В 2026 году физическое лицо выбирает налоговую декларацию по своему статусу и основанию возникновения обязанности: Налоговый кодекс предусматривает декларацию о доходах и имуществе, декларацию по индивидуальному подоходному налогу по предпринимательской деятельности и декларацию об активах и обязательствах (ст. 416 НК РК). Для бухгалтера это означает, что одной универсальной декларации нет: перед подготовкой отчетности необходимо определить категорию налогоплательщика и вид отражаемого обязательства.
Какие налоговые декларации предусмотрены в 2026 году
Для физических лиц в 2026 году предусмотрены следующие виды налоговых деклараций (ст. 416 НК РК):
- декларация о доходах и имуществе;
- декларация по индивидуальному подоходному налогу по предпринимательской деятельности;
- декларация об активах и обязательствах.
Условия, порядок и сроки представления этих деклараций установлены в параграфе 4 соответствующей главы и в главе 42 Налогового кодекса (ст. 416 НК РК). Поэтому одного названия документа недостаточно: перед подготовкой отчетности нужно установить, к какой категории относится физическое лицо и на каком основании у него возникла обязанность представить декларацию.
Запрос «декларация налогов ИП» также не обозначает одну конкретную форму. Для индивидуального предпринимателя вид отчетности определяется характером налогового обязательства и применимыми к нему положениями Кодекса. В перечне деклараций физических лиц отдельно названа декларация по индивидуальному подоходному налогу по предпринимательской деятельности (ст. 416 НК РК).
Формулировки «упрощенная налоговая декларация», «декларация упрощенного налога» и «упрощенная налоговая декларация 2026» сами по себе не позволяют выбрать отчет. Нельзя определять декларацию только по бытовому названию учета. Бухгалтеру следует сопоставить статус налогоплательщика и основание отчетности с конкретным видом декларации, предусмотренным Налоговым кодексом, а затем выбрать действующую форму и соответствующий налоговый период.
Декларации по НДС, прибыли и земельному налогу
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются лица, поставленные на регистрационный учет по НДС в Республике Казахстан в базе налогоплательщиков, а также лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и Республики Казахстан (ст. 447 НК РК).
При определении обязанности по отчетности бухгалтеру важно различать эти основания. Сам факт импорта означает отнесение лица к плательщикам НДС по соответствующему основанию, тогда как для первой категории имеет значение постановка на регистрационный учет по НДС. Такая постановка производится в соответствии со статьями 99–101 Налогового кодекса (ст. 447 НК РК).
Иностранные компании, условно поставленные на регистрационный учет по НДС в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса, исчисляют и уплачивают НДС по правилам раздела 21 Кодекса (ст. 447 НК РК). Эту категорию нельзя смешивать с лицами, поставленными на обычный регистрационный учет, и импортерами: основания их статуса прямо разделены Кодексом.
Приведенные нормы определяют круг плательщиков НДС, но не устанавливают в представленном тексте форму декларации, периодичность ее подачи и крайний срок. Поэтому бухгалтеру нельзя выводить срок сдачи декларации только из статуса плательщика. После установления основания, предусмотренного статьей 447, форму, налоговый период, место и срок представления следует определять по нормам, регулирующим соответствующую отчетность.
В казахстанской налоговой терминологии для организаций применяется корпоративный подоходный налог, а не общее наименование «налог на прибыль». Декларации по корпоративному подоходному и земельному налогам относятся к отдельным налоговым обязательствам. Статьи 416 и 447 не устанавливают их формы и сроки, поэтому правила для деклараций физических лиц или статус плательщика НДС нельзя переносить на такую отчетность.
Отдельный порядок предусмотрен для исполнения обязательств по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме. Недропользователь и получатель от имени государства представляют в налоговые органы по месту нахождения декларацию либо расчет текущих платежей по такому обязательству в порядке, определенном Кодексом, и по форме, установленной уполномоченным органом (ст. 818 НК РК).
Это специальная отчетность, связанная именно с исполнением налогового обязательства в натуральной форме. Она применяется при соблюдении предусмотренных Кодексом условий, включая наличие соответствующего положения в соглашении или контракте и определение Правительством Республики Казахстан получателя полезных ископаемых от имени государства (ст. 818 НК РК). Использовать это правило как общий срок или порядок представления деклараций недропользователя нельзя.
Как подготовить и сдать налоговую декларацию онлайн
Практический порядок начинается не с заполнения полей, а с определения обязанности. Перед отправкой бухгалтеру полезно последовательно проверить:
- Кто является налогоплательщиком: физическое лицо, ИП, организация, лицо на регистрационном учете по НДС, импортер или недропользователь.
- Какой налог, доход, имущество, актив, обязательство либо операция должны быть отражены.
- Какой вид декларации предусмотрен для этого налогоплательщика и основания отчетности.
- За какой налоговый период составляется отчетность.
- Какое место представления установлено для выбранной декларации. Например, при исполнении обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме декларация или расчет представляется по месту нахождения (ст. 818 НК РК).
- Есть ли специальные обстоятельства: постановка на регистрационный учет по НДС, импорт товаров, условная постановка иностранной компании на учет либо исполнение обязательства в натуральной форме.
- Совпадают ли выбранные форма, вид документа и отчетный период с установленной обязанностью.
Чтобы сдать декларацию онлайн, следует использовать официальный электронный способ представления налоговой отчетности и выбрать действующую форму для соответствующего периода. После отправки бухгалтеру важно сохранить электронное подтверждение и проверить статус документа в используемой системе. Последовательность экранов и названия команд зависят от действующего официального сервиса, поэтому их не следует воспринимать как нормы Налогового кодекса.
До отправки стоит сопоставить показатели декларации с учетными данными, регистрационным статусом и ранее представленной отчетностью. Для НДС необходимо корректно определить основание статуса плательщика: постановку на регистрационный учет, импорт товаров либо специальный статус иностранной компании (ст. 447 НК РК). Для деклараций физических лиц нужно выбрать один из предусмотренных Кодексом видов с учетом характера обязанности (ст. 416 НК РК).
Если декларация связана с исполнением обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме, необходимо учитывать состав участников отчетности. Кодекс называет и недропользователя, и получателя от имени государства, а также устанавливает представление декларации или расчета текущих платежей в налоговые органы по месту нахождения (ст. 818 НК РК).
«Декларация на налоговый вычет» — формулировка, которая не обозначает самостоятельный вид декларации в перечне статьи 416. В ней перечислены декларация о доходах и имуществе, декларация по ИПН по предпринимательской деятельности и декларация об активах и обязательствах (ст. 416 НК РК). Поэтому документ следует выбирать по установленному виду декларации, а сведения о вычете отражать только в рамках применимой формы и правил соответствующего налогового периода.
Запрос «декларация налоговый вычет 2025» относится к прошлому налоговому периоду. Порядок 2026 года нельзя автоматически переносить на декларацию за 2025 год: вид документа и правила его заполнения должны соответствовать тому периоду, за который представляется отчетность.
Частые вопросы
Налоговая декларация — это один универсальный отчет? — Нет. Для физических лиц предусмотрены декларация о доходах и имуществе, декларация по ИПН по предпринимательской деятельности и декларация об активах и обязательствах (ст. 416 НК РК). Для иных налоговых обязательств применяются регулирующие их нормы.
Как подать налоговую декларацию? — Сначала определите налогоплательщика, основание обязанности, вид декларации, период и место представления. При электронной отправке выберите действующую официальную форму, а после подачи сохраните подтверждение и проверьте статус документа.
Кто относится к плательщикам НДС? — Лица, поставленные на регистрационный учет по НДС в базе налогоплательщиков, и лица, импортирующие товары на территорию Казахстана по применимому таможенному законодательству. Для условно зарегистрированных иностранных компаний предусмотрено отдельное правило (ст. 447 НК РК).
Можно ли по статусу плательщика НДС определить срок декларации? — Нет. Статья 447 определяет плательщиков НДС, но приведенная норма не устанавливает срок представления декларации. Срок и период отчетности определяются по специальным положениям о соответствующей декларации.
Можно ли по правилам НДС определить срок декларации по корпоративному подоходному или земельному налогу? — Нет. Это разные налоговые обязательства, поэтому для каждого из них отдельно определяются применимая форма, налоговый период и срок.
Как выбрать упрощенную налоговую декларацию в 2026 году? — Сначала определите применяемое основание отчетности и предусмотренный Кодексом вид декларации. Бытовое название «упрощенная» само по себе не определяет форму документа.
Кто представляет отчетность при исполнении обязательства по разделу продукции в натуральной форме? — Декларацию или расчет текущих платежей представляют недропользователь и получатель от имени государства в налоговые органы по месту нахождения, в порядке, определенном Кодексом, и по форме уполномоченного органа (ст. 818 НК РК).