3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Квартал жабылды, сіз КПН есептеуге отырсыз. 100.00 нысанындағы декларацияда табыс бір, ал 6010 шотындағы айналымда — басқа. Айырма 340 000 ₸, және сіз оның қайдан шыққанын түсінбейсіз: сатып алушыдан қайтару салықтық табысқа кірмеді ме, әлде қандай да бір операция тек бухгалтерлік есепте қалды. Барлық құжаттарды қайта ашу — бұл сағаттар. Оның орнына сіз Салықтық есеп кітабын ашасыз. Ол салықтық табыс пен салықтық шегерімдерді құжатқа дейінгі түсіндірмемен қатар-катар көрсетеді. Үш шерту — және тек бухгалтерлік тіркелім бойынша қайтару өткенін, ал салықтық есепке дұрыс операция түрі болмағандықтан кірмегенін көресіз.
1. Мақсаты
Салықтық есеп кітабы — корпоративтік табыс салығын (КПН, 100.00 нысаны) есептеу үшін деректерді жинайтын есеп: жылдық жиынтық табыс, шегерімдер, түзетулер. Ол салықтық есеп тіркелімдерін оқиды және сомаға дейінгі түсіндірмемен қатар-катар көрсетеді. Есеп жазбаларды жасамайды — ол оларды оқиды.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол: «Есептер» бөлімі → «Салықтық есеп» тобы (немесе «Салықтар») → «Салықтық есеп кітабы».
1С-те тікелей ашудың жылдам тәсілі: «Сервис» менюі (немесе навигация белгішесі) → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» → енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.КнигаНалоговогоУчета
Менюда пункт көрінбесе, функционалдық опцияларды тексеріңіз: «Негізгі» → «Функционалдық» → «Салықтық есеп» — онда КПН бойынша салықтық есеп жүргізу үшін белгі қойылуы тиіс.
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде: «Платформа нұсқасы» (мысалы, 8.3.24) және «Конфигурация: Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Төмендегі нұсқаулық 3.0.74.2 нұсқасында тексерілген. Егер сіздің нұсқаңыз ескірген болса — өрістердің орналасуы сәл өзгеше болуы мүмкін, «Әкімшілік» → «Конфигурацияны жаңарту» арқылы жаңартыңыз.
3. Есепті қалай толтыру (настройка)
Есеп — құжат емес, сондықтан сіз «толтырасыз» форманың өрістерін емес, іріктеу параметрлерін. Әрқайсысын қарастырайық.
- Ұйым — міндетті. Салықтық есепті қарайтын заңды тұлға немесе ЖК таңдаңыз. Егер базада бір ұйым болса, өріс автоматты түрде қойылады. Ұйыммен қателессеңіз — бөтен табыстар мен шегерімдер аласыз және дұрыс емес КПН аласыз.
- Период — міндетті. 1 қаңтардан қажетті күнге дейін белгілеңіз (КПН жыл бойы жинақталып есептеледі). «Жыл басынан» орнына «квартал» периодын қойсаңыз — жылдық жиынтық табыс төмендетіледі, және аванстық есептеулер бұзылады.
- Есеп нұсқасы — форманың жоғарғы жағындағы ауыстырғыш: «Табыс», «Шегерімдер», «Свод» немесе «Салықтық есеп регистрлері». Әдепкі бойынша, свод ашылады. Сіз тексеретінді таңдаңыз.
- Детализация / топтау — «Параметрлер» түймесі (немесе «Параметрлерді көрсету»). Мұнда салықтық есеп баптары, контрагенттер, құжаттар бойынша топтауды қосасыз. Детализациясыз тек қорытындыларды көресіз; детализациямен — қатарға дейінгі түсіндірмелерді көресіз.
- Валюта — теңге (₸). Есеп әрқашан РК-ның регламенттелген есебінде; валютадағы операциялар табыс танылған күнгі курс бойынша қайта есептеледі.
- Салықтық есеп бабы бойынша іріктеу — міндетті емес фильтр. Белгілі бір бапты іздегенде пайдалы (мысалы, «Сатудан түскен табыс» немесе «Тұрақты активтер бойынша шегерімдер»).
Параметрлерді орнатқаннан кейін «Формалау» түймесін басыңыз. Кез келген сома бойынша — екі рет шерту түсіндірмені ашады, тағы бір шерту — негіз құжатының өзі.
4. Сандармен талданған мысал
ТОО «Астана-Трейд» жалпы белгіленген режимде, ҚҚС төлеуші. 2026 жылдың 1 тоқсанына арналған деректер:
- Тауарды сатып алушыға сату: 1 160 000 ₸ ҚҚС-пен. ҚҚС 16% = 160 000 ₸, ҚҚС-сыз табыс = 1 000 000 ₸.
- Сатылған тауардың өзіндік құны: 620 000 ₸.
Сату бойынша жазбалар (оларды «Тауарлар мен қызметтерді сату» құжаты жасайды, есеп тек көрсетеді):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 1 000 000 | Сатудан түскен табыс (ҚҚС-сыз) |
| 1210 | 3130 | 160 000 | Төленетін ҚҚС 16% |
| 7010 | 1330 | 620 000 | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
Салықтық есеп кітабында «Табыс» нұсқасында «Тауарларды сатудан түскен табыс» бабы — 1 000 000 ₸ (ҚҚС салықтық табысқа кірмейді) көресіз. «Шегерімдер» нұсқасында — «Сатылған тауарлардың өзіндік құны» бабы — 620 000 ₸.
Салық салуға жататын табыс = 1 000 000 − 620 000 = 380 000 ₸. КПН 20% = 76 000 ₸.
Енді сол қайтару: сатып алушы тауардың бір бөлігін 116 000 ₸ ҚҚС-пен қайтарды (табыс 100 000 ₸, ҚҚС 16 000 ₸). Егер қайтару «Сатып алушыдан тауарды қайтару» құжатымен дұрыс операция түрімен рәсімделсе, Салықтық есеп кітабы табысты 900 000 ₸ көрсетеді, және КПН қайта есептеледі. Егер қайтару тек бухгалтерлік шоттар бойынша қолмен операциямен өткізілсе — Кітапта 1 000 000 ₸ қалады, және сіз айналым-сальдолық ведомостың айырмашылығын көресіз. Бұл — бірінші абзацтағы «тесіктің» өзі.
Жалақы бойынша ИПН үшін 2026 жылғы сандар қолданылады: МРП = 4 325 ₸, МЗП = 85 000 ₸, ИПН бойынша стандартты шегерім = 30 МРП = 129 750 ₸ айына (бірақ жылына 360 МРП-дан аспайды). ИПН — жылдық табыстың 8 500 МРП-ға дейін 10% және одан жоғары 15%. ОПВ 10% (негіздің шегі 50 МЗП), ОПВР 3,5%, ВОСМС 2%, ОСМС 3%, СО 5%, әлеуметтік салық 6%. Бұл сандар жалақы құжаттарымен қалыптасады және КПН бойынша шегерімдерге жеке баптар ретінде түседі.
5. Есеп нұсқалары (ол не көрсете алады)
| Нұсқа | Не көрсетеді |
|---|---|
| Свод | Қорытынды: жылдық жиынтық табыс − шегерімдер = салық салуға жататын табыс |
| Табыс | Салықтық есеп баптары бойынша табыстар (сату, курстық айырмашылықтар, басқа) |
| Шегерімдер | Шегерімдер: өзіндік құн, сату шығындары, негізгі құралдардың амортизациясы, жалақы, салықтар |
| Салықтық есеп регистрлері | 100.00 нысанына қосымшалар үшін қатар-катар аналитикалық регистрлер |
| Түзетулер | Бухгалтерлік және салықтық есеп арасындағы тұрақты және уақытша айырмашылықтар |
6. Құрастыру кезінде не көрсетеді (дереккөздер)
Есеп оқиды және жинақтайды:
- «КПН бойынша салықтық есеп» регистрі — табыстар мен шегерімдер баптары бойынша.
- Табыс шоттарының (6010, 6210, 6280) және шығыс шоттарының (7010, 7110, 7210) салықтық баптар бойынша деректері.
- Тұрақты активтер бойынша қозғалыстар (топтардың құндық баланс, КПН үшін амортизация).
- Жалақы, салықтар және жарналар бойынша шегерімдер ретінде танылған есептеулер.
- Уақытша айырмашылықтар үшін 100.00 жолдарына арналған.
Электрондық құжаттар (ЭСФ ИС ЭСФ, СНТ) бұл есепті шығармайды — оларды сату және қабылдау құжаттары қалыптастырады. Бірақ ЭСФ шығарылған құжаттардың деректері салықтық табыс пен шегерімдерге түседі, оларды Кітап көрсетеді.
7. Баспа формалары
«Басып шығару» түймесі бойынша қолжетімді:
- Салықтық есеп кітабы — іс жүргізуге арналған кестелік форма.
- Салықтық есептің аналитикалық регистрлері — табыстар мен шегерімдер бойынша (100.00 нысанына қосымшаларға түсіндірме).
- Уақытша айырмашылықтар бойынша регистр.
Сондай-ақ дайын есеп Excel-ге экспортталады («Сақтау» түймесі → «Microsoft Excel парағы») және PDF-ке.
8. Жиі кездесетін қателер
«Ұйым толтырылмаған» / «Ұйым өрісі міндетті түрде толтырылуы тиіс» Есеп кім үшін есептеу керектігін білмейді. Жоғарғы жағында ұйымды таңдаңыз және қайтадан жасаңыз.
Кітаптағы табыс 6010 шотындағы айналыммен сәйкес келмейді Себебі көбінесе — операция тек бухгалтерлік тіркелім бойынша өткізілген, салықтық есеп бойынша қозғалыссыз (қолмен операция, қайтарудағы дұрыс емес операция түрі, салықтық есеп бабы жоқ «басқа табыс»). Құжатты ашып, операция түрін және салықтық есеп бабы тексеріңіз, қайтадан өткізіңіз.
«Бос есеп» айқын айналымдардың бар болуына қарамастан Мүмкін, период бұзылған (болашақта квартал белгіленген) немесе дұрыс ұйым таңдалмаған. «Жыл басынан» периодын және заңды тұлғаны тексеріңіз.
ҚҚС салықтық табысқа кірді (табыс 16%-ға жоғары) Сату құжаты ҚҚС-ты бөлмей өткізілген (контрагент төлеуші ретінде белгіленген немесе ҚҚС ставкасы «ҚҚС-сыз»). Құжаттағы ҚҚС ставкаларын түзетіңіз және қайтадан өткізіңіз — табыс ҚҚС-тан тазартылған болады.
Сатулар болғанда шегерімдерде өзіндік құн = 0 «Айлық жабу» регламенттік операциясымен ай жабылмаған «Айлық жабу» → «Өзіндік құнды есептеу», немесе қоймада партиялар болмаған. Айды жабыңыз және есепті қайтадан жасаңыз.
9. FAQ
(төмендегі сұрақтар блогын қараңыз — олар құрылымдалған түрде қайталанған)
10. Қосымша құжаттар
Деректер Кітапқа мыналардан түседі:
- «Тауарлар мен қызметтерді сату», «Қызмет көрсету» — сатудан түскен табыстар;
- «Сатып алушыдан тауарды қайтару», «Сатуды түзету» — табысты азайту;
- «Тауарлар мен қызметтерді қабылдау», аванстық есептер — шығындар/шегерімдер;
- «Жалақыны есептеу», «Салықтар, жарналар және ФОТ-тан ұстап қалуларды есептеу» — еңбек ақы мен салықтар бойынша шегерімдер;
- «Айды жабу» (өзіндік құнды есептеу, негізгі құралдардың амортизациясы, курстық айырмашылықтар). </