3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Контрагент сізге есеп айырысу актісін жіберді, ал сіздің сандар сәйкес келмейді. Бір келісімшарт бойынша ол сізге қарыз, екінші бойынша — сіз оған. Немесе алдын ала төлем келді, ал тауарды сату бұрын болды, және алдын ала төлем «қарыздан» бөлек «тұрып» қалды. Немесе сатып алушы банкротқа ұшырады, және үмітсіз дебиторлық қарызды жою уақыты келді. Осы жағдайлардың барлығында қолмен жазбаларды өзгерту қажет емес — «Қарызды түзету» бөлімін ашасыз. Бір құжат өзара қарыздарды жабады, қарызды келісімшарттан келісімшартқа, контрагенттен контрагентке ауыстырады және қайтарылмайтындарды жояды.
1. Мақсаты
«Қарызды түзету» ақша қозғалысынсыз және тауарды жеткізусіз өзара есеп айырысуларды өзгертеді. Ол алдын ала төлемдерді есептейді, өзара қарыздарды жояды, қарызды келісімшарттар/контрагенттер арасында ауыстырады және дебиторлық немесе кредиторлық қарызды жояды. Ақша қозғалысы болмайды — тек есеп айырысулар бойынша қалдықтар қозғалады.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол: Сатып алулар → Контрагенттермен есеп айырысулар → Қарызды түзету немесе Сатулар → Контрагенттермен есеп айырысулар → Қарызды түзету (құжат екі бөлімнен де көрінеді). «Жасау» батырмасы жаңа құжатты ашады.
Жылдам әдіс: навигациялық сілтемені көшіріп, Негізгі меню → Файл → Ашу → (немесе «Навигациялық сілтеме бойынша өту») арқылы ашыңыз:
e1cib/list/Документ.ҚарыздыТүзету
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Негізгі меню → Ақпарат → Бағдарлама туралы. Ашылған терезеде жоғарыда — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.xxxx), төменде — конфигурация релизі: «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Дәл осы нөмір нұсқаулықтың басындағы релизбен сәйкес келуі керек — әйтпесе, кейбір өрістер мен баспа формалары сізде басқаша көрінуі мүмкін.
3. Толтыру тәртібі
Тәртіп бірдей: алдымен операция түрін таңдайсыз (ол құжаттың барлық келесі түрін анықтайды), содан кейін контрагенттерді, содан кейін кестелік бөліктерді «Толтыру» батырмасымен толтырып, сомаларды түзетесіз.
| Өріс | Неге қажет және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Операция түрі (міндетті) | Логиканы анықтайды: алдын ала төлемді есептеу, өзара есеп айырысу, ауыстыру, жою. Дұрыс емес түрді таңдасаңыз — дұрыс жазбаларды алмайсыз. Құжаттың ең жоғарғы жағында өзгереді. |
| Ұйым (міндетті) | Қай тараптан түзету. Қате болған жағдайда қозғалыс дұрыс есепке алынбайды. |
| Дебитор / Бірінші контрагент (міндетті) | Сізге қарыз беруші немесе түзетілетін контрагент. Қай есептен (1210 және т.б.) қалдықтар алынатынын анықтайды. |
| Кредитор / Екінші контрагент | Өзара есеп айырысу және ауыстыру кезінде — екінші тарап. Алдын ала төлемді есептеу және бір контрагентті жою үшін әдетте жеткілікті. Қажет жерде бос қалдырсаңыз — құжат кестелік бөлікті толтырмайды. |
| Күні (міндетті) | Бұл күні қарыз қалдықтары алынады. Сатудан/төлемнен бұрын қойсаңыз — «Толтыру» ештеңе таба алмайды. |
| Өзара есеп айырысулардың сомасы | Түзетудің жалпы сомасы. Кестелік бөліктердің жолдарының сомасымен сәйкес келуі керек, әйтпесе құжат өткізілмейді. |
| «Дебиторлық қарыз» кестелік бөлігі | Сатып алушының қарыз жолдары: келісімшарт, есеп айырысу құжаты, есеп (1210), сома, валюта. «Толтыру → Өзара есеп айырысулар бойынша қалдықтармен толтыру» батырмасымен толтырылады. |
| «Кредиторлық қарыз» кестелік бөлігі | Сіздің жеткізушіге қарыз жолдары: келісімшарт, есеп (3310 және т.б.), сома. Өзара есеп айырысу үшін дебиторлыққа симметриялы толтырылады. |
| Жою есепшоты | Тек жою операциялары үшін: жойылатын қарызды қайда жіберу керек (мысалы, 7210 «Әкімшілік шығындар», 6280 «Басқа кірістер», резерв 1290). Мұнда қате = қаржылық нәтижені бұрмалау. |
| Басқа кірістер/шығындар бабы | Жою үшін — кіріс/шығын аналитикасы. Онсыз құжат өтеді, бірақ есептерде «басқа» болады, түсіндірмесіз. |
Толтырудың негізгі ережесі: «Толтыру» батырмасын басыңыз → бағдарлама қалдықтарды тартады → қолмен сомаларды қажетті мөлшерге дейін азайтыңыз, артық жолдарды жойыңыз. Өзара есеп айырысуда дебиторлық және кредиторлық сомалар есептеу мөлшерімен сәйкес келуі керек.
4. Жазбалармен мысал
Жағдай. ТОО «Астана-Трейд» ИП «Кайрат» компаниясына 1 160 000 ₸ (оның ішінде ҚҚС 16% — 160 000 ₸) тауар жіберді. ИП «Кайрат» сізге қарыз — дебиторлық қарыз 1210 есепте. Сонымен қатар, сіз ИП «Кайрат» компаниясынан 580 000 ₸ материал сатып алдыңыз — бұл сіздің оған 3310 есепте қарызыңыз. Өзара есеп айырысу бойынша 580 000 ₸ сомасына келісімге келдіңіз.
Операция түрі: «Қарызды есептеу» (өзара есеп айырысу). Дебитор және кредитор — бір және сол ИП «Кайрат» екі келісімшарт бойынша.
Толтырасыз:
- Дебиторлық қарыз (есеп 1210) — 580 000 ₸ (жалпы 1 160 000 ₸-дан бөлігін жабамыз).
- Кредиторлық қарыз (есеп 3310) — 580 000 ₸.
Өткізу кезінде жазба:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 3310 | 1210 | 580 000 | ИП «Кайрат» компаниясымен өзара қарызды есептеу |
Өткізілгеннен кейін: сіздің жеткізушіге қарызыңыз толық жабылды, сатып алушының дебиторлық қарызы 1 160 000 ₸-дан 580 000 ₸-ға азайды. Ақша қозғалысы болған жоқ.
Екінші мысал — алдын ала төлемді есептеу. ТОО «Восток» компаниясынан 348 000 ₸ алдын ала төлем келді (3510-ға түсті). Кейін 348 000 ₸ (оның ішінде ҚҚС 16% — 48 000 ₸) тауар жіберілді, қарыз 1210-да пайда болды. Операция түрі «Алдын ала төлемдерді есептеу»:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 3510 | 1210 | 348 000 | Жеткізуді есептеу үшін алынған алдын ала төлемді есептеу |
Алдын ала төлем жабылды, дебиторлық қарыз нөлденді.
5. Операция түрлері
| Операция түрі | Не істейді |
|---|---|
| Алдын ала төлемдерді есептеу | Берілген/алынған алдын ала төлемді тауарды сату немесе қабылдау бойынша өзара қарызбен жабады. Алдын ала төлемдерден (1610/3510) есептерге (1210/3310) сомаларды ауыстырады. |
| Қарызды есептеу (өзара есеп айырысу) | Бір немесе екі контрагенттің өзара дебиторлық және кредиторлық қарыздарын жабады. |
| Қарызды ауыстыру | Қарызды бір келісімшарттан екінші келісімшартқа, контрагенттен контрагентке ауыстырады, есеп айырысулардың есебін өзгертеді. Өзі қарыз сақталады, оның «байланысы» өзгереді. |
| Қарызды жою | Үмітсіз дебиторлық немесе талап етілмеген кредиторлық қарызды кірістер/шығындарға немесе резерв есебінен жояды. |
| Басқа түзетулер | Типтік түрлер сәйкес келмеген кезде өзара есеп айырысуларды қолмен түзету. |
6. Өткізу кезінде не қалыптасады
Бухгалтерлік жазбалар — РК есептер бойынша: 1210, 1610, 3310, 3510 және, жою кезінде, 7210/6280/1290. Нақты жиынтық операция түріне байланысты (жоғарыдағы мысалдарды қараңыз).
Регистерлер бойынша қозғалыстар — бухгалтерия регистрі (шаруашылық есеп) және өзара есеп айырысулар регистрлері, контрагенттер, келісімшарттар және есеп айырысу құжаттары бойынша қалдықтардың өзгерісін көрсетеді.
Электрондық құжаттар. «Қарызды түзету» өзі ЭСФ және СНТ шығармайды — бұл тауарды сату немесе жеткізу операциясы емес. ЭСФ сату/қабылдау бойынша шығарылады, СНТ — тауарды ауыстыру бойынша. Алдын ала төлемді есептеу және өзара есеп айырысу кезінде ҚҚС-қа әсер етпейді: ҚҚС сату құжаты бойынша (Кт 3130) бұрын есептелген. Сондықтан мұнда «ЭСФ шығаруға» батырманы іздеудің қажеті жоқ — құжаттың мақсаты бойынша ол жоқ.
ҚҚС бойынша маңызды: сатып алушының дебиторлық қарызын жойғанда, бұрын есептелген ҚҚС (3130) жойылмайды — бюджет алдындағы міндеттеме жеткізу сәтінде пайда болды. Кредиторлық қарызды жойғанда, есеп саясаты бойынша талап туындаса, есептелген ҚҚС түзетуі бөлек орындалады.
7. Баспа формалары
Құжаттан қолжетімді:
- Қарызды түзету (құжаттың өзі);
- Өзара талаптарды есептеу актісі — өзара есеп айырысу операциясы үшін, екі тараптың қолы қойылады;
- Бухгалтерлік анықтама — жасалған жазбаларды түсіндіру;
- Өзара есеп айырысулар актісі — әдетте, «Есеп айырысу актісі» жеке қызмет арқылы қалыптасады, бірақ түзету деректері оған кіреді.
Басып шығару «Басып шығару» батырмасымен құжат формасында шақырылады.
8. Жиі кездесетін қателер
«Өзара есеп айырысулардың сомасы толтырылмаған» / сандар сәйкес келмейді. Басындағы сома кестелік бөліктердің жолдарының сомасына тең емес. Қайта есептеңіз: өзара есеп айырысуда дебиторлық және кредиторлық сома есептеу мөлшерімен сәйкес келуі керек.
«Өзара есеп айырысулар бойынша қалдықтармен толтыру» бос тартады. Құжаттың күні сатудан/төлемнен бұрын, немесе дұрыс емес келісімшарт/контрагент таңдалған, немесе қалдық бұрын жабылған. Негізгі құжаттан кейінгі күнді қойыңыз және контрагентті тексеріңіз.
«1210 (3310) есепте теріс қалдықтар». Сіз қарыздан көп есептеуге тырысасыз. Жолдың сомасын фактілік қалдыққа дейін азайтыңыз — оны «Есеп бойынша қалдықтар» бөлімінде түзету күніне қараңыз.
«Есеп айырысу құжаты таңдалмаған». Келісімшарт параметрлерінде «Есеп айырысу құжаттары бойынша аналитика» қосылған, ал жол құжатсыз толтырылған. Есеп айырысу құжатын (сату/қабылдау) жолда көрсетіңіз.
Жою жасалды, ал ҚҚС «тұрып қалды». Дебиторлық қарызды жойғанда 3130 бойынша ҚҚС кетеді деп күттіңіз. Ол кетп