Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Вы реализуете подакцизный товар — алкоголь, табак, бензин, дизель или, скажем, разлили и продали пиво собственного производства. Прошёл месяц, и вам нужно отчитаться перед налоговой по акцизу. Открываете «1С-Отчётность», а там десятки форм, и непонятно: какую именно, за какой период, куда вбивать литры и как это связано с тем акцизом, который у вас уже «висит» на счёте 3140. Эта методичка про то, как за 20 минут собрать корректную форму 400.00 и отправить её без ошибок протокола.
1. Назначение
Форма 400.00 — это декларация по акцизу. В ней вы показываете объём реализованных (переданных, импортированных) подакцизных товаров, начисленную сумму акциза и сумму к уплате в бюджет. Налоговый период — календарный месяц. Отчёт регламентированный: он ничего не проводит по учёту, а формирует официальный файл для отправки в органы госдоходов.
2. Где найти
Путь в интерфейсе:
Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты → кнопка «Создать» → в списке видов отчётов открыть папку «Налоговая отчётность» → выбрать «Декларация по акцизу (форма 400.00)».
Дальше 1С попросит указать организацию и период — месяц, за который отчитываетесь.
Открыть объект напрямую в 1С можно через навигационную ссылку. Скопируйте её и вставьте в «Сервис → Перейти по навигационной ссылке» (или Ctrl+F11):
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет400Форма
2а. Как узнать свой релиз
Вверху нажмите «Справка» → «О программе» (или значок «i»). В открывшемся окне будет две строки: версия платформы (например, 8.3.24.х) и релиз конфигурации — у вас должно быть «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Если релиз ниже, часть контрольных соотношений и актуальные ставки акциза могут отличаться — сначала обновитесь.
3. Как заполнить — по шагам
После выбора формы и периода открывается титульный лист и приложения. Заполняются они частично автоматически (из карточки организации), частично — вручную.
Титульный лист
- БИН/ИИН (обязательно). Подтягивается из реквизитов организации. Если ошибётесь хоть в одной цифре — декларация не пройдёт форматно-логический контроль на портале, придёт отказ «БИН заполнен неверно».
- Налоговый период (месяц, год) (обязательно). Акциз — ежемесячный налог. Поставите не тот месяц — сдадите отчёт «не за тот период», начисление уйдёт мимо лицевого счёта.
- Вид декларации (обязательно): первоначальная / очередная / дополнительная / дополнительная по уведомлению / ликвидационная. За месяц впервые — «первоначальная». Исправляете уже сданную — «дополнительная»: в неё заносится разница к ранее показанным суммам, а не полные обороты заново.
- Код органа госдоходов (обязательно). Из карточки организации по месту регистрации. Пустое поле — типовой отказ протокола.
- Категория налогоплательщика — отметьте признаки, если применимо (производитель, импортёр и т.д.). От этого зависит, какие приложения нужно заполнять.
Приложения (расчётная часть)
- Приложение 400.01 — оборот по реализации подакцизных товаров собственного производства. Здесь по каждому виду товара: код товара, единица измерения, физический объём (литры, литры 100% спирта, штуки, тонны) и ставка акциза. Сумма акциза = объём × ставка. Ошибётесь в единице измерения (литры вместо литров 100% спирта по крепкому алкоголю) — сумма акциза улетит в разы.
- Приложение по импортированным подакцизным товарам — заполняете, если ввозили подакцизный товар и реализуете его. Объём и ставка — аналогично.
- Основная форма 400.00 — итоговая. Сюда собираются суммы из приложений: строка с суммой акциза, подлежащей уплате в бюджет. Как правило, заполняется автоматически из приложений — руками её не трогайте.
После заполнения нажмите «Проверить» → «Проверить контрольные соотношения». 1С сверит цифры между приложениями и основной формой и покажет расхождения до отправки.
4. Разобранный пример с цифрами и проводками
Условие. ТОО «Талап» в январе 2026 произвело и реализовало 500 литров водки крепостью 40%. Ставка акциза по условию — 2 640 ₸ за 1 литр 100% спирта (ставку берите из ст. 463 НК РК по вашему товару). НДС в 2026 году — 16%. Цена реализации без акциза и НДС — 1 800 000 ₸.
Расчёт объёма 100% спирта: 500 л × 40% = 200 литров 100% спирта.
Акциз: 200 л × 2 640 ₸ = 528 000 ₸ — эта сумма попадёт в приложение 400.01 и в итог формы 400.00.
Цена и НДС для сравнения (для полноты картины по реализации): База НДС = 1 800 000 + 528 000 = 2 328 000 ₸. НДС 16% = 372 480 ₸. Итого к оплате покупателем = 2 328 000 + 372 480 = 2 700 480 ₸.
Проводки (их делает не декларация, а документы реализации и начисления налога — декларация 400.00 только собирает готовые суммы):
| Операция | Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Отражена выручка от реализации | 1210 | 6010 | 2 328 000 |
| Начислен НДС с реализации | 1210 | 3130 | 372 480 |
| Начислен акциз к уплате | 7210 | 3140 | 528 000 |
| Списана себестоимость | 7010 | 1330 | (факт. с/с) |
| Уплачен акциз в бюджет | 3140 | 1030 | 528 000 |
Важно: сама форма 400.00 никаких проводок не формирует. В строке декларации «сумма акциза к уплате» вы увидите те же 528 000 ₸, что накопились по кредиту счёта 3140. Если цифра в декларации и сальдо 3140 не сходятся — ищите незакрытые документы реализации.
5. Виды операции (что показывает форма)
Форма 400.00 закрывает все ситуации, порождающие акциз:
- реализация подакцизных товаров собственного производства;
- реализация импортированных подакцизных товаров;
- передача подакцизных товаров (в т.ч. в переработку, на собственные нужды, работникам);
- порча, утрата подакцизных товаров;
- корректировка ранее начисленного акциза (через «дополнительную» декларацию).
6. Что формируется при заполнении и отправке
- Проводок — нет. Регламентированный отчёт не делает движений по бухгалтерским счетам и регистрам учёта. Все начисления акциза (Дт 7210 Кт 3140) формируют документы реализации/начисления заранее.
- Электронный файл декларации в утверждённом формате ФНО — именно он уходит в органы госдоходов.
- Отправка через «1С-Отчётность» (при подключённом сервисе) с электронной подписью, либо выгрузка XML для загрузки в «Кабинет налогоплательщика» / СОНО.
- Протокол приёма (квитанция) — сохраняется в журнале «1С-Отчётности» рядом с самой декларацией.
Обратите внимание: ЭСФ (через ИС ЭСФ) и СНТ по подакцизным товарам оформляются отдельно, не из этого отчёта — но суммы из них должны биться с оборотами декларации.
7. Печатные формы
- Декларация по акцизу (форма 400.00) — машиночитаемая печатная форма самой декларации со всеми приложениями (кнопка «Печать»).
- Приложения 400.01, 400.02 и др. — печатаются вместе с основной формой либо выборочно.
- Штрихкодированная форма для сдачи на бумаге (если сдаёте не электронно).
8. Частые ошибки
«Не заполнен код органа государственных доходов» Откройте титульный лист, проверьте поле кода налогового органа. Если пусто — заполните карточку организации (Главное → Организации → вкладка «Коды») и пересоздайте отчёт.
«Реквизит "БИН/ИИН" заполнен неверно» (отказ протокола) Опечатка в БИН или лишний пробел. Исправьте в карточке организации, обновите шапку декларации кнопкой «Заполнить».
«Нарушены контрольные соотношения: строка 400.00 не равна сумме приложений» Итог основной формы вы правили руками, а приложения — нет (или наоборот). Нажмите «Заполнить» на основной форме, чтобы она пересобрала итог из приложений.
«Не указана ставка акциза» / «Не заполнен объём» В приложении 400.01 пустая ячейка ставки или объёма. Акциз считается как объём × ставка — без одного из значений строка не рассчитается.
«Сумма акциза в декларации не соответствует данным учёта» Есть непроведённые документы реализации подакцизного товара за месяц. Проведите их (или закройте месяц) и переформируйте отчёт.
«Указанный налоговый период уже закрыт / отчёт за этот период уже сдан» Первоначальная декларация за месяц уже отправлена. Чтобы поправить, создавайте отчёт с видом «Дополнительная» и вносите только разницу сумм.
9. FAQ
За какой период сдаётся форма 400.00? За календарный месяц. Декларация представляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчётным, а сам акциз уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом.
Кто обязан сдавать декларацию по акцизу? Плательщики акциза: производители и импортёры подакцизных товаров (алкоголь, табак и изделия с нагреваемым табаком, бензин, дизтопливо, спирт, легковые автомобили и др.), а также лица, совершающие иные облагаемые операции по НК РК.
Чем 400.00 отличается от 300.00? 300.00 — это декларация по НДС (ставка в 2026 году — 16%). 400.00 — по акцизу. Это разные налоги: по одной реализации подакцизного товара может начисляться и акциз, и НДС одновременно (см. пример выше).
В каких единицах вносить объём? Строго в тех, по которым установлена ставка: по крепкому алкоголю — в литрах 100% спирта (а не в литрах готовой продукции), по бензину/дизелю — в тоннах, по сигаретам — в штуках/тысячах штук. Единица измерения — самая частая причина ошибки в сумме.
Где взять актуальную ставку акциза? Ставки установлены статьёй 463 Налогового кодекса РК и меняются по годам. В методичке ставка 2 640 ₸/литр 100% спирта приведена как пример — сверяйтесь с действующей редакцией НК по вашему коду товара.
Декларация делает проводки по начислению акциза? Нет. Регламентированный отчёт только собирает данные и формирует файл. Акциз начисляется документами учёта проводкой Дт 7210 Кт 3140, уплата — Дт 3140 Кт 1030.
Как исправить уже сданную декларацию? Создайте новую форму 400.00 за тот же месяц с видом «Дополнительная». В неё заносятся не полные обороты, а разница (плюс/минус) к ранее показанным суммам.
Нужно ли сдавать «нулёвку», если реализации не было? Если вы стоите на регистрационном учёте как плательщик акциза, но операций в месяце не было — обязанность по представлению зависит от вашего статуса; как правило, при отсутствии объекта обложения декларация за этот месяц не сдаётся. Уточните по своему регистрационному учёту.
Как связаны 400.00 и ЭСФ/СНТ? Обороты по реализации подакцизного товара вы отражаете и в ЭСФ (ИС ЭСФ), и в сопроводительной накладной (СНТ), и в декларации 400.00. Суммы и объёмы должны совпадать — расхождения дают камеральный контроль.
Что будет, если сдать позже срока? Начисляется пеня на неуплаченную сумму акциза и штраф за несвоевременное представление налоговой отчётности (размер — в кратности МРП; напомним, МРП в 2026 году — 4 325 ₸).
10. Смежные документы
На основании чего заполняется 400.00:
- документы реализации подакцизного товара (реализация товаров/услуг) — дают оборот и начисление акциза;
- документы производства/оприходования подакцизной продукции — дают объёмы;
- документы импорта — для импортированных подакцизных товаров;
- операции начисления акциза (Дт 7210 Кт 3140).
Что оформляют «вокруг» декларации:
- ЭСФ в ИС ЭСФ и СНТ — по каждой отгрузке подакцизного товара;
- платёжное поручение на уплату акциза (Дт 3140 Кт 1030) — не позднее 20 числа;
- декларация по НДС (форма 300.00) — по той же реализации в части НДС.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы (8.3.х) и релиз конфигурации. Данная инструкция актуальна для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. Если у вас другой релиз, сверьте актуальность ставок акциза и контрольных соотношений после обновления.
Методичка подготовлена для релиза 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).