已在 3.0.74.2 版本"哈萨克斯坦会计"(3.0 版)上验证。
您延迟一天缴纳了三月份的 ОПВ——款项不是 25 日而是 26 日转出的。一个月后您收到了滞纳金欠款通知，而账务里却没有这笔滞纳金。或者更简单：您自己在结算季度时发现缴款有拖延，想正确计算滞纳金，而不是"凭感觉"。正是为此才会打开《缴费、扣款、款项滞纳金计算》单据。它按天数和国家银行基准利率计算 ОПВ、ОПВР、СО、ОСМС 和 ВОСМС 逾期的滞纳金——并自动生成分录。
1. 用途
该单据计算逾期缴纳滞纳金，涉及强制养老金缴款（ОПВ）、雇主强制养老金缴款（ОПВР）、社会扣款（СО）、医疗保险缴费与扣款（ВОСМС/ОСМС）。它按每笔款项在逾期期间计算滞纳金金额，并生成计提滞纳金的会计分录。
2. 在哪里找到
菜单路径：《工资》栏目 →"税款、缴费、扣款"区块 →《缴费、扣款、款项滞纳金计算》→《创建》按钮。
1С 导航链接： e1cib/list/Документ.РасчетПениОПВиСО
直接打开列表：《服务》菜单（或导航图标）→《按导航链接跳转》→粘贴上面的字符串 →"跳转"。将打开滞纳金计算单据日志。
2а. 如何查看自己的版本
菜单《帮助》→《关于程序》。在打开的窗口中：上方是平台版本（例如 8.3.24.xxxx），下方是配置版本（"哈萨克斯坦会计"，3.0 版，版本 3.0.74.2）。如果您的版本较低——字段构成和计算算法可能不同；请更新到最新版本。
3. 如何填写
单据表头
| 字段 | 作用及填错后果 |
|---|---|
| 组织 (必填) | 为谁计算滞纳金。如果有多个组织而选错了——滞纳金会"挂"在别的账户和别人的报表上。 |
| 日期 (必填) | 滞纳金计提日期。分录和流水正是记在这一天。请填写您实际确认滞纳金的日期（通常是实际补缴欠款的日期或期末）。日期错误——滞纳金会落入错误的期间/季度。 |
| 编号 | 记录时自动分配。请勿手动改动。 |
| 负责人 | 谁办理的。不影响计算，用于监督。 |
| 备注 | 自由文本——方便记录依据（"按与 ГФСС 对账单""三月份 ОПВ 逾期"）。 |
表格部分
按行填写——每一种款项和每个欠款期间单独一行。关键列：
- 款项类型 (必填)——ОПВ、ОПВР、СО、ВОСМС、ОСМС。所选类型决定负债科目（3220/3210/3230）和预算分类代码（КБК）。填错——滞纳金会计入错误科目，无法"落"到应有的负债上。
- 欠款金额（基数） (必填)——逾期的缴费/扣款金额，滞纳金即以此计提。这是计算基数；填高了滞纳金也会偏高。
- 欠款发生日期 (必填)——从缴款期限次日起开始计算逾期。ОПВ/СО/ОСМС 的缴款期限为报告月次月的 25 日之前。日期错误 = 天数不对。
- 清偿日期（计算结束日） (必填)——实际补缴欠款的日期（或计算的截止日期）。滞纳金计算至缴款前一天，含当天。
- 逾期天数——根据两个日期自动计算。请核对：多算 1–2 天会明显改变金额。
- 利率（哈萨克斯坦国家银行基准利率）——从"再融资利率／哈国家银行基准利率"信息登记簿按逾期日期自动带出。如果登记簿为空——请手动录入当期实际利率，否则滞纳金会为零。
- 滞纳金金额——计算结果。公式：滞纳金 = 欠款 × 1.25 ×（哈国家银行基准利率 / 100）/ 365 × 天数。
- 核算科目／费用科目——计提的滞纳金归入何处（费用科目，通常为 7210）以及记入哪个负债科目。
填完各行后点击《过账并关闭》。
4. 含分录的详解示例
情形。ТОО"阿斯塔纳建筑"应在 2026 年 4 月 25 日前缴纳 2026 年 3 月的 ОПВ，金额为 50 000 ₸。实际于 2026 年 5 月 26 日缴纳。逾期期间哈国家银行基准利率为 16.5%。
天数计算：从 4 月 26 日（期限次日）至 5 月 25 日含当天 = 30 天。
滞纳金计算：
滞纳金 = 50 000 × 1,25 × (16,5 / 100) / 365 × 30
= 50 000 × 1,25 = 62 500
× 0,165 = 10 312,50
/ 365 = 28,25 ₸/день
× 30 = 847,60 ₸
ОПВ 滞纳金合计 = 847.60 ₸。
过账时的分录：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 7210（管理费用，"罚款、滞纳金"项目） | 3220（养老金缴款负债） | 847,60 | 计提 ОПВ 逾期滞纳金 |
重要：在税务核算中，强制性款项的滞纳金不计入扣除（НК РК 第 264 条）。单据的费用行使用不认定为扣除的费用项目——这会自动将滞纳金从企业所得税（КПН）申报中排除。
之后通过付款委托书缴纳滞纳金：借 3220 贷 1030，金额 847.60 ₸。
5. 操作类型
该单据按以下款项类型计算滞纳金（每种一行）：
- ОПВ——强制养老金缴款（10%，基数上限 50 МЗП = 4 250 000 ₸/月）；
- ОПВР——雇主强制养老金缴款（3.5%）；
- СО——社会扣款（5%）；
- ОСМС——强制医疗保险扣款（3%，由雇主承担）；
- ВОСМС——ОСМС 缴费（2%，从员工工资中代扣）。
在一张单据中可以合并多种类型和多个欠款期间——每一项单独一行。
6. 过账时生成的内容
会计分录：计提滞纳金 借 7210（费用）贷 3220 / 3210 / 3230——按每种款项类型记入相应的负债科目：
- ОПВ、ОПВР →3220（养老金缴款负债）；
- СО →3210（社会保险负债）；
- ОСМС、ВОСМС →3230（强制医疗保险的其他负债）。
登记簿流水：税款、缴费、扣款往来核算登记簿的记录（用于监控对各基金和 ГФСС 的欠款状态）。
电子单据：本单据不生成 ЭСФ 和 СНТ——这是社会款项的内部计算，而非商品销售/移动业务。ЭСФ 仅按销售业务开具。
7. 打印表单
通过《打印》按钮可获得：
- 《滞纳金计算》——计算明细：款项类型、欠款金额、逾期期间、天数、利率、每行的滞纳金金额及合计。这是会计凭证和与基金对账的主要依据文件。
- 会计凭证（从单据生成时）——分录依据。
8. 常见错误
"未填写'组织'字段" 表头未选择组织。请从列表中选择所需组织——没有它无法生成分录。
"滞纳金金额为零" / 滞纳金未计算 逾期日期对应的哈国家银行基准利率为空。请打开含再融资利率／基准利率的信息登记簿，录入相应期间的实际数值，或在行内手动录入利率。然后重新计算。
逾期天数不正确 "欠款发生日期"和"清偿日期"弄反了。计算从缴款期限次日（26 日）起至实际缴款前一天。请核对两个日期——程序严格按其计算天数。
"滞纳金被计入了企业所得税扣除" 费用行选择了认定为扣除的费用项目。请将项目改为"不计入扣除的罚款、滞纳金、违约金"——强制性款项的滞纳金不得扣除。
滞纳金"挂"错了负债科目 选错了款项类型。请核对：ОПВ/ОПВР → 3220，СО → 3210，ОСМС/ВОСМС → 3230。
9. 常见问答
滞纳金按什么公式计算？ 滞纳金 = 欠款 × 1.25 ×（哈国家银行基准利率 / 100）/ 365 × 逾期天数。利率取逾期期间有效的国家银行基准利率的 1.25 倍。
逾期从哪一天开始？ 从规定缴款期限的次日起。ОПВ、ОПВР、СО、ОСМС 和 ВОСМС 的期限为报告月次月的 25 日之前。也就是说，滞纳金从 26 日开始计算。
滞纳金是否减少企业所得税的应税所得？ 不。向预算和基金缴纳的强制性款项的滞纳金和罚款不计入企业所得税扣除。单据为此使用无扣除标志的费用项目。
滞纳金归入哪个费用科目？ 通常归入 7210（管理费用）下的"罚款、滞纳金、违约金"项目。贷方——相应负债科目（3220、3210 或 3230）。
能否在一张单据中同时计算 ОПВ、СО 和 ОСМС 的滞纳金？ 可以。将每种款项类型和每个欠款期间分别录入表格部分的单独一行——合计将按全部计算。
哈国家银行基准利率从哪里获取？ 从含再融资利率／基准利率的信息登记簿。如果所需日期的数值未录入，则需手动指定利率，否则滞纳金会为零。
该单据是否生成 ЭСФ 或 СНТ？ 不。这是社会款项的计算，而非商品或服务销售。它不创建 ЭСФ 和 СНТ。
滞纳金计算到哪一天——是否含缴款当日？ 滞纳金计算至实际补缴欠款前一天，含当天。缴款当日本身不计入。
如果收到与基金的对账单，而我的滞纳金金额不一样怎么办？ 请核对三个参数：欠款金额、日期（发生和清偿）以及当期基准利率。差异最常出现在天数或利率上。将数值与对账单一致后重新过账单据。
如何缴纳已计提的滞纳金？ 通过付款委托书／从结算账户扣款：借 3220（3210/3230）贷 1030。与主款项分开，按其自身的滞纳金预算分类代码（КБК）缴纳。
10. 相关单据
- 依据什么录入：数据取自工资计算（"工资计提"单据、ОПВ/СО/ОСМС 明细表）以及缴款事实——付款委托书／结算账户扣款。依据为与基金/ГФСС 的对账单或自行发现的逾期。
- 随后录入什么：计提滞纳金后——为其缴纳而录入《付款委托书（出账）》和《结算账户扣款》（借 负债 贷 1030）。为在报表中体现，滞纳金参与 3210/3220/3230 科目的发生额。
如何查看自己的版本
菜单《帮助》→《关于程序》：那里标明 1С:Предприятие 平台版本和配置版本。本说明适用于"哈萨克斯坦会计"，3.0 版，版本 3.0.74.2。如果您的版本不同——请核对字段构成：滞纳金计算算法和利率表可能不同。
本手册为 3.0.74.2 版本"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）编制。