Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Квартал закрыт, вы садитесь считать КПН. В декларации по форме 100.00 цифра дохода одна, а в оборотке по счёту 6010 — другая. Разница в 340 000 ₸, и вы не понимаете, откуда она взялась: то ли возврат от покупателя не попал в налоговый доход, то ли какая-то операция ушла только в бухучёт. Открывать заново все документы — это часы. Вместо этого вы открываете Книгу налогового учёта. Она показывает налоговый доход и налоговые вычеты построчно, с расшифровкой до документа. Три клика — и видно, что возврат прошёл только по бухгалтерскому регистру, а в налоговый не попал из-за неверного вида операции.
1. Назначение
Книга налогового учёта — это отчёт, который собирает данные для расчёта корпоративного подоходного налога (КПН, форма 100.00): совокупный годовой доход, вычеты, корректировки. Он читает регистры налогового учёта и показывает суммы построчно с расшифровкой до первичного документа. Проводки отчёт не создаёт — он их читает.
2. Где найти
Путь в меню: раздел «Отчёты» → группа «Налоговый учёт» (или «Налоги») → «Книга налогового учёта».
Быстрый способ открыть прямо в 1С: меню «Сервис» (или значок навигации) → «Перейти по навигационной ссылке» → вставьте:
e1cib/list/Отчет.КнигаНалоговогоУчета
Если пункта в меню не видно, проверьте функциональные опции: «Главное» → «Функциональность» → «Налоговый учёт» — там должен стоять флажок ведения налогового учёта по КПН.
2а. Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» (либо значок «i» в правом верхнем углу). В открывшемся окне: «Версия платформы» (например, 8.3.24) и «Конфигурация: Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Инструкция ниже проверена на релизе 3.0.74.2. Если ваш релиз старше — расположение полей может немного отличаться, обновитесь через «Администрирование» → «Обновление конфигурации».
3. Как заполнить (настроить отчёт)
Отчёт — не документ, поэтому «заполняете» вы не поля формы, а параметры отбора. Разберём каждый.
- Организация — обязательно. Выберите юрлицо или ИП, по которому смотрите налоговый учёт. Если в базе одна организация, поле подставится само. Ошибётесь с организацией — получите чужие доходы и вычеты и неверный КПН.
- Период — обязательно. Задайте с 1 января по нужную дату (КПН считается нарастающим итогом за год). Поставите период «квартал» вместо «с начала года» — совокупный годовой доход будет занижен, и авансовые расчёты поедут.
- Вариант отчёта — переключатель вверху формы: «Доходы», «Вычеты», «Свод» или «Регистры налогового учёта». По умолчанию открывается свод. Выберите то, что проверяете.
- Детализация / группировка — кнопка «Настройки» (или «Показать настройки»). Здесь включаете группировку по статьям налогового учёта, по контрагентам, по документам. Без детализации увидите только итоги; с детализацией — расшифровку до строки.
- Валюта — тенге (₸). Отчёт всегда в валюте регламентированного учёта РК; операции в валюте пересчитываются по курсу на дату признания дохода.
- Отбор по статье налогового учёта — необязательный фильтр. Полезно, когда ищете конкретную статью (например, «Доход от реализации» или «Вычеты по фиксированным активам»).
После установки параметров нажмите «Сформировать». По любой сумме — двойной клик открывает расшифровку, ещё клик — сам документ-основание.
4. Разобранный пример с цифрами
ТОО «Астана-Трейд» на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Данные за 1 квартал 2026 года:
- Реализация товара покупателю: 1 160 000 ₸ с НДС. НДС 16% = 160 000 ₸, доход без НДС = 1 000 000 ₸.
- Себестоимость проданного товара: 620 000 ₸.
Проводки по реализации (их создаёт документ «Реализация товаров и услуг», отчёт их только показывает):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 1 000 000 | Доход от реализации (без НДС) |
| 1210 | 3130 | 160 000 | НДС к уплате 16% |
| 7010 | 1330 | 620 000 | Списана себестоимость товара |
В Книге налогового учёта в варианте «Доходы» вы увидите статью «Доход от реализации товаров» — 1 000 000 ₸ (НДС в налоговый доход не входит). В варианте «Вычеты» — статью «Себестоимость реализованных товаров» — 620 000 ₸.
Налогооблагаемый доход = 1 000 000 − 620 000 = 380 000 ₸. КПН 20% = 76 000 ₸.
Теперь тот самый возврат: покупатель вернул часть товара на 116 000 ₸ с НДС (доход 100 000 ₸, НДС 16 000 ₸). Если возврат оформлен документом «Возврат товаров от покупателя» с правильным видом операции, Книга налогового учёта покажет доход уже 900 000 ₸, и КПН пересчитается. Если возврат провели ручной операцией только по бухгалтерским счетам — в Книге останется 1 000 000 ₸, и вы увидите расхождение с оборотно-сальдовой ведомостью. Это и есть та «дыра» из первого абзаца.
Для ИПН по зарплате действуют цифры 2026 года: МРП = 4 325 ₸, МЗП = 85 000 ₸, стандартный вычет по ИПН = 30 МРП = 129 750 ₸ в месяц (но не более 360 МРП за год). ИПН — 10% до 8 500 МРП годового дохода и 15% сверх. ОПВ 10% (потолок базы 50 МЗП), ОПВР 3,5%, ВОСМС 2%, ОСМС 3%, СО 5%, соцналог 6%. Эти суммы формируются зарплатными документами и попадают в вычеты по КПН отдельными статьями.
5. Варианты отчёта (что он умеет показать)
| Вариант | Что показывает |
|---|---|
| Свод | Итог: совокупный годовой доход − вычеты = налогооблагаемый доход |
| Доходы | Доходы по статьям налогового учёта (реализация, курсовые разницы, прочие) |
| Вычеты | Вычеты: себестоимость, расходы по реализации, амортизация ФА, зарплата, налоги |
| Регистры налогового учёта | Построчные аналитические регистры для приложений к форме 100.00 |
| Корректировки | Постоянные и временные разницы между бухгалтерским и налоговым учётом |
6. Что показывает при формировании (источники)
Отчёт читает и сводит:
- Регистр «Налоговый учёт по КПН» — доходы и вычеты по статьям.
- Данные счетов доходов (6010, 6210, 6280) и расходов (7010, 7110, 7210) в разрезе налоговых статей.
- Движения по фиксированным активам (стоимостные балансы групп, амортизация для КПН).
- Начисления зарплаты, налогов и взносов, признанных вычетами.
- Постоянные и временные разницы для строк 100.00 по временным разницам.
Электронные документы (ЭСФ в ИС ЭСФ, СНТ) этот отчёт не выписывает — их формируют документы реализации и поступления. Но именно данные тех документов, где выписан ЭСФ, попадают в налоговый доход и вычеты, которые показывает Книга.
7. Печатные формы
По кнопке «Печать» доступны:
- Книга налогового учёта — табличная форма для подшивки в дело.
- Аналитические регистры налогового учёта — по статьям доходов и вычетов (расшифровка к приложениям формы 100.00).
- Регистр по временным разницам.
Также готовый отчёт выгружается в Excel (кнопка «Сохранить» → «Лист Microsoft Excel») и в PDF.
8. Частые ошибки
«Не заполнена организация» / «Поле Организация обязательно для заполнения» Отчёт не знает, по кому считать. Выберите организацию в шапке и сформируйте заново.
Доход в Книге не совпадает с оборотом по счёту 6010 Причина почти всегда — операция проведена только по бухгалтерскому регистру, без движения по налоговому учёту КПН (ручная операция, неверный вид операции в возврате, «прочий доход» без статьи налогового учёта). Откройте документ, проверьте вид операции и статью налогового учёта, перепроведите.
«Пустой отчёт» при явном наличии оборотов Скорее всего сбит период (задан квартал в будущем) или выбрана не та организация. Проверьте период «с начала года» и юрлицо.
НДС попал в налоговый доход (доход завышен на 16%) Документ реализации проведён без выделения НДС (контрагент помечен как неплательщик или ставка НДС «Без НДС»). Исправьте ставку НДС в документе и перепроведите — доход станет очищенным от НДС.
Себестоимость в вычетах = 0 при наличии продаж Не закрыт месяц регламентной операцией «Закрытие месяца» → «Расчёт себестоимости», либо на складе не было партий. Проведите закрытие месяца и пересформируйте отчёт.
9. FAQ
(см. блок вопросов ниже — они продублированы в структурированном виде)
10. Смежные документы
Данные в Книгу попадают из:
- «Реализация товаров и услуг», «Оказание услуг» — доходы от реализации;
- «Возврат товаров от покупателя», «Корректировка реализации» — уменьшение дохода;
- «Поступление товаров и услуг», авансовые отчёты — расходы/вычеты;
- «Начисление зарплаты», «Расчёт налогов, взносов и отчислений с ФОТ» — вычеты по оплате труда и налогам;
- «Закрытие месяца» (расчёт себестоимости, амортизация ФА, курсовые разницы).
Куда идут данные дальше:
- Регламентированный отчёт «Декларация по КПН (форма 100.00)» и приложения к ней;
- расчёт авансовых платежей по КПН (форма 101.01/101.02).
Книга налогового учёта — это сверочный инструмент между вашими первичными документами и декларацией 100.00: сначала свели её с оборотно-сальдовой ведомостью, потом переносите в декларацию.
Как узнать свой релиз: «Справка» → «О программе» — там версия платформы и релиз конфигурации.
Методичка проверена на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Числа приведены по нормам РК на 2026 год: НДС 16%, МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸, вычет по ИПН 30 МРП.