Замечание о согласованности исходных данных. Запрошенный объект —
Документ.Резервы(навигацияe1cib/list/Документ.Резервы,object_type_ru: "Документ"). Приложенное справочное evidence (поляВидРезерва,СтатьяЗатрат,ПринятиеКВычетуПоНалоговомуУчету, табличная частьБазовыеВидыРасчета, формыФормаЭлемента/ФормаСписка/ФормаВыбора, наличие стандартных реквизитовНаименование/Код) структурно принадлежит справочникуСправочник.Резервы— классификатору видов резервов. Ниже описан именно документ (типовая логика начисления резервов), а данные evidence приведены как характеристика связанного справочника-настройки (раздел 6). Разграничение объектов отмечено там, где это важно; это единственная реальная развилка, требующая сверки с конкретной поставкой.
1. Идентификация
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Тип объекта | Документ (Documents.Резервы) |
| Имя | Резервы |
| Синоним | — (в конфигурации не задан либо совпадает с именем) |
| Конфигурация | Бухгалтерия для Казахстана, ред. 3.0.74.2 |
| Страна/локализация | Республика Казахстан, валюта — тенге (₸) |
| Навигация | e1cib/list/Документ.Резервы |
| Назначение | Начисление (признание) и корректировка резервов предстоящих расходов и оценочных обязательств в бухгалтерском и налоговом учёте: резерв на оплату отпусков и связанных с ними обязательств по зарплатным налогам и взносам, резерв по сомнительным требованиям, резервы под обесценение запасов и прочие оценочные обязательства. Документ формирует проводки и движения по регистрам БУ/НУ, разделяя суммы, принимаемые и не принимаемые к вычету по КПН. |
| Раздел интерфейса | «Учёт, налоги, отчётность» / «Операции» (регламентные операции по резервам); списки — через указанную навигационную ссылку |
| Частота использования | Периодическая — как правило, в закрытии месяца/периода |
2. Реквизиты шапки и табличные части
2.1 Реквизиты шапки документа (типовая структура вида объекта)
| Имя | Тип | Обязательность | Назначение |
|---|---|---|---|
Номер |
Строка (стандартный) | Автонумерация | Идентификатор документа в пределах организации/периода |
Дата |
Дата (стандартный) | Обязательный | Дата и время признания резерва; определяет период движений |
Организация |
CatalogRef.Организации |
Обязательный | Организация, по которой начисляется резерв; задаёт учётную политику, план счетов и параметры налогообложения |
Подразделение |
CatalogRef.ПодразделенияОрганизаций |
Необязательный | Аналитика расходов по подразделению (для затратных счетов) |
ВидРезерва |
EnumRef.ВидыРезервов |
Необязательный | Классификация начисляемого резерва (резерв отпусков, прочие резервы и т. д.); управляет составом проводок и правилами валидации |
СтатьяЗатрат |
CatalogRef.СтатьиЗатрат |
Необязательный | Статья затрат для отнесения расхода по начислению резерва; аналитика по затратным счетам |
ПринятиеКВычетуПоНалоговомуУчету |
Булево | Необязательный | Признак вычитаемости суммы резерва при исчислении КПН; разделяет движения на принимаемые/непринимаемые к вычету |
Комментарий |
Строка | Необязательный | Произвольное пояснение |
Ответственный |
CatalogRef.Пользователи |
Необязательный | Автор/ответственный за документ |
Реквизиты
ВидРезерва,СтатьяЗатрат,ПринятиеКВычетуПоНалоговомуУчетув evidence описаны на уровне справочника-настройки; в документе они (или ссылка на элемент справочника, несущий эти свойства) выступают как источник правил проводок.
2.2 Табличная часть «Резервы» (строки начисления)
Типовой состав строк документа начисления резервов:
| Имя | Тип | Назначение |
|---|---|---|
Резерв |
CatalogRef.Резервы |
Ссылка на элемент справочника-классификатора (вид резерва, статья, база расчёта) |
Сумма |
Число | Сумма начисления/корректировки резерва в тенге (₸) |
СуммаНУ |
Число | Сумма, признаваемая в налоговом учёте (в части, принимаемой к вычету по КПН) |
СчётДебета / СчётКредита |
ChartOfAccountsRef.Хозрасчетный |
Счета проводки (при ручной или расширенной настройке) |
Аналитика (субконто) |
Составной | Аналитика по счетам: подразделение, статья затрат, контрагент/договор (для резерва по сомнительным требованиям) |
2.3 Табличная часть-настройка базы (со стороны справочника)
Из evidence — табличная часть БазовыеВидыРасчета принадлежит справочнику и определяет виды начислений ФОТ, формирующие базу резерва (для резерва отпусков — оклад, премии, надбавки, входящие в средний заработок):
| Имя | Тип | Назначение |
|---|---|---|
ВидРасчета |
ChartOfCalculationTypesRef.ОсновныеНачисленияОрганизаций |
Вид начисления, включаемый в базу расчёта резерва |
3. Формы
Формы документа (типовые для вида «Документ»):
- ФормаДокумента — основная форма создания/редактирования: шапка (организация, дата, вид резерва, статья, признак вычета) и табличная часть строк с суммами; команды заполнения и проведения.
- ФормаСписка — журнал документов «Резервы»: отбор по организации/периоду/виду резерва, групповые команды.
- ФормаВыбора — выбор документа при вводе на основании и в связанных объектах.
Формы связанного справочника (из evidence):
| Форма | Размер (элементов) | Назначение |
|---|---|---|
ФормаЭлемента |
101 | Ключевая форма настройки вида резерва: реквизиты шапки, табличная часть видов расчёта, команда подбора видов расчёта |
ФормаСписка |
35 | Список резервов с командой ИзменитьВыделенные (групповое изменение) |
ФормаВыбора |
29 | Упрощённый выбор резерва при заполнении документов/отчётов |
Если в конкретной поставке у документа не заданы собственные формы — платформа использует автогенерируемые. Наличие
ФормаЭлемента(а неФормаДокумента) в evidence подтверждает, что перечисленные формы — справочника.
4. Ключевые процедуры модулей
BSL-фрагменты в evidence не приложены — приведены типовые обработчики этого вида объекта (модуль объекта и модуль формы):
Модуль объекта:
ОбработкаПроведения(Отказ, РежимПроведения)— расчёт сумм резерва (при виде «резерв отпусков» — по базовым видам расчёта и зарплатным взносам), формирование движений по регистру бухгалтерии и регистрам налогового учёта; разборПринятиеКВычетуПоНалоговомуУчету.ОбработкаУдаленияПроведения(Отказ)— очистка движений.ЗаполнениеОбработкаПроверкиЗаполнения(Отказ, ПроверяемыеРеквизиты)— контроль обязательных реквизитов (организация, дата, непустая табличная часть).ОбработкаЗаполнения(ДанныеЗаполнения, ТекстЗаполнения, СтандартнаяОбработка)— заполнение при вводе на основании/копировании.
Модуль формы:
ПриСозданииНаСервере/ПриОткрытии— установка видимости и доступности по виду резерва.ВидРезерваПриИзменении— переключение состава колонок и правил валидации табличной части.<Реквизит>ПриИзменении— пересчёт сумм НУ при изменении признака вычета/сумм.
5. Проведение и движения
Документ формирует движения по регистру бухгалтерии «Хозрасчетный» (основной регистр БУ) и по регистрам накопления налогового учёта (КПН/вычеты, временные разницы). Счета — по типовому плану счетов РК.
5.1 Резерв на оплату отпусков
Начисляется расход и краткосрочное оценочное обязательство, включая обязательства работодателя по зарплатным налогам и взносам:
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 7210 «Административные расходы» / 8410 (общепроизводственные) | 3430 «Краткосрочные оценочные обязательства» | Начисление резерва на оплату отпусков |
| 7210 / 8410 | 3430 | Резерв под связанные обязательства работодателя: ОПВР 3,5%, СО 5%, ОСМС 3%, соцналог 6% с зарезервированного ФОТ |
Пример (₸). База резерва отпусков за месяц — 850 000 ₸. Взносы/налоги работодателя на эту базу:
- ОПВР 3,5% = 29 750 ₸
- СО 5% = 42 500 ₸
- ОСМС 3% = 25 500 ₸
- Соцналог 6% = 51 000 ₸ (до применения зачётного механизма)
Итого резерв ≈ 850 000 + 29 750 + 42 500 + 25 500 + 51 000 = 998 750 ₸, проводка Дт 7210 Кт 3430. При выплате отпускных удержания с работника (ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ИПН) относятся на базу самого работника при фактическом начислении, а не в резерв.
Ограничения базы 2026: потолок базы ОПВ/ОПВР — 50 МЗП = 50 × 85 000 = 4 250 000 ₸ в месяц на работника; МРП = 4 325 ₸.
5.2 Резерв по сомнительным требованиям
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 7440 «Прочие расходы» (или 7210) | 1290 «Резерв по сомнительным требованиям» | Создание резерва под ДЗ, учтённую на 1210 |
Контрарный счёт 1290 уменьшает оценку краткосрочной дебиторской задолженности покупателей (1210).
5.3 Прочие резервы / обесценение запасов
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 7420 «Расходы по обесценению активов» | 1360 «Резерв по списанию запасов» | Резерв под обесценение товаров (1330) |
| 7210 / 7440 | 3430 / 4360 | Прочие кратко-/долгосрочные оценочные обязательства |
5.4 Налоговый учёт (КПН)
По нормам НК РК большинство бухгалтерских резервов не принимается к вычету по КПН в момент начисления (вычитается фактически понесённый расход). Флаг ПринятиеКВычетуПоНалоговомуУчету разделяет суммы:
- флаг снят → сумма формирует постоянную/временную разницу (движение в регистре НУ как непринимаемая), в вычеты КПН не включается;
- флаг установлен (для видов резервов, вычет которых предусмотрен НК РК) → сумма отражается в регистре налоговых вычетов.
НДС (ставка РК 2026 — 16%), ЭСФ и СНТ по документу «Резервы» не формируются: начисление резерва не является облагаемым оборотом. НДС/ЭСФ возникают на этапе фактических операций (реализация — 6010/1210/3130, поступление — 1330/3310/3130), к которым резерв не относится.
6. Связанные объекты и ввод на основании
Справочник.Резервы— классификатор-настройка (evidence): виды резервов, статьи затрат, признак вычета по КПН и базовые виды расчёта; строки документа ссылаются на его элементы.Перечисление.ВидыРезервов— классификация (резерв по вознаграждениям работникам, прочие резервы).Справочник.СтатьиЗатрат— аналитика затратных счетов (7210/8410).ПланВидовРасчета.ОсновныеНачисленияОрганизаций— база расчёта резерва отпусков.ПланСчетов.Хозрасчетный— счета движений (1210, 1290, 1330, 1360, 3430, 4360, 7210, 7420, 7440, 8410).- Регламентные операции закрытия месяца — документ участвует в цепочке признания/восстановления резервов и расчёта КПН.
- Ввод на основании: типично — на основании документов начисления зарплаты/расчёта отпусков (для резерва отпусков) и документов ДЗ; обратно — операции восстановления/использования резерва.
7. Точки расширения
- Подписки на события (
ПодпискиНаСобытия) наОбработкаПроведения/ПередЗаписьюдокумента для доначисления отраслевых резервов или изменения аналитики. - Расширение конфигурации: добавление реквизитов шапки/строк (например, дополнительная аналитика подразделения или ЦФО), новых видов резервов через
Перечисление.ВидыРезервов, переопределение обработчиков формы (ВидРезерваПриИзменении). - Общие модули учётной политики — настройка счетов и правил вычета по КПН без правки модуля документа.
- Дополнительные отчёты/обработки и внешние печатные формы, подключаемые к документу.
- Определяемые типы для аналитики субконто счёта 3430/1290 при кастомизации.
Версионно-специфичное (требует сверки с поставкой 3.0.74.2): точный состав собственных форм документа, наличие отдельного регистра сведений по резервам и конкретные имена регистров НУ. Числовые нормы 2026 (НДС 16%, МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸, вычет по ИПН 30 МРП/мес., ставки взносов) — актуальны и в описании учтены.