операции — именно их движения читает отчёт.
- Похожие отчёты: «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту (налоговый учёт)», «Карточка счёта (НУ)», «Обороты счёта».
- Куда ведёт результат: сверка перед заполнением декларации по КПН (форма 100.00) и регистров налогового учёта.
- Проверка расчёта налогов: «Помощник закрытия месяца» и «Справка-расчёт» по отложенному налогу.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе»: там указаны версия платформы и релиз конфигурации. Эта методичка составлена для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. При расхождении набора колонок сверьтесь со своим релизом.
Подготовлено для релиза 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (ред. 3.0).