Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Товар из Китая пришёл на склад, поступление вы уже провели. А сегодня из брокера прилетела декларация: там таможенная стоимость выше вашей контрактной, сверху пошлина 5%, таможенный сбор и импортный НДС на кругленькую сумму. Вопрос один — как всё это «посадить» на себестоимость товара и куда деть НДС, чтобы он потом встал в зачёт. Именно для этого и открывают «ГТД по импорту». Документ не про закупку как таковую — он про таможенные платежи и распределение их по номенклатуре.
1. Назначение
Документ «ГТД по импорту» фиксирует данные грузовой таможенной декларации при ввозе товаров из стран вне ЕАЭС (третьих стран). Он начисляет таможенные пошлины и сборы, включает их в стоимость товара, а импортный НДС ставит на счёт к возмещению. Это отдельный документ — он вводится вдогонку к уже оформленному поступлению импортного товара.
2. Где найти
- Раздел «Покупки» → группа «Поступление» → «ГТД по импорту».
- Либо через «Все функции» / «Документы» → «ГТД по импорту».
- Чаще всего документ создают на основании «Поступления товаров и услуг» (импорт) — тогда часть полей заполнится сама.
Навигационная ссылка 1С (Сервис → «Перейти по навигационной ссылке»):
e1cib/list/Документ.ГТДИмпорт
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе». В открывшемся окне сверху — версия платформы (например, 8.3.24), ниже — релиз конфигурации («Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0, версия 3.0.74.2»). Инструкция ниже описывает поведение именно этой версии; в других релизах расположение реквизитов может слегка отличаться.
3. Как заполнить
Шапка
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обязательно) | От неё зависят счета учёта и настройки НДС. В базе из одной организации подставится сама. |
| Номер / Дата (обязательно) | Дата = дата оформления ГТД (выпуска товара). По ней берётся курс валюты и период проводок. Поставите не тот месяц — платежи и НДС уедут в другой период. |
| Контрагент (обязательно) | Таможенный орган или брокер — тот, с кем идут расчёты по таможенным платежам. Ошибётесь — «повиснет» неверная кредиторка. |
| Договор | Договор расчётов с таможней/брокером. Нужен для корректного учёта задолженности. |
| Номер ГТД (обязательно) | Номер таможенной декларации. Он «прописывается» к товару и потом тянется в ЭСФ при перепродаже импортного товара. Пустой номер — проблемы при выписке ЭСФ. |
| Валюта / Курс | Валюта таможенной стоимости и курс на дату ГТД. Неверный курс исказит тенговую стоимость и НДС. |
Закладка «Разделы ГТД»
ГТД делится на разделы (группы товаров с одной ставкой). Для каждого раздела указываете:
- Таможенная стоимость — база для расчёта платежей (в валюте и в тенге).
- % пошлины и Сумма пошлины — таможенная пошлина по разделу.
- Таможенный сбор — сбор за оформление.
- % НДС — для импорта из третьих стран ставьте 16% (действующая ставка РК). Сумма НДС считается от (таможенная стоимость + пошлина + акциз).
- Счёт расчётов — счёт задолженности перед таможней/бюджетом.
Закладка «Товары»
Здесь построчно та номенклатура, что была в поступлении. Ключевое:
- Номенклатура и Количество — как в поступлении.
- Таможенная стоимость — распределяется по строкам (по стоимости или количеству).
- Пошлина / Сбор / НДС — суммы, разнесённые на каждую позицию. Именно пошлина и сбор увеличат себестоимость.
- Счёт учёта — 1330 «Товары» (или 1310/1320 — по виду запасов).
- Страна происхождения и Номер ГТД — реквизиты товара для дальнейшего учёта и ЭСФ.
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ поля: Организация, Дата, Контрагент, Номер ГТД, а в табличных частях — таможенная стоимость и суммы платежей. Без них документ либо не проведётся, либо не даст движений.
4. Разобранный пример с проводками
Вы ввезли партию электроники из Китая. Данные из ГТД:
- Таможенная стоимость партии: 5 000 000 ₸
- Пошлина 5%: 250 000 ₸
- Таможенный сбор: 25 000 ₸
- База НДС = 5 000 000 + 250 000 = 5 250 000 ₸
- Импортный НДС 16% = 840 000 ₸
При проведении «ГТД по импорту» сформируются проводки:
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 1330 | 3310 | 250 000 | Таможенная пошлина отнесена на стоимость товара |
| 1330 | 3310 | 25 000 | Таможенный сбор отнесён на стоимость товара |
| 1420 | 3130 | 840 000 | Импортный НДС начислен и принят к возмещению |
Итог: себестоимость партии выросла на 275 000 ₸ (пошлина + сбор), а 840 000 ₸ импортного НДС легли на счёт 1420 «НДС к возмещению» — с правом зачёта после уплаты в бюджет. Оплату таможне и НДС в бюджет вы проводите отдельными платёжными документами (Дт 3310/3130 Кт 1030).
5. Виды операции
Документ покрывает все таможенные платежи по одной декларации:
- Начисление таможенной пошлины — в стоимость товара.
- Начисление таможенного сбора — в стоимость товара.
- Начисление импортного НДС — на счёт к возмещению (1420).
- Начисление акциза (если товар подакцизный) — в стоимость.
- Распределение всех платежей по номенклатуре и корректировка стоимости партий.
6. Что формируется при проведении
Бухгалтерские и налоговые проводки — как в примере выше: пошлина и сбор в Дт 1330, импортный НДС в Дт 1420, задолженность в Кт 3310/3130.
Движения по регистрам:
- регистр учёта партий товаров — корректировка себестоимости на сумму пошлины и сбора;
- регистры НДС (НДС к возмещению по импорту) — основание для последующего зачёта;
- регистр взаиморасчётов с таможней/бюджетом.
Электронные документы. Сам документ «ГТД по импорту» ЭСФ и СНТ не выписывает. Но именно отсюда номер ГТД и страна происхождения попадают в товар, а затем — в ЭСФ (ИС ЭСФ) и СНТ, которые вы формируете при дальнейшей реализации этого импортного товара. При перепродаже ЭСФ обязательно ссылается на номер ГТД.
7. Печатные формы
Отдельной официальной формы «бланк ГТД» документ не печатает — саму декларацию оформляют в таможенном ПО. Из 1С доступны:
- Справка-расчёт по таможенным платежам (пошлина, сбор, НДС по разделам);
- Бухгалтерская справка / отчёт по проводкам документа (через «Дт/Кт»).
8. Частые ошибки
«Не заполнена таможенная стоимость (сумма) по разделу ГТД» — не введена база в разделе. Откройте закладку «Разделы ГТД» и заполните таможенную стоимость; без неё платежи не рассчитаются.
«Не соответствует сумма НДС по разделам и по товарам» — суммы в «Разделах ГТД» и «Товарах» разошлись после ручной правки. Нажмите «Распределить» (или пересчитайте построчно), чтобы суммы сошлись.
«Не указан номер ГТД» — заполните номер декларации в шапке. Иначе товар останется без номера ГТД, и при продаже ЭСФ не сформируется корректно.
Импортный НДС не встал в зачёт — частая причина: НДС ещё не уплачен в бюджет либо период декларации по НДС не совпадает. Проверьте оплату (Дт 3130 Кт 1030) и дату документа.
Себестоимость товара не изменилась — вы забыли, что ГТД корректирует уже оприходованную партию. Проверьте, что поступление проведено раньше ГТД и на тот же товар/склад.
9. FAQ
Какую ставку НДС ставить при импорте — 16%? Да. При ввозе из третьих стран импортный НДС считается по действующей ставке РК — 16% — от суммы «таможенная стоимость + пошлина + акциз».
Чем ГТД по импорту отличается от ввоза из ЕАЭС? ГТД оформляют при импорте из стран вне ЕАЭС. Для ввоза из ЕАЭС (Россия, Беларусь и др.) используется другой документ — «Заявление о ввозе товаров», а НДС уплачивается по методу самоначисления.
На каком счёте оказывается импортный НДС? На 1420 «НДС к возмещению». Право на зачёт возникает после фактической уплаты налога в бюджет.
Как пошлина и сбор распределяются по товарам? Пропорционально — по стоимости или количеству позиций (выбирается кнопкой «Распределить»). Они увеличивают себестоимость каждой номенклатуры на счёте 1330.
Можно ли ввести ГТД на основании поступления? Да, и это правильный путь: откройте «Поступление товаров и услуг» (импорт) → «Создать на основании» → «ГТД по импорту». Товары и количество подтянутся автоматически.
Почему импортный НДС не попал в зачёт? Чаще всего НДС ещё не уплачен, либо документ стоит в периоде, не попадающем в декларацию по НДС. Проверьте оплату в бюджет и дату ГТД.
Нужно ли выписывать ЭСФ на сам импорт? На ввоз ЭСФ по этому документу не выписывается. Но при дальнейшей реализации импортного товара в ЭСФ обязательно указывается номер ГТД и страна происхождения — они берутся именно отсюда.
По какому курсу считать таможенную стоимость? По курсу на дату ГТД (дату выпуска товара). Курс подставляется из регистра валют; при необходимости уточните его в шапке.
Что делать с таможенным сбором — это расход или стоимость товара? Таможенный сбор, как и пошлина, включается в себестоимость товара (Дт 1330), а не в текущие расходы.
Можно ли отразить одной ГТД несколько поступлений? Да, если товар из разных поступлений ввезён по одной декларации — в табличную часть «Товары» добавляются все позиции, а платежи распределяются на них суммарно.
10. Смежные документы
- На основании чего вводится: «Поступление товаров и услуг» (импорт) — источник номенклатуры и количества.
- Что связано после: «Списание с расчётного счёта» / «Платёжное поручение» — оплата пошлины, сбора и НДС; при перепродаже — «Реализация товаров и услуг» с формированием ЭСФ и СНТ, куда попадает номер ГТД.
- Отчётность: данные документа участвуют в декларации по НДС (форма 300.00) в части импортного НДС к зачёту.
Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе»: там указаны версия платформы «1С:Предприятие» и релиз конфигурации. Сверяйте его с шапкой этой методички — отличия в мелочах возможны между версиями.
Методичка подготовлена для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2.