3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» нұсқасында тексерілді (редакция 3.0).
Жылдың соңы. Сіз КПН бойынша декларацияны (форма 100.00) қалыптастырасыз және көресіз: тауар тобы бойынша салық салынатын табыс күткеніңіздей болмай шықты. Бухгалтерлік есепте бәрі сәйкес келеді, ал салықтық есепте — бірнеше жүз мың теңгеге айырмашылық бар. Барлық құжаттарды ашу мағынасыз. Сізге тек бір нәрсені көру керек: нақты қандай қозғалыстар салықтық есепте өтті және НУ сомасы БУ-дан қай жерде айырмашылықта. Осы мақсатта «Субконто карточкасы (салықтық есеп)» бар.
1. Тағайындалуы
Есеп барлық салықтық есеп (НУ) жазбаларын көрсетеді, онда сіз таңдаған субконто (контрагент, номенклатура тобы, шығындар бабы, негізгі құралдар және т. б.) хронологиялық тәртіппен — кіріс қалдығымен, айналымдармен және әр күнге қалдықпен. Бұл сіздің КПН үшін деректерді салыстыру құралы: НУ-дағы сома ≠ БУ-дағы сома, себебі НДС салықтық есепке КПН бойынша кірмейді, ал шығындардың бір бөлігі ерекше ережелер бойынша шегеріледі.
2. Қайдан табуға болады
Меню жолы: «Есептер» бөлімі → «Стандартты есептер» блогы (немесе «Салықтық есеп» тобы) → «Субконто карточкасы (салықтық есеп)».
Жылдам әдіс — тікелей навигациялық сілтеме арқылы ашу. «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» менюі (немесе басты менюде «Техникалық маманға арналған функциялар»), енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.КарточкаСубконтоНалоговый
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Басты меню (сол жақ жоғарғы бұрыштағы ≡ белгісі немесе «Көмек») → «Справка» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде сіз екі жолды көресіз: платформаның нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және «Қазақстан үшін Бухгалтерия» конфигурациясының нұсқасы (сізде 3.0.74.2 немесе одан жаңа болуы керек). Егер нұсқа ескі болса — кейбір өрістер мен НУ есептеу ережелері осы нұсқаулықтан ерекшеленуі мүмкін.
3. Есепті қалай толтыру (настройка)
Есеп ешқандай жазба жасамайды — сіз параметрлерді белгілеп, «Форматтау» (F5) батырмасын басасыз. Форманың жоғарғы бөлігіндегі өрістер:
| Өріс | Неге және егер дұрыс емес енгізілсе не болады |
|---|---|
| Период (міндетті) | «бастап» және «дейін» шекаралары. Сіз қозғалыстарды қарау үшін интервалды белгілейсіз. Тар кезеңді белгілесеңіз — қажетті операцияны көрмей қаласыз және оның «жоқ» екенін шешесіз. Артық жылды қамтитын болсаңыз — есеп кеңейеді, ал кіріс қалдығы басқа нүктеден есептеледі. |
| Субконто (міндетті, басты өріс) | Алдымен субконто түрін (Контрагенттер, Номенклатура топтары, Шығындар бабы, Негізгі құралдар…) таңдайсыз, содан кейін нақты мәнді таңдайсыз. Бұл карточка құрылатын «кім/не» бойынша. Түрі бойынша қате жіберсеңіз — бос есеп немесе дұрыс емес кесінді аласыз. Бірнеше мәнді тізіммен көрсетуге болады. |
| Ұйым | Егер базада бірнеше заңды тұлға болса. Дұрыс емесін таңдасаңыз — бөтен деректерді көресіз. Бір ұйым болған жағдайда автоматты түрде енгізіледі. |
| Таңдау (батырма «Параметрлер» / «Параметрлерді көрсету» бойынша) | Қосымша шарттар: шот бойынша (мысалы, тек 7010), екінші субконто бойынша (контрагент + келісімшарт), тіркеуші бойынша. Артықты жоюға көмектеседі, егер субконто ондаған операцияларда қатысса. |
| Көрсеткіштер | Тексерулер: Сома (НУ) — әрқашан, Саны — егер сандық есеп жүргізсеңіз, Валюталық сома — валюталық операциялар бойынша. Саныңызды ұмытып қалсаңыз — соманы заттармен байланыстыра алмайсыз. |
| Топтау / бөлшектеу | Периодтар бойынша (күн/ай/тоқсан), субконто бойынша, құжаттар-тіркеушілер бойынша. Оған байланысты есеп жолдарын қысқартады немесе әр жазбаны көрсетеді. |
Нәтиже үшін міндетті минимум: Период + субконто түрі + субконто мәні. Қалғаны — нүктелік баптау.
4. Жазбалармен талданған мысал
Міндет. 2026 жылдың қаңтарында сіз тауарларды саттыңыз. КПН толтыру алдында НУ бойынша номенклатура тобы «Тауарлар» бойынша салыстыру қажет.
Бастапқы деректер (Қазақстан, 2026, НДС ставкасы 16 %):
- Сатылым: НДС-сыз табыс 2 000 000 ₸, НДС 16 % = 320 000 ₸, сатып алушыға төлеу 2 320 000 ₸.
- Сатылған тауарлардың өзіндік құны — 1 300 000 ₸.
Бухгалтерлік есептегі жазбалар (БУ):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 2 000 000 | Сатудан түскен табыс (субконто НГ «Тауарлар») |
| 1210 | 3130 | 320 000 | Төленетін НДС 16 % |
| 7010 | 1330 | 1 300 000 | Сатылған тауарлардың өзіндік құны |
Салықтық есептегі қозғалыстар (НУ) — карточкада көрсетілетіндер:
| Дт | Кт | НУ сомасы, ₸ | Пікір |
|---|---|---|---|
| 6010 | 2 000 000 | КПН бойынша жылдық жиынтық табыс | |
| 7010 | 1 300 000 | Сатылған тауарлар бойынша шегерім |
НДС 320 000 ₸ салықтық есепке КПН кірмейді — бұл корпоративтік табыс салығының объектісі емес. Сондықтан НУ карточкасы мен БУ карточкасы бір топ бойынша әртүрлі сомаларды береді, және бұл қалыпты жағдай.
2026 жылдың қаңтарында НГ «Тауарлар» бойынша салықтық субконто карточкасында не көресіз:
| Период | Құжат | Дт шот | Кт шот | НУ сомасы, ₸ | Қалдық |
|---|---|---|---|---|---|
| 15.01.2026 | Сату №… | 6010 | 2 000 000 | Кт 2 000 000 | |
| 15.01.2026 | Сату №… | 7010 | 1 300 000 | — | |
| Барлығы | 1 300 000 | 2 000 000 |
Қорытынды: НУ бойынша топтағы салық салынатын нәтиже = 2 000 000 − 1 300 000 = 700 000 ₸. Бұл соманы сіз КПН есептеуіне көшіресіз. «Сату» жолына екі рет шерту құжатты ашады.
5. Пайдалану нұсқалары (есеп режимдері)
Бұл стандартты есеп, сондықтан «операция түрлері» жоқ — бірақ құрылымдау режимдері бар:
- Бір субконто бойынша — классикалық карточка (жоғарыдағы мысал).
- Көптеген мәндер бойынша — контрагенттер/топтар тізімін таңдайсыз, олардың қозғалыстарын аралық нәтижелерімен бірге аласыз.
- Шот бойынша таңдау — мысалы, тек 7010 бойынша айналымдар, топ бойынша шегерімдерді табу үшін.
- Екінші субконто бойынша — контрагент + келісімшарт, номенклатура тобы + номенклатура.
- Тіркеушілер бойынша кеңейтілген — әр жазба жеке жолмен құжатқа сілтемемен.
6. Құрылымдау кезінде не қалыптасады
Есеп жазбаларды жасамайды, ЭСФ немесе СНТ қалыптастырмайды және регистрлерге қозғалыстар жазбайды — ол тек дайын деректерді оқиды. Дереккөз — салықтық есеп бойынша бухгалтерия регистрі (НУ жазбаларының валютасы), ай/жыл жабу регламенттік операциялары мен құжаттарымен қалыптастырылған. Нәтиже — экрандағы кестелік құжат, оны басып шығаруға, экспорттауға немесе түсіндіруге болады.
7. Басып шығару формалары
- Өз карточкасы — қалыптастырылған кестелік құжат (батырма «Басып шығару» → принтерге).
- Файлға сақтау — «Сақтау» батырмасы (дискета): Excel (.xlsx), PDF, ODS, Кесте (.mxl) форматтары.
- Пошта арқылы жіберу — есеп формасынан тікелей тіркемемен.
8. Жиі кездесетін қателер
«Міндетті "Субконто" өрісі толтырылмаған» — сіз «Форматтау» батырмасын басқансыз, субконто мәнін таңдамастан. Субконто түрін және кем дегенде бір мәнді көрсетіңіз.
Есеп бос, бірақ қозғалыстар болды. Үш себеп: (1) тым тар кезең — шекараларды кеңейтіңіз; (2) дұрыс емес субконто түрі таңдалды (контрагент бойынша іздеді, ал операция номенклатура тобы бойынша өтті); (3) құжат бойынша НУ қозғалыстары қалыптасқан жоқ — құжатта салықтық есеп жалаушасын тексеріңіз және кезеңді жабуды қайта жүргізіңіз.
НУ сомалары БУ-мен сәйкес келмейді, «есеп өтірік айтады». Бұл қате емес. Айырмашылық НДС 16 % (НУ-да жоқ) және тұрақты мен уақытша айырмашылықтар (нормаланатын және шегерілмейтін шығындар, әртүрлі амортизация) береді. НУ карточкасын БУ карточкасымен «Субконто анализі» арқылы салыстырыңыз.
«Салықтық есеп деректері толтырылмаған» / негізгі құралдардың амортизациясы бойынша нөлдер. КПН бойынша амортизация объекті бойынша емес, салықтық топтың құндық балансы бойынша жылды жабу кезінде есептеледі. КПН бойынша регламенттік операция жүргізілмегенше — амортизация бойынша НУ қозғалыстары болмайды.
9. FAQ
Төмендегі блокты қараңыз — сол сұрақтар бөлек шығарылған.
10. Қосымша құжаттар мен есептер
Субконто карточкасы (салықтық) қозғалыстар бойынша құрылды, оларды жасаған:
- Сату, қабылдау, жою, есептеу құжаттары — есеп жолдарына кіретін тіркеушілер.
- «Айды жабу» / КПН бойынша регламенттік операциялар — НУ-амортизация мен жылдың соңындағы түзетулерді қалыптастырады.
Жақын жерде ұстаңыз:
- «Субконто карточкасы (бухгалтерлік есеп)» — БУ ↔ НУ салыстыру үшін.
- «Субконто анализі (салықтық есеп)» — қысқартылған айналымдар мен айырмашылықтар.
- «Айналым-сальдолық ведомость (салықтық есеп)» және «Шот карточкасы (салықтық)» — НУ шоттары бойынша жалпы көрініс.
Өз нұсқаңызды қалай білуге болады: басты меню → «Справка» → «Бағдарлама туралы» — онда платформаның нұсқасы мен конфигурацияның нұсқасы көрсетілген.
Нұсқаулық «Қазақстан үшін Бухгалтерия