3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» нұсқасында тексерілді (редакция 3.0).
Сатып алушы сізден тауар белгісін (немесе лицензияны, немесе деректер базасын) алып жатыр, ақша есепшотқа түсті, ал сіз отырсыз да, ойлап жатырсыз: бұл операцияны кәдімгі сатылым ретінде өткізуге болмайды — қоймада тауар жоқ, 2730 шотында жинақталған амортизациясы бар материалдық емес актив бар. Сізге активті балансынан шығарып, жинақталған амортизацияны алып тастап, табысты мойындап, ҚҚС-ты есептеп, ЭСФ-ны жазып шығару қажет. Мұның бәрін бір құжат — «НМА беруді» жүзеге асырады. Төменде оны қалай толтыру керектігі көрсетілген, осылайша бухгалтерлік жазбалар мен қалдық құны бірінші ретте сәйкес келеді.
1. Мақсаты
Құжат материалдық емес активтің шығуын рәсімдейді: сату, тегін беру немесе есептен шығару. Ол НМА-ны есептен шығарады (2730 шот), жинақталған амортизацияны жабады (2740), шығу бойынша табыс пен шығынды мойындайды және ҚҚС-ты есептейді. Оның негізінде ЭСФ жазылады.
2. Қайдан табуға болады
Мәзір: «ОС және НМА» бөлімі → «НМА шығару» блогы → «НМА беру» → «Жасау» батырмасы.
1С навигациялық сілтемесі: e1cib/list/Документ.НМАБеруді
Тікелей тізімді ашу үшін: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе 1С-те сілтемеге Ctrl+шертсеңіз), жоғарыдағы жолды қойыңыз — «НМА беру» құжаттар журналы ашылады.
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (кейбір интерфейстерде — «Негізгі мәзір» → «Бағдарлама туралы»). Ашылған терезеде платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі көрсетілген — оны осы нұсқаулықтың басымен салыстырыңыз. Егер сіздің нұсқаңыз ескі болса, кейбір өрістердің атаулары өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Бас
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Активтің кімнің атынан шығатыны. Нөмірлеуге, ҚҚС шотына және ЭСФ деректеріне әсер етеді. Егер бірнеше ұйым болса және дұрыс емес ұйым таңдалса — актив басқа баланстан шығарылады. |
| Күні (міндетті) | Шығу күні. Оған байланысты шығу айындағы амортизация есептеледі және қалдық құны анықталады. Күнді артқа қойсаңыз — амортизация сомасы мен қалдық «жүреді». |
| Контрагент (сату үшін міндетті) | Сатып алушы. ЭСФ және актіге деректерді тартады. Тегін беру немесе есептен шығару үшін — егер бар болса, алушы да көрсетіледі. |
| Келісімшарт (сату үшін міндетті) | «Сатып алушымен» түріндегі келісімшарт. Оған сәйкес 1210 шотында өзара есеп айырысу жүргізіледі. «Жеткізушімен» келісімшартты таңдасаңыз — өзара есеп айырысу дұрыс емес жаққа түседі, сальдо теріс белгімен болады. |
| Есеп айырысу шоты | Әдетте 1210 (сатып алушылардың қысқа мерзімді дебиторлық қарызы). Дұрыс шот енгізілгеніне көз жеткізіңіз, аванс емес. |
| Есеп айырысу валютасы | Әдепкі бойынша — теңге (₸). Валюта келісімшарты үшін ғана өзгертіңіз. |
«Материалдық емес активтер» кестелік бөлігі
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| НМА (міндетті) | «Материалдық емес активтер» анықтамалығындағы актив. Оған сәйкес бағдарлама бастапқы құнын, есеп шоттарын және жинақталған амортизацияны тартады. |
| НМА есеп шоты | 2730 «Басқа материалдық емес активтер». Активтің есептелген шотымен сәйкес келуі тиіс. Әйтпесе, есептен шығару қалдықты таба алмайды және бухгалтерлік жазба құрылмайды. |
| Амортизация шоты | 2740 «НМА амортизациясы». Жинақталған тозу осы шоттан алынады. |
| Баға (сату) | Келісімшарттық сату бағасы ҚҚС-сыз. Оған сәйкес табыс және ҚҚС базасы есептеледі. |
| % ҚҚС (міндетті) | Ставка. 2026 жылы салық салынатын сатылым үшін — 16%. «ҚҚС-сыз» тек босатылған операциялар үшін қойыңыз. Ескі әдетпен 12% қойсаңыз — салықты төлемейсіз. |
| ҚҚС сомасы | Бағадан автоматты түрде есептеледі. 450 000 ₸ бағасында 72 000 ₸ шыққанына көз жеткізіңіз. |
| Табыс шоты | 6210 «Активтерді шығару бойынша табыстар». 6010 емес — 6010 тауарлар мен қызметтерді сатуға арналған, ал НМА шығару есептің бөлек жолымен жүреді. |
| Шығындар шоты | 7410 «Активтерді шығару бойынша шығындар». Мұнда қалдық құны есептен шығарылады. |
«Счет-фактура» және «Қосымша» қойындылары
- «Счет-фактура жазу» — егер бұл сату болса, қосыңыз. Бұл батырма арқылы ЭСФ жасалады, ИС ЭСФ-ке жіберу үшін.
- Жауапты, қол қоюшы — акті мен ЭСФ-те дұрыс деректер үшін.
Өткізбес бұрын тексеріңіз: «Дт/Кт» → «Жазу» — бухгалтерлік жазбалардың алдын ала қарауы қалдық құнының сәйкес келетінін көрсетеді.
4. Бухгалтерлік жазбалармен мысал
Жағдай. ТОО «Мерей» ТОО «Астра» тауар белгісін сатады.
- НМА-ның бастапқы құны: 1 200 000 ₸
- Сату күніне жинақталған амортизация: 900 000 ₸
- Қалдық (баланстық) құны: 300 000 ₸
- ҚҚС-сыз сату бағасы: 450 000 ₸
- ҚҚС 16%: 72 000 ₸
- Сатып алушыдан барлығы: 522 000 ₸
Өткізу кезінде бухгалтерлік жазбалар:
| № | Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2740 | 2730 | 900 000 | Жинақталған амортизация есептен шығарылды |
| 2 | 7410 | 2730 | 300 000 | Қалдық құны есептен шығарудың шығындарына кетті |
| 3 | 1210 | 6210 | НМА шығару бойынша табыс мойындалды | |
| 4 | 1210 | 3130 | Төлеуге 16% ҚҚС есептелді |
Қаржылық нәтиже: табыс 450 000 − шығын 300 000 = пайда 150 000 ₸. Сатып алушының ДЗ-сы (1210 шоты) 522 000 ₸ болып қалады, олар «Ағымдағы шотқа түсу» құжатымен жабылады (Дт 1030 Кт 1210).
Егер тауар белгісі қалдық құнынан төмен бағаға сатылса — мысалы, 250 000 ₸-ға, 3 және 2 жолдарда 50 000 ₸ зиян болады (табыс 250 000 − шығын 300 000), және бұл қалыпты жағдай: құжат мәміленің нақты нәтижесін көрсетеді.
5. Операция түрлері
Құжат әртүрлі негіздер бойынша шығуды жабады — операция түрі басында таңдалады:
- Реализация (сату) — ең жиі кездесетін жағдай. Сатып алушы, келісімшарт, 6210-да табыс, ҚҚС және ЭСФ бар.
- Тегін беру — актив ақысыз беріледі. Бухгалтерлік есепте табыс жоқ, бірақ ҚҚС бойынша беру салық салынатын болып табылады (база — баланстық немесе нарықтық құн), ЭСФ жазылады.
- Есептен шығару — актив ешкімге берілмей шығарылады (моральдық тозу, құқық мерзімінің аяқталуы). Табыс пен ҚҚС жоқ, қалдық құны шығындарға кетеді.
6. Өткізу кезінде не қалыптасады
Бухгалтерлік жазбалар — мысалда көрсетілгендей: амортизацияны жабу, қалдықты есептен шығару, табыс, ҚҚС.
Регистерлер бойынша қозғалыстар:
- НМА бойынша ақпарат регистрі — актив шығу ретінде белгіленеді, әрі қарай амортизация есептелмейді;
- ҚҚС регистрі (сату бойынша) — жол декларацияға 300.00 формасы бойынша түседі және шот-фактуралар реестріне енгізіледі;
- Контрагентпен өзара есеп айырысу регистрі — сатып алушының ДЗ-сы.
Электронды құжаттар:
- ЭСФ — ИС ЭСФ-ке жүктеу үшін электронды шот-фактура. «Счет-фактура жазу» сілтемесі бойынша жасалады. Жазу мерзімі — НК РК бойынша стандартты.
- СНТ НМА үшін, әдетте, рәсімделмейді — ілеспе накладная тауарларға арналған, құқықтарға емес. Оны тек мәміленің ерекшелігі талап етсе ғана жасаңыз.
7. Баспа формалары
«Басып шығару» батырмасы арқылы қолжетімді:
- Материалдық емес активтің қабылдау-беру актісі — сатып алушы үшін бастапқы құжат;
- Шот-фактура (ЭСФ) — электронды шот-фактураның баспа нұсқасы;
- Бухгалтерлік анықтама — бухгалтерлік жазбалар мен қалдық құнын есептеу.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Қаражат жеткіліксіз. 2730 шоты, НМА <…>» — сіз есептен шығаруға тырысып жатқан актив шотта жоқ немесе басқа шотта/басқа ұйымға тіркелген. НМА есеп шотын және басындағы ұйымды тексеріңіз.
«Контрагент келісімшарты толтырылмаған» — сату үшін «Сатып алушымен» келісімшарт қажет. Дұрыс келісімшарт жасаңыз немесе таңдаңыз.
ҚҚС сомасы 12%-дан есептелді — сіз ескі ставканы қолмен қалдырдыңыз. 16% қойыңыз, ҚҚС сомасын қайта есептеңіз (450 000 ₸ бағасында 72 000 ₸ шығуы тиіс).
Табыс жазбасы 6010 орнына 6210-ға түсті — тауарларды сату бойынша әдеттегідей табыс шотын ауыстырдыңыз. Активтерді шығару үшін — 6210, шығындар үшін — 7410.
Жазбадағы қалдық құны күтілгенмен сәйкес келмейді — мүмкін, шығу айында амортизация есептелмеген немесе құжаттың күні соңғы есептеуден бұрын. Шығу айындағы амортизацияның жабылғанына көз жеткізіңіз және күнді тексеріңіз.
ЭСФ жазылмайды — қол қоюшы, контрагенттің БИН немесе мекенжайы толтырылмаған. Ұйым мен контрагенттің реквизиттерін толтырыңыз, содан кейін қайталаңыз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
1С: Қазақстан үшін Бухгалтерияда НМА-ны қалай дұрыс сатуға болады? «НМА беру» құжаты арқылы операция түрі «Реализация»: «ОС және НМА» бөлімі → «НМА беру». Сатып алушыны, келісімшартты, ҚҚС-сыз бағаны және 16% ставканы көрсетесіз, бағдарлама автоматты түрде активті есептен шығ