关于源数据一致性的说明。所请求的对象是
Документ.Резервы（导航e1cib/list/Документ.Резервы，object_type_ru: "Документ"）。所附的参考 evidence（字段ВидРезерва、СтатьяЗатрат、ПринятиеКВычетуПоНалоговомуУчету，表格部分БазовыеВидыРасчета，表单ФормаЭлемента/ФормаСписка/ФормаВыбора，以及存在标准属性Наименование/Код）在结构上属于目录Справочник.Резервы——即准备金类型的分类器。下面所描述的正是文档（准备金计提的典型逻辑），而 evidence 数据则作为相关设置目录的特征加以列出（第 6 节）。在重要之处标注了对象的区分；这是唯一需要与具体交付版本核对的实际分歧点。
1. 标识
| 参数 | 值 |
|---|---|
| 对象类型 | 文档（Documents.Резервы） |
| 名称 | Резервы |
| 同义词 | —（配置中未设置或与名称一致） |
| 配置 | 哈萨克斯坦会计，版本 3.0.74.2 |
| 国家/本地化 | 哈萨克斯坦共和国，货币——坚戈（₸） |
| 导航 | e1cib/list/Документ.Резервы |
| 用途 | 在会计核算和税务核算中计提（确认）及调整预计费用准备金和评估性负债：休假工资准备金及相关的工资税与缴款义务准备金、可疑债权准备金、存货减值准备金及其他评估性负债准备金。文档生成分录并按会计/税务登记簿产生移动，区分企业所得税（КПН）可扣除与不可扣除的金额。 |
| 界面区块 | “核算、税务、报表” / “业务操作”（准备金的例行操作）；列表——通过所指出的导航链接 |
| 使用频率 | 周期性——通常在月度/期间结账时 |
2. 表头属性和表格部分
2.1 文档表头属性（对象类型的典型结构）
| 名称 | 类型 | 必填性 | 用途 |
|---|---|---|---|
Номер |
字符串（标准） | 自动编号 | 组织/期间范围内文档的标识符 |
Дата |
日期（标准） | 必填 | 准备金确认的日期和时间；决定移动的期间 |
Организация |
CatalogRef.Организации |
必填 | 计提准备金所针对的组织；确定会计政策、科目表和税务参数 |
Подразделение |
CatalogRef.ПодразделенияОрганизаций |
非必填 | 按部门的费用分析（用于费用科目） |
ВидРезерва |
EnumRef.ВидыРезервов |
非必填 | 所计提准备金的分类（休假准备金、其他准备金等）；管理分录的构成和验证规则 |
СтатьяЗатрат |
CatalogRef.СтатьиЗатрат |
非必填 | 用于归集准备金计提费用的成本项目；费用科目的分析 |
ПринятиеКВычетуПоНалоговомуУчету |
布尔值 | 非必填 | 准备金金额在计算企业所得税（КПН）时的可扣除性标志；将移动分为可扣除/不可扣除 |
Комментарий |
字符串 | 非必填 | 任意说明 |
Ответственный |
CatalogRef.Пользователи |
非必填 | 文档的作者/负责人 |
属性
ВидРезерва、СтатьяЗатрат、ПринятиеКВычетуПоНалоговомуУчету在 evidence 中是在设置目录层面描述的；在文档中，它们（或承载这些属性的目录元素引用）充当分录规则的来源。
2.2 “准备金”表格部分（计提行）
准备金计提文档行的典型构成：
| 名称 | 类型 | 用途 |
|---|---|---|
Резерв |
CatalogRef.Резервы |
指向分类器目录元素的引用（准备金类型、项目、计算基础） |
Сумма |
数值 | 以坚戈（₸）计的准备金计提/调整金额 |
СуммаНУ |
数值 | 在税务核算中确认的金额（在企业所得税可扣除部分） |
СчётДебета / СчётКредита |
ChartOfAccountsRef.Хозрасчетный |
分录科目（手动或扩展设置时） |
Аналитика（子科目） |
组合型 | 科目分析：部门、成本项目、交易对方/合同（用于可疑债权准备金） |
2.3 基础设置表格部分（目录一侧）
根据 evidence——表格部分 БазовыеВидыРасчета 属于目录，用于确定构成准备金基础的工资基金计提类型（对于休假准备金——纳入平均工资的薪金、奖金、津贴）：
| 名称 | 类型 | 用途 |
|---|---|---|
ВидРасчета |
ChartOfCalculationTypesRef.ОсновныеНачисленияОрганизаций |
纳入准备金计算基础的计提类型 |
3. 表单
文档表单（“文档”类型的典型表单）：
- ФормаДокумента——主要的创建/编辑表单：表头（组织、日期、准备金类型、项目、扣除标志）和带金额的行表格部分；填充和过账命令。
- ФормаСписка——“准备金”文档日志：按组织/期间/准备金类型筛选，批量命令。
- ФормаВыбора——在基于录入和关联对象中选择文档。
相关目录的表单（来自 evidence）：
| 表单 | 大小（元素数） | 用途 |
|---|---|---|
ФормаЭлемента |
101 | 准备金类型设置的关键表单：表头属性、计算类型表格部分、计算类型选取命令 |
ФормаСписка |
35 | 带 ИзменитьВыделенные 命令（批量修改）的准备金列表 |
ФормаВыбора |
29 | 在填充文档/报表时简化选择准备金 |
如果在具体交付版本中文档未设置自有表单——平台将使用自动生成的表单。evidence 中存在
ФормаЭлемента（而非ФормаДокумента）证实所列出的表单属于目录。
4. 模块的关键过程
evidence 中未附 BSL 片段——列出了该对象类型的典型处理程序（对象模块和表单模块）：
对象模块：
ОбработкаПроведения(Отказ, РежимПроведения)——计算准备金金额（对于“休假准备金”类型——按基础计算类型和工资缴款），按会计登记簿和税务核算登记簿生成移动；解析ПринятиеКВычетуПоНалоговомуУчету。ОбработкаУдаленияПроведения(Отказ)——清除移动。ЗаполнениеОбработкаПроверкиЗаполнения(Отказ, ПроверяемыеРеквизиты)——检查必填属性（组织、日期、非空表格部分）。ОбработкаЗаполнения(ДанныеЗаполнения, ТекстЗаполнения, СтандартнаяОбработка)——在基于录入/复制时填充。
表单模块：
ПриСозданииНаСервере/ПриОткрытии——按准备金类型设置可见性和可用性。ВидРезерваПриИзменении——切换表格部分的列构成和验证规则。<Реквизит>ПриИзменении——在更改扣除标志/金额时重新计算税务核算金额。
5. 过账和移动
文档按会计登记簿“Хозрасчетный”（自负盈亏）（主要会计登记簿）和税务核算累计登记簿（企业所得税/扣除、暂时性差异）生成移动。科目——按哈萨克斯坦标准科目表。
5.1 休假工资准备金
计提费用和短期评估性负债，包括雇主的工资税和缴款义务：
| 借方 | 贷方 | 内容 |
|---|---|---|
| 7210 “行政费用” / 8410（一般生产费用） | 3430 “短期评估性负债” | 计提休假工资准备金 |
| 7210 / 8410 | 3430 | 雇主相关义务的准备金：强制职业养老金缴款（ОПВР）3.5%、社会保险（СО）5%、强制社会医疗保险（ОСМС）3%、社会税 6%，按已计提的工资基金 |
示例（₸）。当月休假准备金基础——850 000 ₸。雇主对该基础的缴款/税款：
- 强制职业养老金缴款（ОПВР）3.5% = 29 750 ₸
- 社会保险（СО）5% = 42 500 ₸
- 强制社会医疗保险（ОСМС）3% = 25 500 ₸
- 社会税 6% = 51 000 ₸（应用抵扣机制前）
准备金合计 ≈ 850 000 + 29 750 + 42 500 + 25 500 + 51 000 = 998 750 ₸，分录借 7210 贷 3430。发放休假工资时，从员工处代扣的项目（强制养老金缴款 ОПВ 10%、强制社会医疗保险缴款 ВОСМС 2%、个人所得税 ИПН）在实际计提时归属于员工自身的基础，而非准备金。
2026 年基础限额：强制养老金缴款（ОПВ）/强制职业养老金缴款（ОПВР）的基础上限——50 倍最低工资（МЗП）= 50 × 85 000 = 4 250 000 ₸/月/员工；月度计算指数（МРП）= 4 325 ₸。
5.2 可疑债权准备金
| 借方 | 贷方 | 内容 |
|---|---|---|
| 7440 “其他费用”（或 7210） | 1290 “可疑债权准备金” | 为在 1210 科目核算的应收账款创建准备金 |
备抵科目 1290 减少对购买方短期应收账款（1210）的计价。
5.3 其他准备金 / 存货减值
| 借方 | 贷方 | 内容 |
|---|---|---|
| 7420 “资产减值费用” | 1360 “存货核销准备金” | 商品减值准备金（1330） |
| 7210 / 7440 | 3430 / 4360 | 其他短期/长期评估性负债 |
5.4 税务核算（企业所得税 КПН）
根据哈萨克斯坦税法典（НК РК）的规定，大多数会计准备金在计提时不可从企业所得税（КПН）中扣除（可扣除的是实际发生的费用）。标志 ПринятиеКВычетуПоНалоговомуУчету 区分金额：
- 标志取消 → 金额形成永久性/暂时性差异（在税务核算登记簿中作为不可扣除项移动），不计入企业所得税扣除；
- 标志设置（对于哈萨克斯坦税法典规定可扣除的准备金类型）→ 金额反映在税务扣除登记簿中。
“准备金”文档不生成增值税（哈萨克斯坦 2026 年税率——16%）、电子发票（ЭСФ）和商品伴随单（СНТ）：准备金的计提不属于应税周转。增值税/电子发票（ЭСФ）在实际业务阶段产生（销售——6010/1210/3130，采购入库——1330/3310/3130），准备金与之无关。
6. 关联对象和基于录入
Справочник.Резервы——分类器设置（evidence）：准备金类型、成本项目、企业所得税扣除标志和基础计算类型；文档行引用其元素。Перечисление.ВидыРезервов——分类（员工薪酬准备金、其他准备金）。Справочник.СтатьиЗатрат——费用科目的分析（7210/8410）。ПланВидовРасчета.ОсновныеНачисленияОрганизаций——休假准备金的计算基础。ПланСчетов.Хозрасчетный——移动的科目（1210、1290、1330、1360、3430、4360、7210、7420、7440、8410）。- 月度结账的例行操作——文档参与准备金的确认/转回和企业所得税计算链条。
- 基于录入：通常——基于工资计提/休假计算文档（用于休假准备金）和应收账款文档；反向——准备金的转回/使用操作。
7. 扩展点
- 在文档的
ОбработкаПроведения/ПередЗаписью上的事件订阅（ПодпискиНаСобытия），用于补提行业准备金或修改分析。 - 配置扩展：添加表头/行属性（例如，附加的部门分析或财务责任中心），通过
Перечисление.ВидыРезервов添加新的准备金类型，重写表单处理程序（ВидРезерваПриИзменении）。 - 会计政策通用模块——设置科目和企业所得税扣除规则，无需修改文档模块。
- 可连接到文档的附加报表/处理程序和外部打印表单。
- 用于科目 3430/1290 子科目分析的可定义类型，在定制时使用。
版本特定内容（需与交付版本 3.0.74.2 核对）：文档自有表单的确切构成、是否存在单独的准备金信息登记簿以及税务核算登记簿的具体名称。2026 年数值规范（增值税 16%、月度计算指数 МРП 4 325 ₸、最低工资 МЗП 85 000 ₸、个人所得税扣除 30 倍月度计算指数/月、缴款税率）——现行有效，并已在描述中考虑。