3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз наурыз айындағы ОПВ-ны мерзімінен бір күн кешіктіріп аудардыңыз — ақша 25-інде емес, 26-да кетті. Бір айдан кейін сізге айыппұл бойынша қарыз туралы хабарлама келеді, ал есепте сізде ол жоқ. Немесе оңайырақ: сіз өзіңіз тоқсанды жабасыз, төлемдердің кешігіп кеткенін көресіз және айыппұлды «көзбен» емес, дұрыс есептегіңіз келеді. Дәл осы мақсатта «Взнос және аударымдар бойынша айыппұлды есептеу» құжаты ашылады. Ол ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС және ВОСМС бойынша кешіктіру үшін айыппұлды күндер саны мен Ұлттық банктің базалық ставкасы бойынша есептейді — және өзі жазбаларды жасайды.
1. Мақсаты
Құжат уақытында төленбеген міндетті зейнетақы жарналарын (ОПВ), жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналарын (ОПВР), әлеуметтік аударымдарды (СО), медициналық сақтандыруға арналған жарналар мен аударымдарды (ВОСМС/ОСМС) есептейді. Кешіктіру кезеңі бойынша әр төлем үшін айыппұл сомасын есептейді және оның есептелуіне бухгалтерлік жазбаларды қалыптастырады.
2. Қайдан табуға болады
Мәзірдегі жол: «Жалақы» бөлімі → «Салықтар, жарналар, аударымдар» блогы → «Взнос және аударымдар бойынша айыппұлды есептеу» → «Жасау» батырмасы.
1С навигациялық сілтемесі: e1cib/list/Документ.РасчетПениОПВиСО
Тікелей тізімді ашу үшін: «Сервис» мәзірі (немесе навигация белгішесі) → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» → жоғарыдағы жолды енгізіңіз → «Өту». Айыппұлды есептеу журналын ашады.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» мәзірі. Ашылған терезеде: жоғарыда — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.xxxx), төменде — конфигурация релизі («Қазақстан үшін Бухгалтерия», редакция 3.0, нұсқа 3.0.74.2). Егер сізде релиз төмен болса — өрістердің құрамы мен есептеу алгоритмы өзгеше болуы мүмкін; жаңартыңыз.
3. Толтыру тәртібі
Құжаттың басы
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Айыппұлды кімге есептейміз. Егер бірнеше ұйым болса және дұрыс емес ұйым таңдалса — айыппұл «басқа» есептерде және басқа есептілікте «қалқып» қалады. |
| Күні (міндетті) | Айыппұл есептелетін күн. Дәл осы күнге жазбалар мен қозғалыстар жүктеледі. Сіз айыппұлды факті бойынша мойындайтын күнді қойыңыз (әдетте — қарызды нақты төлеу күні немесе кезеңнің соңы). Дұрыс емес күн — айыппұл дұрыс кезеңге/тоқсанға түспейді. |
| Нөмір | Жазба кезінде автоматты түрде беріледі. Қолмен өзгертуге болмайды. |
| Жауапты | Кім рәсімдеді. Есептеуге әсер етпейді, бақылау үшін қажет. |
| Пікір | Бос мәтін — негізді жазу ыңғайлы («ГФСС-пен тексеру актісі бойынша», «Наурыз айындағы ОПВ кешігіп төленді»). |
Кесте бөлігі
Әр төлем түрі мен қарыз кезеңі үшін жеке жолмен толтырылады. Негізгі бағандар:
- Төлем түрі (міндетті) — ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС, ОСМС. Таңдауға байланысты міндеттемелердің шоты (3220/3210/3230) және КБК. Қате жіберсеңіз — айыппұл дұрыс шотқа түспейді және қажетті міндеттемеге «отырмайды».
- Қарыз сомасы (негіз) (міндетті) — кешіктірілген жарна/аударым сомасы, оған айыппұл есептеледі. Бұл есептеу базасы; асыра бағаласаңыз — айыппұлды да асыра бағалайсыз.
- Қарыздың пайда болу күні (міндетті) — төлем мерзімі өткен күннен кейінгі күннен бастап кешіктіру есептеле бастайды. ОПВ/СО/ОСМС төлем мерзімі — есепті айдан кейінгі 25-іне дейін. Күндегі қате = күндер санының дұрыс емес болуы.
- Төлеу күні (есептеу аяқталу күні) (міндетті) — қарызды нақты төлеу күні (немесе есептейтін күн). Айыппұл төлемнен бір күн бұрын есептеледі.
- Кешіктіру күндерінің саны — екі күн бойынша автоматты түрде есептеледі. Тексеріңіз: 1–2 «артық» күндер соманы едәуір өзгертеді.
- Ставка (НБ РК базалық ставкасы) — кешіктіру күніне «Рефинансирлеу ставкасы / НБ РК базалық ставкасы» ақпараттар регистрінен алынады. Егер регистр бос болса — ағымдағы ставканы қолмен енгізіңіз, әйтпесе айыппұл нөл болады.
- Айыппұл сомасы — есептеудің нәтижесі. Формула: Айыппұл = Қарыз × 1,25 × (НБ РК базалық ставкасы / 100) / 365 × Күндер.
- Есептеу шоты / Шығындар шоты — есептелген айыппұлды қайда орналастыру керек (шығын шоты, әдетте 7210) және қандай міндеттеме шотына түседі.
Жолдарды толтырғаннан кейін «Жазу және жабу» батырмасын басыңыз.
4. Жазбалармен мысал
Жағдай. ТОО «Астана-Строй» наурыз айындағы ОПВ-ны 2026 жылдың 25 сәуіріне дейін 50 000 ₸ мөлшерінде аударуы керек еді. Нақты 2026 жылдың 26 мамырында төледі. Кешіктіру кезеңіндегі НБ РК базалық ставкасы — 16,5%.
Күндер санын есептеу: 26 сәуірден (мерзім өткеннен кейінгі күн) 25 мамырға дейін (қоса алғанда) = 30 күн.
Айыппұлды есептеу:
Айыппұл = 50 000 × 1,25 × (16,5 / 100) / 365 × 30
= 50 000 × 1,25 = 62 500
× 0,165 = 10 312,50
/ 365 = 28,25 ₸/күн
× 30 = 847,60 ₸
ОПВ бойынша айыппұл = 847,60 ₸.
Жазбалар жүргізу кезінде:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 (әкімшілік шығындар, «Айыппұлдар, айыппұлдар» бабы) | 3220 (зейнетақы жарналары бойынша міндеттемелер) | 847,60 | ОПВ кешіктірілгені үшін айыппұл есептелді |
Маңызды: салық есебінде міндетті төлемдер бойынша айыппұл шегерімдерге жатпайды (264-бап НК РК). Құжатта шығындар жолы шегерімге жатпайтын шығындар бабы ретінде пайдаланылады — бұл айыппұлды КПН декларациясынан автоматты түрде шығарады.
Кейін айыппұл төлем тапсырмасымен төленеді: Дт 3220 Кт 1030 847,60 ₸ сомасына.
5. Операция түрлері
Құжат келесі төлем түрлері бойынша айыппұлды есептейді (әрқайсысы — жеке жолда):
- ОПВ — міндетті зейнетақы жарналары (10%, базаның шегі 50 МЗП = 4 250 000 ₸/ай);
- ОПВР — жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары (3,5%);
- СО — әлеуметтік аударымдар (5%);
- ОСМС — міндетті медициналық сақтандыруға арналған аударымдар (3%, жұмыс беруші есебінен);
- ВОСМС — ОСМС-ке арналған жарналар (2%, жұмысшыдан ұсталады).
Бір құжатта бірнеше түрлер мен бірнеше қарыз кезеңдерін біріктіруге болады — әрқайсысы үшін жеке жол.
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
Бухгалтерлік жазбалар: айыппұлды есептеу Дт 7210 (шығын) Кт 3220 / 3210 / 3230 — әр төлем түрі бойынша міндеттеме шотына:
- ОПВ, ОПВР → 3220 (зейнетақы жарналары бойынша міндеттемелер);
- СО → 3210 (әлеуметтік сақтандыру бойынша міндеттемелер);
- ОСМС, ВОСМС → 3230 (міндетті медициналық сақтандыру бойынша басқа міндеттемелер).
Регистерлер бойынша қозғалыстар: салықтар, жарналар және аударымдар бойынша өзара есеп айырысулар регистрлері бойынша жазбалар (қорлар мен ГФСС алдындағы қарыз жағдайын бақылау үшін).
Электрондық құжаттар: бұл құжат ЭСФ және СНТ қалыптастырмайды — бұл әлеуметтік төлемдер бойынша ішкі есептеу, тауарларды сату/тасымалдау операциясы емес. ЭСФ тек сату бойынша шығарылады.
7. Баспа формалары
«Басып шығару» батырмасында қолжетімді:
- «Айыппұлды есептеу» — есептеудің бөлшектері: төлем түрі, қарыз сомасы, кешіктіру кезеңі, күндер саны, ставка, әр жол бойынша айыппұл сомасы және жалпы. Бұл бухгалтерлік анықтама және қормен тексеру үшін негізгі құжат.
- Бухгалтерлік анықтама (құжаттан қалыптастырылған кезде) — жазбалардың негіздемесі.
8. Жиі кездесетін қателер
«"Ұйым" өрісі толтырылмаған» Басқа ұйым таңдалмаған. Тізімнен қажеттісін таңдаңыз — онсыз жазбаларды қалыптастыру мүмкін емес.
«Айыппұл сомасы нөлге тең» / айыппұл есептелмеді Кешіктіру күніне НБ РК базалық ставкасы бос. «Рефинансирлеу ставкасы / базалық ставка» ақпараттар регистрін ашып, қажетті кезеңге ағымдағы мәнді енгізіңіз, немесе жолда ставканы қолмен енгізіңіз. Қайта есептеңіз.
Кешіктіру күндерінің саны дұрыс емес «Қарыздың пайда болу күні» мен «төлеу күні» шатастырылған. Есептеу мерзім өткеннен кейінгі күннен басталады (26-шы күні) және нақты төлемнен бір күн бұрынғы күнге дейін. Екі күнді тексеріңіз — бағдарлама күндерді дәл солар бойынша есептейді.
«Айыппұл КПН бойынша шегерімдерге түсті» Шығындар жолында шегерімге жататын шығындар бабы таңдалған. Бапты «Штрафтар, айыппұлдар, өсімпұлдар, шегерімдерге жатпайтын» деп ауыстырыңыз — міндетті төлемдер бойынша айыппұл шегерімге жатпайды.
Айыппұл «дұрыс емес міндеттеме шотына» түсті Дұрыс төлем түрі таңдалмаған. Тексеріңіз: ОПВ/ОПВР → 3220, СО → 3210, ОСМС/ВОСМС → 3230.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Айыппұл қандай формуламен есептеледі? Айыппұл = Қарыз × 1,25 × (НБ РК базалық ставкасы / 100) / 365 × кешіктіру күндерінің саны. Ставка НБ-ның кешіктіру кезеңіндегі базалық ставкасына 1,25 есе көбейтіледі.
Кешіктіру қай күннен басталады? Төлем мерзімі өткеннен кейінгі күннен басталады. ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС және ВОСМС бойынша мерзім — есепті айдан кейінгі 25-іне дейін. Демек, айыппұл есептеуі 26-шы күннен басталады.
Айыппұл КПН бойынша салық салынатын кірісті азайта ма?