3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» нұсқасында тексерілді (редакция 3.0).
Мүлік салығы бойынша декларацияны тапсыру мерзімі келді. Сіз есептеуді жасадыңыз — жылына 300 000 ₸. 3180 шотына айналым-сальдолық ведомосты ашасыз, бірақ онда ештеңе жоқ: есептеулер жоқ, салық бойынша шығын еш жерде көрсетілмеген, және баланс бойынша бюджетке міндеттеме көрсетілмеген. Тоқсандық аванс төлемі жіберілді, ал «Дт шығындар — Кт салық» жазбалары ешкіммен жасалмаған. Міне, дәл осы үшін «Салықтар, алымдар, аударымдар» құжаты қажет — сіз қолмен автоматты түрде есептелмейтін салықтар мен бюджетке төлемдерді есептейсіз.
1. Тағайындалуы
Құжат салықтарды, алымдарды және бюджетке міндетті төлемдерді есептейді, олар басқа объектілермен (жалақы, сатылым, айды жабу) есептелмейді. Бұл мүлік салығы, көлік салығы, жер салығы, қоршаған ортаға эмиссия үшін төлемдер, аванстар және КПН бойынша қорытынды, басқа төлемдер. Ол «шығын/актив — бюджетке міндеттеме» бухгалтерлік жазбасын жасайды және соманы 31хх тобының қажетті шотына қояды.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол: «Салықтар» бөлімі → «Бюджетпен есеп айырысу» блогы → «Салықтар, алымдар, аударымдар» журналы. «Жасау» түймесі жаңа құжатты ашады. Мұнда бұрын енгізілген барлық есептеулер тізімі де қолжетімді.
1С-тан журналды тікелей ашу үшін: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе Alt+F1) және енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.НалогиСборыОтчисления
Сілтеме құжаттар тізіміне апарады — қажеттісін екі рет шерту арқылы ашасыз немесе жаңа құжат жасайсыз.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (интерфейсте «Такси» — «i» белгішесі немесе Негізгі мәзір → Справка → Бағдарлама туралы). Ашылған терезеде платформа нұсқасын (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизін — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» көресіз. Бұл нұсқаулық 3.0.74.2 релизіне қатысты. Егер сізде басқа релиз болса, өрістер мен баспа формалары сәл өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Жоғарыдан төмен қарай толтырыңыз. Міндетті өрістер белгіленген.
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Салық есептелетін компания. Бірнеше ұйымы бар базада қате жіберсеңіз — есептеу дұрыс фирмаға түспейді, және оның декларациясы есеппен сәйкес келмейді. |
| Күні (міндетті) | Есептеу күні. Шығынның есепке алынатын кезеңін анықтайды. Наурыздың орнына желтоқсанды қойсаңыз — өзіндік құнды және тоқсандық аванстық есепті бұзасыз. |
| Салық кезеңі | Салық есептелетін кезең (жыл, тоқсан). Ол бойынша салық қажетті салық регистрлерінің жолына түседі. Құжаттың датасымен шатастырмаңыз. |
| Салық, алым, төлем (жолда міндетті) | Классификатордан төлем түрін таңдау. Одан КБК алынады және міндеттеме шоты (31хх) ұсынылады. Дұрыс емес түрді таңдасаңыз — сома бөтен КБК-ға түсіп, «бөтен» декларацияға кетеді. |
| КБК (міндетті) | Бюджеттік классификация коды. Салық түрінен автоматты түрде қойылады. Ол бойынша төлем нақты бюджет міндеттемесімен байланыстырылады. Бос немесе дұрыс емес КБК — төлем есептеуді жабпайды. |
| Сома (міндетті) | Теңгедегі есептелетін сома. Өздеріңіз есептейсіз (немесе декларациядан/есептен). Сомада қате жіберсеңіз — 31хх сальдосы мен декларация деректері сәйкес келмейді. |
| Дебет шоты (міндетті) | Шығынды қайда жатқызу. Мүлік, көлік, жер салығы және эмиссиялар үшін — әдетте 7210 «Әкімшілік шығындар». КПН үшін — КПН бойынша шығындар шоты. Бос дебет шоты — құжат өткізілмейді. |
| Субконто (шығындардың аналитикасы) | Шығындар бабы / дебет шотына бөлімше. Шығындардың дұрыс аналитикасы мен айды жабу үшін қажет. Шығындар бабы жоқ болса, шығындар есебі «көрінбейтін» болады. |
| Кредит шоты (міндетті) | Бюджетке міндеттеме шоты (3160/3170/3180/3190/3110 және т.б.). Салық түріне байланысты қойылады. Дұрыс емес шотты қойсаңыз — міндеттеме баланс жолында дұрыс көрсетілмейді. |
| Пікір | Бос мәтін: не үшін және қандай негізде есептелген (декларация, есеп нөмірі). Сізге тексеру кезінде көмектеседі. |
Төменде — «Өткізу және жабу». Өткізуді ұмытпаңыз: өткізілмеген құжат қозғалыс жасамайды.
4. Жазбалармен мысал
Жағдай. ТОО «Астана-Трейд» 2026 жылға мүлік салығын есептейді. Ғимараттардың орташа жылдық қалдық құны — 20 000 000 ₸, ставка 1,5%.
Есептеу: 20 000 000 × 1,5% = 300 000 ₸ жылына. Аванстық төлемдер — тоқсан сайын 75 000 ₸ (300 000 / 4).
Құжатты толтыру (жылдық есептеу):
- Ұйым: ТОО «Астана-Трейд»
- Күні: 31.12.2026, салық кезеңі — 2026 жыл
- Салық: Заңды тұлғалардың мүлік салығы, КБК автоматты түрде қойылды
- Сома: 300 000 ₸
- Дебет шоты: 7210, шығындар бабы «Салықтар мен алымдар»
- Кредит шоты: 3180 «Мүлік салығы»
Өткізу кезінде жазба:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3180 | 300 000 | 2026 жылға мүлік салығы есептелді |
Бюджетке төлем жасағаннан кейін міндеттемені есеп айырысу шотынан бөлек құжатпен жапасыз:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 3180 | 1030 | 75 000 | Тоқсандық аванстық төлем төленді |
Нәтижесінде 7210 шотында мүлік салығы бойынша шығын көрсетілген, 3180 міндеттемесі 700.00 формасы бойынша декларациямен сәйкес келеді, ал төлемнен кейін 3180 сальдосы жабылады.
Көлік салығы үшін (Дт 7210 Кт 3170), жер салығы үшін (Дт 7210 Кт 3160), қоршаған ортаға эмиссия үшін төлемдер (Дт 7210 Кт 3190) дәл сол принцип. Тек салық түрі, КБК және кредит шоты өзгереді.
5. Операция түрлері (не есептеуге болады)
Құжат әмбебап — төлем түрін салық классификаторы анықтайды. Оның көмегімен сіз:
- Мүлік салығы — Кт 3180;
- Көлік құралдарына салық — Кт 3170;
- Жер салығы — Кт 3160;
- Қоршаған ортаға эмиссия үшін төлем — Кт 3190;
- Су ресурстарын пайдалану, жер үшін төлемдер, басқа алымдар — Кт 3190;
- КПН (аванстық төлемдер және декларация бойынша қорытынды) — Кт 3110;
- Басқа салықтар, алымдар және автоматты түрде есептелмейтін бюджетке төлемдер.
ҚҚС (2026 жылғы ставка — 16%), ЖСН, ОПВ (10%), ОПВР (3,5%), СО (5%), ОСМС (3%), ВОСМС (2%) және әлеуметтік салық (6%) әдетте осы құжатпен есептелмейді — олар жалақы құжаттарымен, сатылыммен және айды жабумен қалыптасады. Мұнда «қолмен» мүлік және ресурстық салықтар кіреді.
6. Өткізу кезінде не қалыптасады
- «Хозрасчётный» регистр бойынша жазбалар (жазбалар журналы): Дт шығын/актив шоты — Кт міндеттеме шоты 31хх.
- Бюджетпен есеп айырысу регистрлері бойынша қозғалыстар — ұйым бойынша есептеу сомасы, КБК және салық кезеңі. Декларациялар мен бюджетпен есеп айырысу есебіне осы деректер тартылады.
- Электрондық құжаттар (ЭСФ / СНТ) құжатты ҚҰРМайды — ол сатылым емес және тауарды тасымалдау емес. ЭСФ сату/түсу құжаттары бойынша ИС ЭСФ-те жазылады, СНТ — тауарларды тасымалдау бойынша. Мұнда олар жоқ.
7. Баспа формалары
- Бухгалтерлік анықтама (анықтама-есеп) — «Басып шығару» түймесі арқылы. Есептеуді растайды және тексеру кезінде жазба негізі болып табылады.
Құжаттың жеке реттелген баспа формасы жоқ: декларациялар (700.00 мүлік бойынша, 701.00, 870.00 эмиссиялар бойынша және т.б.) «Есептер» → «Реттелген есептер» бөлімінде қалыптасады, ал бұл құжаттан емес.
8. Жиі кездесетін қателер
«Дебет шоты өрісі толтырылмаған (жол 1)» Шығын шоты таңдалмаған. 7210 (немесе басқа шығын/актив шотын) және шығындар бабын көрсетіңіз — құжат өткізілетін болады.
«"Ұйым" реквизитінің мәні толтырылмаған» «Ұйым» өрісі бос. Компанияны таңдаңыз — есептеу әрқашан нақты төлеушіге байланысты.
«Деректерді өңдеу тыйым салынған. Құжат күні өңдеуге тыйым салынған кезеңге түседі» Күн жабық кезеңге түсті. Немесе ағымдағы ашық кезеңнің күнін қойыңыз, немесе өңдеуге тыйым салу күнін алыңыз («Әкімшілік» → «Өзгертуге тыйым салу күндері»).
Сома дұрыс емес КБК-ға / декларацияның дұрыс емес жолына кетті Дұрыс емес салық түрі таңдалды — бірге бөтен КБК және кредит шоты тартылды. Жолды ашып, дұрыс төлем түрін таңдаңыз, құжатты қайта өткізіңіз.
Есептеу төлеммен сәйкес келмейді Бюджетке төлем бір КБК бойынша өтті, ал есептеу басқа бойынша жасалды — 31хх сальдосы жабылмайды. Есептеудегі КБК мен төлемдегі КБК бір мәнге келтіріңіз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
С: Мүлік салығын және көлік салығын қандай құжатпен есептеу керек? Ж: Дәл «Салықтар, алымдар, аударымдар». Салық түрін, соманы, дебет шотын 7210 және кредит шотын (3180 — мүлік, 3170 — көлік) таңдаңыз. Жазба Дт 7210 Кт 31хх.
С: Осы құжатпен ҚҚС, ЖСН, ОПВ, әлеуметтік салық есептеу керек пе? Ж: Жоқ. ҚҚС (2026 жылы 16%) сатылыммен және айналымдарды тіркеумен қалыптасады; ЖСН (10% 8 500 МРП-ға дейін, 15% одан жоғары), ОПВ (10%), ОПВР (3,5%), СО (5%), ОСМС (3%), ВОСМС (2%) және әлеуметтік салық (6%) — жалақы құжаттарымен. Мұнда мүлік және ресурстық салықтар есептеледі.
С: Мүлік салығы бойынша тоқсандық аванстық