3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Бухгалтер бір реттік төлемді жеке тұлғаға — келісімшарт бойынша сыйақы, материалдық көмек, дивидендтер немесе табиғи формадағы табыс ретінде есептейді. «Жалақы есептеу» арқылы бұл өтпейді: онда жалақы мен кесте бар, ал сізде нақты адамға берілетін бір реттік сома, одан ИПН, ОПВ және ВОСМС ұстап, жұмыс берушінің жарналарын да есептеу қажет. Сіз «Басқа төлемдерді тіркеу» бөлімін ашып, жеке тұлғаны, табыс түрін және соманы енгізесіз — құжат салықтарды, жарналарды және бухгалтерлік жазбаларды автоматты түрде есептейді, ал сома 200.00 декларациясына түседі. Төменде — қателіксіз толтыру жолы және не тексеру керек.
1. Тағайындау
Құжат штаттық жалақымен есептелмейтін жеке тұлғалардың бір реттік және тұрақты емес табыстарын тіркейді: ГПХ келісімшарттары бойынша сыйақылар, материалдық көмек, дивидендтер, табиғи формадағы табыстар, басқа төлемдер. Ол ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, СО, ОСМС және әлеуметтік салықты есептейді және бухгалтерлік жазбаларды, салық тіркелімдеріндегі қозғалыстарды қалыптастырады.
2. Қайдан табуға болады
«Жалақы» → «Жалақы бойынша барлық құжаттар» (немесе «Жалақы» → «Басқа төлемдер», интерфейс параметрлеріне байланысты) → құжаттар журналы → «Жасау» батырмасы.
1С-те тізімді жылдам ашу тәсілі: «Негізгі мәзір» (☰) → «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.РегистрацияПрочихВыплат
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе ☰ → «Бағдарлама туралы»). Ашылған терезеде платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы көрсетіледі. Нұсқаулықты осы жолмен салыстырыңыз: әртүрлі релиздерде өрістердің құрамы мен салықтарды есептеу алгоритмі өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Ұйым | Иә | Оған есепке алу шоттары мен салық параметрлері тартылады. Қате жіберсеңіз — жазбалар мен 200.00 басқа заңды тұлғаға кетеді. |
| Күні | Иә | Табыс тіркелген күні. Есептеу кезеңі мен МРП/МЗП ставкаларын анықтайды. Жабық кезең үшін артқа қарай — 200.00-мен сәйкес келмеу. |
| Нөмір | Авто | Жазу кезінде автоматты түрде беріледі. Қолмен өзгертуге болмайды. |
| Есептеу айы / Период | Иә | Салықтық кезең, онда табыс 200.00 және ЕНПФ/ФСМС-ке түседі. Қате ай — табыс «бөтен» есепке кетеді. |
| Жеке тұлға / Қызметкер | Иә | Алушы. Одан ИИН, реквизиттер, мәртебе (резидент/нерезидент), шегерімдерге құқық алынады. Таңдалмаса — ИПН мен ОПВ дұрыс есептелмейді. |
| Төлем түрі (табыс түрі) | Иә | Негізгі өріс. Соманы қандай салықтар мен жарналарға жататынын анықтайды (5-бөлімді қараңыз). Мұнда қате = дұрыс ұстамалар болмайды. |
| Сома (есептелген) | Иә | Ұстамалардан бұрынғы табыс сомасы. Одан ОПВ, ВОСМС және ИПН есептеледі. |
| Салық шегерімін қолдану | Жоқ | ИПН бойынша базалық шегерім 30 МРП қолдану белгісі. Жеке тұлғаның өтініші болса қойылады. Өтінішсіз қойсаңыз — ИПН төмендейді. |
| Шығын шоты / Есепке алу шоты | Иә | Есептеуді қайда жатқызу керек (7210, 7010, 8110 және т. б.). Одан шығындардың дұрыстығы тәуелді. |
| Төлем тәсілі / Төлем күні | Жоқ | ИПН мен жарналарды аудару мерзіміне әсер етеді. |
| Пікір | Жоқ | Өзіңіз үшін: негіз, келісімшарт, бұйрық нөмірі. |
Тәртіп: ұйым мен кезеңді таңдайсыз → жеке тұлғаны кесте бөлігіне қосасыз → төлем түрі мен соманы көрсетесіз → қажет болса шегерім белгісін қойасыз → есептелген салықтарды қойындыларда тексересіз → «Жазу және жабу».
4. Жазбалармен мысал
Шарт. ТОО «Актив» (ҚҚС төлеуші, ОУР) қызметкері Ахметов А. -ға 2026 жылдың қыркүйек айында 300 000 ₸ көлемінде басқа салық салынатын төлемді төлейді. Қызметкер — РК резиденті, шегерімге өтініш берілген, шығын шоты 7210 «Әкімшілік шығындар». 2026 жылғы нормалар: МРП 4 325 ₸, шегерім 30 МРП = 129 750 ₸.
Қызметкерден ұстамаларды есептеу:
| Көрсеткіш | Негіз | Ставка | Сома |
|---|---|---|---|
| ОПВ | 300 000 | 10 % | 30 000 |
| ВОСМС | 300 000 | 2 % | 6 000 |
| ИПН бойынша салық салынатын табыс | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 | — | 134 250 |
| ИПН | 134 250 | 10 % | 13 425 |
| Қолға берілетін сома | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 | — | 250 575 |
Жұмыс беруші есебінен салықтар мен жарналар:
| Көрсеткіш | Негіз | Ставка | Сома |
|---|---|---|---|
| ОПВР | 300 000 | 3,5 % | 10 500 |
| СО | 300 000 − 30 000 (ОПВ) = 270 000 | 5 % | 13 500 |
| ОСМС | 300 000 | 3 % | 9 000 |
| Әлеуметтік салық | (300 000 − 30 000 − 6 000) × 6 % − СО 13 500 | 6 % | 2 340 |
Жазбалар жүргізу кезінде:
| Дт | Кт | Сома | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3350 | 300 000 | Басқа төлем есептелді |
| 3350 | 3120 | 13 425 | ИПН ұсталды |
| 3350 | 3220 | 30 000 | ОПВ ұсталды |
| 3350 | 3210 | 6 000 | ВОСМС ұсталды |
| 7210 | 3220 | 10 500 | ОПВР есептелді |
| 7210 | 3210 | 13 500 | СО есептелді |
| 7210 | 3210 | 9 000 | ОСМС есептелді |
| 7210 | 3150 | 2 340 | Әлеуметтік салық есептелді |
3350 бойынша төлем сальдосы — 250 575 ₸. Ол «Ағымдағы шоттан шығару» (Дт 3350 Кт 1030) арқылы төленеді.
ҚҚС бұл құжатта есептелмейді — жеке тұлғаларға басқа төлемдер сатылым болып табылмайды. 16 % ставка мен 3130 шоты мұнда ешқандай рөл атқармайды.
5. Операция түрлері
«Төлем түрі» өрісінде, атап айтқанда, мынадай опциялар бар:
- ГПХ келісімшарты бойынша сыйақы — ИПН, ОПВ, ВОСМС; СО, ОСМС және әлеуметтік салық есептелмейді (еңбек қатынастары жоқ).
- Материалдық көмек — шектеулер шегінде босатылған төлем түрлері (мысалы, демалысқа — НК РК-да белгіленген негіздер бойынша 94 МРП-ға дейін); лимиттен асқан жағдайда ИПН есептеледі.
- Дивидендтер — 5 % ИПН; ОПВ, ВОСМС, СО, ОСМС және әлеуметтік салық ұстамайды. 3 жылдан астам уақыт бойы үлеске ие болған жағдайда — босату.
- Табыс табиғи формада — қызметкерге берілген тауарлар/қызметтердің құны; кәдімгі табыс ретінде салық салынады.
- Басқа салық салынатын / салық салынбайтын төлемдер — салықтардың құрамын реттеуге болатын әмбебап түрлері.
Әрбір түр бойынша салықтардың құрамы «Басқа төлемдер (табыс) түрлері» анықтамасында белгіленеді.
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
- Бухгалтерлік жазбалар — есептеу, ИПН/ОПВ/ВОСМС ұстамалары, жұмыс берушінің жарналары (мысалға қараңыз).
- Жинақтау регистрлері бойынша қозғалыстар: жеке тұлғалардың табыстары ИПН, есептелген ОПВ және ОПВР, ВОСМС және ОСМС, СО, жеке тұлғалармен өзара есеп айырысу (төлем ведомостылары үшін).
- Есептілік үшін деректер: сомалар ИПН және әлеуметтік салық бойынша декларацияға (ф. 200.00) түседі, ЕНПФ және ФСМС есептілігіне.
Электрондық құжаттар (ЭСФ, СНТ) бұл құжатта қалыптаспайды — олар тауарлар/қызметтерді сатуға қатысты, жеке тұлғаларға төлемдерге емес.
7. Баспа формалары
- Бухгалтерлік анықтама (құжаттың жазбалары).
- Жеке тұлға бойынша есептік парақ (есептелген / ұсталған / төленетін).
- Есептелген сомалар реестрі — бірнеше адам бойынша жаппай тіркеу кезінде.
Төлем ведомосты (кассаға немесе картаға) осы тіркеу негізінде жеке құжат ретінде қалыптасады.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«"Жеке тұлға" реквизитінің мәні толтырылмаған» — алушы таңдалмаған. Жолды қосып, анықтамадан адамды көрсетіңіз.
«Жеке тұлға үшін ИИН көрсетілмеген» — ИИН жоқ болса, табыс 200.00-ге дұрыс түспейді. Жеке тұлғаның карточкасын ашып, ИИН-ді толтырыңыз.
«Құжаттың күніне сәйкес тариф / ставка табылмады» — 2026 жылғы нормативтер жүктелмеген (МРП, МЗП, ставкалар). Конфигурацияны жаңартып, «Салықтарды есептеу параметрлері» анықтамасын жаңартыңыз.
ИПН шегерімсіз / тым жоғары есептелген — «Салық шегерімін қолдану» белгісі қойылмаған немесе өтініш жоқ. Жеке тұлғадағы шегерім белгісін және параметрлерді тексеріңіз.
«ОПВ есептеу үшін базаның шекті мөлшері асып кетті» — таб