已在版本 3.0.74.2 «哈萨克斯坦会计»（版本 3.0）上进行验证。
来自中国的货物已到达仓库，您已经进行了入库。今天，来自经纪人的报关单到达：海关价值高于您的合同价格，另外还有 5% 的关税、海关费用和进口增值税，金额相当可观。问题是 — 如何将这一切“计入”商品的成本，并且如何处理增值税，以便它能够抵扣。正是为了这个目的，才会开具“进口报关单”。该文件并不是关于采购本身的 — 它是关于海关支付和将其分配到商品目录中的。
1. 目的
文件“进口报关单”记录了从非欧亚经济联盟（第三国）进口商品的货物报关单数据。它计算海关关税和费用，将其计入商品成本，并将进口增值税列入可退税账户。这是一个单独的文件 — 它是在已经完成的进口商品入库后补充的。
2. 在哪里找到
- “采购”部分 → “入库”组 → “进口报关单”。
- 或者通过“所有功能” / “文件” → “进口报关单”。
- 通常情况下，文件是基于“商品和服务入库”（进口）创建的 — 那样部分字段会自动填充。
1C 的导航链接（服务 → “通过导航链接转到”）：
e1cib/list/Документ.ГТДИмпорт
2а. 如何查看您的版本
菜单“帮助” → “关于程序”。在打开的窗口顶部 — 平台版本（例如，8.3.24），下面 — 配置版本（“哈萨克斯坦会计，版本 3.0，版本 3.0.74.2”）。下面的说明描述的正是这个版本的行为；在其他版本中，属性的位置可能会略有不同。
3. 如何填写
头部
| 字段 | 原因及错误时的后果 |
|---|---|
| 组织（必填） | 它决定了会计科目和增值税设置。在数据库中会自动填入同一组织。 |
| 编号 / 日期（必填） | 日期 = 报关单的填写日期（商品放行日期）。根据此日期获取汇率和凭证期间。如果填写了错误的月份 — 支付和增值税将转入其他期间。 |
| 对方（必填） | 海关机关或经纪人 — 与其进行海关支付结算的对象。如果填写错误 — 将会出现错误的应付账款。 |
| 合同 | 与海关/经纪人的结算合同。用于正确记录债务。 |
| 报关单编号（必填） | 海关报关单的编号。它“绑定”到商品上，随后在转售进口商品时会被引入到增值税发票中。空的编号 — 在开具增值税发票时会出现问题。 |
| 货币 / 汇率 | 海关价值的货币和报关单日期的汇率。错误的汇率会扭曲腾格的价值和增值税。 |
“报关单部分”标签
报关单分为多个部分（同一税率的商品组）。对于每个部分，您需要指定：
- 海关价值 — 计算支付的基础（以货币和腾格表示）。
- 关税% 和 关税金额 — 部分的海关关税。
- 海关费用 — 办理费用。
- 增值税% — 对于来自第三国的进口，设置为 16%（哈萨克斯坦现行税率）。增值税的金额是从（海关价值 + 关税 + 消费税）中计算的。
- 结算账户 — 对海关/预算的债务账户。
“商品”标签
这里逐行列出入库时的商品。关键点：
- 商品 和 数量 — 与入库时相同。
- 海关价值 — 按行分配（按价值或数量）。
- 关税 / 收费 / 增值税 — 分配到每个项目的金额。正是关税和费用会增加成本。
- 会计科目 — 1330 “商品”（或 1310/1320 — 按库存类型）。
- 原产国 和 报关单编号 — 商品的属性，以便后续的会计和增值税发票。
必填字段：组织、日期、对方、报关单编号，而在表格部分 — 海关价值和支付金额。没有这些，文件要么无法处理，要么无法产生凭证。
4. 详细示例及凭证
您从中国进口了一批电子产品。报关单中的数据：
- 批次的海关价值： 5 000 000 ₸
- 关税 5%： 250 000 ₸
- 海关费用： 25 000 ₸
- 增值税基础 = 5 000 000 + 250 000 = 5 250 000 ₸
- 进口增值税 16% = 840 000 ₸
在进行“进口报关单”时，将生成以下凭证：
| 借方 | 贷方 | 金额, ₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 1330 | 3310 | 250 000 | 海关关税计入商品成本 |
| 1330 | 3310 | 25 000 | 海关费用计入商品成本 |
| 1420 | 3130 | 840 000 | 进口增值税已计入并接受退税 |
结果：批次的成本增加了 275 000 ₸（关税 + 收费），而 840 000 ₸ 的进口增值税计入了 1420 “待退税增值税” — 在支付给预算后有权抵扣。您向海关和预算支付的费用是通过单独的支付文件进行的（借方 3310/3130 贷方 1030）。
5. 操作类型
该文件涵盖了单一报关单下的所有海关支付：
- 海关关税的计提 — 计入商品成本。
- 海关费用的计提 — 计入商品成本。
- 进口增值税的计提 — 计入待退税账户（1420）。
- 消费税的计提（如果商品是消费税商品） — 计入成本。
- 所有支付的分配 到商品目录并调整批次成本。
6. 进行时生成的内容
会计和税务凭证 — 如上例所示：关税和费用在借方 1330，进口增值税在借方 1420，债务在贷方 3310/3130。
登记册的变动：
- 商品批次的会计登记册 — 根据关税和费用调整成本；
- 增值税登记册（进口待退税增值税） — 后续抵扣的依据；
- 与海关/预算的结算登记册。
电子文件。 文件“进口报关单”不生成增值税发票和消费税发票。但正是从这里，报关单编号和原产国会进入商品，然后进入增值税发票（增值税发票信息系统）和消费税发票，您在进一步销售该进口商品时生成的。在转售时，增值税发票必须引用报关单编号。
7. 打印表单
该文件没有单独的官方“报关单表格” — 报关单是在海关软件中填写的。在 1C 中可用：
- 海关支付的计算说明（关税、费用、按部分的增值税）；
- 会计说明 / 文件凭证的报告（通过“借方/贷方”）。
8. 常见错误
“报关单部分未填写海关价值（金额）” — 部分未输入基础。打开“报关单部分”标签并填写海关价值；没有它，支付将无法计算。
“增值税金额在部分和商品之间不一致” — “报关单部分”和“商品”中的金额在手动修改后不一致。点击“分配”（或逐行重新计算），使金额一致。
“未指定报关单编号” — 在头部填写报关单编号。否则，商品将没有报关单编号，增值税发票在销售时将无法正确生成。
进口增值税未能抵扣 — 常见原因：增值税尚未支付给预算，或者增值税报关单的期间不匹配。检查支付（借方 3130 贷方 1030）和文件日期。
商品成本未变化 — 您忘记了报关单是调整已入库批次的。请检查入库是否在报关单之前进行，并且是同一商品/仓库。
9. 常见问题
进口时应使用多少增值税税率 — 16%？ 是的。来自第三国的进口增值税按哈萨克斯坦现行税率计算 — 16% — 从“海关价值 + 关税 + 消费税”的总和中计算。
进口报关单与来自欧亚经济联盟的进口有什么不同？ 进口报关单用于来自非欧亚经济联盟的进口。对于来自欧亚经济联盟（俄罗斯、白俄罗斯等）的进口，使用另一种文件 — “商品进口申请”，增值税按自我计税方法支付。
进口增值税会计在什么账户上？ 在1420 “待退税增值税”上。抵扣权在实际支付税款给预算后产生。
关税和费用如何分配到商品上？ 按比例 — 按价值或数量分配（通过“分配”按钮选择）。它们会增加每个商品在 1330 账户上的成本。
可以基于入库输入报关单吗？ 可以，这是一条正确的路径：打开“商品和服务入库”（进口）→ “基于创建” → “进口报关单”。商品和数量将自动提取。
为什么进口增值税未能抵扣？ 通常是因为增值税尚未支付，或者文件处于不包括在增值税报关单的期间。检查预算支付和报关单日期。
是否需要为进口开具增值税发票？ 对于该文件的进口，不会开具增值税发票。但在进一步销售进口商品时，增值税发票中必须注明报关单编号和原产国 — 它们正是从这里获取的。
海关价值应按什么汇率计算？ 按报关单日期（商品放行日期）的汇率。汇率从货币登记册中提取；如有必要，请在头部确认。
如何处理海关费用 — 是支出还是商品成本？ 海关费用与关税一样，计入商品成本（借方 1330），而不是当前支出。
可以通过一份报关单反映多个入库吗？ 可以，如果来自不同入库的商品通过同一报关单进口 — 在“商品”表格中添加所有项目，支付将按总额分配。
10. 相关文件
- 基于什么输入： “商品和服务入库”（进口） — 商品和数量的来源。
- 后续相关： “从结算账户扣款” / “支付指令” — 支付关税、费用和增值税；在转售时 — “商品和服务销售”，生成增值税发票和消费税发票，其中包含报关单编号。
- 报告：该文件的数据参与增值税报关单（表格 300.00）中关于待抵扣的进口增值税部分。
如何查看您的版本
菜单“帮助” → “关于程序”：其中列出了“1C:企业”的平台版本和配置版本。请与本手册的头部进行对照 — 版本之间可能存在细微差异。
本手册为“哈萨克斯坦会计”，版本 3.0，版本 3.0.74.2 准备。