Релиз 3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) бойынша тексерілді.
Сіз акциздік тауарларды — алкоголь, темекі, бензин, дизель немесе, мысалы, өз өндірісіңіздегі сыраны құйып, сатасыз. Бір ай өтті, енді сізге акциз бойынша салық органына есеп беру қажет. «1С-Есептілік» бағдарламасын ашасыз, онда ондаған формалар бар, және қайсысын, қай кезең үшін, литрлерді қайда енгізу керек және бұл сіздің 3140 шотында «тұрып қалған» акцизбен қалай байланысты екені түсініксіз. Бұл әдістемелік нұсқаулық 20 минут ішінде дұрыс 400.00 формасын жинап, оны қателерсіз жіберу туралы.
1. Мақсаты
400.00 формасы — акциз декларациясы. Онда сіз акциздік тауарлардың көлемін (сатылған, берілген, импортталған), есептелген акциз сомасын және бюджетке төленетін соманы көрсетесіз. Салық кезеңі — календарлық ай. Есептілік регламенттелген: ол есепке алу бойынша ештеңе өткізбейді, тек мемлекеттік кірістер органдарына жіберу үшін ресми файлды қалыптастырады.
2. Қайдан табуға болады
Интерфейстегі жол:
Есептер → 1С-Есептілік → Регламенттелген есептер → «Жасау» батырмасы → есеп түрлері тізімінде «Салық есептілігі» папкасын ашыңыз → «Акциз декларациясы (400.00 форма)» таңдаңыз.
Содан кейін 1С ұйым мен есеп беру кезеңін — есеп беретін айды көрсетуіңізді сұрайды.
1С-те объектіні тікелей ашу навигациялық сілтеме арқылы мүмкін. Оны көшіріп, «Сервис → Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе Ctrl+F11) бөлімінде қойыңыз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет400Форма
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
Жоғарыда «Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе «i» белгішесі) басыңыз. Ашылған терезеде екі жол болады: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.х) және конфигурация релизі — сізде «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» болуы керек. Егер релиз төмен болса, кейбір бақылау қатынастары мен ағымдағы акциз ставкалары өзгеше болуы мүмкін — алдымен жаңартыңыз.
3. Толтыру — қадам бойынша
Форманы және кезеңді таңдағаннан кейін титулдық парақ пен қосымшалар ашылады. Олар жартылай автоматты түрде (ұйым карточкасынан), жартылай — қолмен толтырылады.
Титулдық парақ
- БИН/ИИН (міндетті). Ұйымның реквизиттерінен тартылады. Егер бір цифрада қате болса — декларация порталдағы форматтық-логикалық бақылаудан өтпейді, «БИН дұрыс толтырылмаған» деген бас тарту келеді.
- Салық кезеңі (ай, жыл) (міндетті). Акциз — ай сайынғы салық. Дұрыс емес айды көрсетсеңіз — «дұрыс емес кезең үшін» есеп бересіз, есептеу жеке шотқа өтпейді.
- Декларация түрі (міндетті): бастапқы / кезекті / қосымша / хабарлама бойынша қосымша / жою. Бірінші рет ай үшін — «бастапқы». Бұрын тапсырылғанды түзетсеңіз — «қосымша»: оған айырма бұрын көрсетілген сомаларға енгізіледі, толық айналымдар қайтадан емес.
- Мемлекеттік кірістер органы коды (міндетті). Тіркеу орны бойынша ұйым карточкасынан. Бос өріс — стандартты бас тарту протоколы.
- Салық төлеуші категориясы — егер қолданылса, белгілерді белгілеңіз (өндіруші, импорттаушы және т.б.). Бұл қандай қосымшаларды толтыру керектігін анықтайды.
Қосымшалар (есептеу бөлімі)
- 400.01 қосымшасы — өз өндірісіндегі акциздік тауарлардың айналымы. Мұнда әр тауар түрі бойынша: тауар коды, өлшем бірлігі, физикалық көлем (литр, 100% спирт литрі, дана, тонна) және акциз ставкасы. Акциз сомасы = көлем × ставка. Өлшем бірлігінде (крепкий алкоголь үшін 100% спирт литрінің орнына литрлер) қате болса — акциз сомасы бірнеше есе артады.
- Импортталған акциздік тауарлар бойынша қосымша — егер акциздік тауарды импорттап, сатсаңыз, толтырылады. Көлем мен ставка — аналогты.
- Негізгі 400.00 форма — қорытынды. Мұнда қосымшалардан сомалар жиналады: бюджетке төленетін акциз сомасы жолы. Әдетте, автоматты түрде қосымшалардан толтырылады — оны қолмен өзгертуге болмайды.
Толтырғаннан кейін «Тексеру» → «Бақылау қатынастарын тексеру» батырмасын басыңыз. 1С қосымшалар мен негізгі форма арасындағы сандарды тексереді және жібермес бұрын айырмашылықтарды көрсетеді.
4. Сандар мен жазбалармен мысал
Шарт. ТОО «Талап» 2026 жылдың қаңтарында 500 литр 40% күшті алкоголь өндіріп, сатты. Акциз ставкасы — 1 литр 100% спирт үшін 2 640 ₸ (ставканы өз тауарыңыз бойынша НК РК-ның 463-бабынан алыңыз). 2026 жылы ҚҚС — 16%. Акциз бен ҚҚС-сыз сату бағасы — 1 800 000 ₸.
100% спирт көлемін есептеу: 500 л × 40% = 200 литр 100% спирт.
Акциз: 200 л × 2 640 ₸ = 528 000 ₸ — бұл сома 400.01 қосымшасына және 400.00 формасының қорытындысына кіреді.
Сату бағасы мен ҚҚС салыстыру үшін (сату бойынша толық көрініс): ҚҚС базасы = 1 800 000 + 528 000 = 2 328 000 ₸. ҚҚС 16% = 372 480 ₸. Сатып алушыға төлеу сомасы = 2 328 000 + 372 480 = 2 700 480 ₸.
Жазбалар (оларды декларация емес, сату мен салықты есептеу құжаттары жасайды — 400.00 декларациясы тек дайын сомаларды жинайды):
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Сатудан түскен табыс көрсетілді | 1210 | 6010 | 2 328 000 |
| Сатудан ҚҚС есептелді | 1210 | 3130 | 372 480 |
| Төленетін акциз есептелді | 7210 | 3140 | 528 000 |
| Шығындар есептен шығарылды | 7010 | 1330 | (факт. шығын) |
| Бюджетке акциз төленді | 3140 | 1030 | 528 000 |
Маңызды: 400.00 форма ешқандай жазбаларды жасамайды. Декларациядағы «төленетін акциз сомасы» жолында сіз 3140 шотында жинақталған 528 000 ₸ көресіз. Егер декларациядағы цифр мен 3140-тың қалдығы сәйкес келмесе — жабылмаған сату құжаттарын іздеңіз.
5. Операция түрлері (форма не көрсетеді)
400.00 форма акциз тудыратын барлық жағдайларды қамтиды:
- акциздік тауарларды өз өндірісінен сату;
- импортталған акциздік тауарларды сату;
- акциздік тауарларды беру (соның ішінде қайта өңдеуге, өз қажеттіліктеріне, қызметкерлерге);
- акциздік тауарлардың бүлінуі, жоғалуы;
- бұрын есептелген акцизді түзету (қосымша декларация арқылы).
6. Толтыру және жіберу кезінде не қалыптасады
- Жазбалар — жоқ. Регламенттелген есеп бухгалтерлік шоттар мен есеп регистрлері бойынша қозғалыс жасамайды. Барлық акциз есептеулері (Дт 7210 Кт 3140) сату/есептеу құжаттарымен алдын ала қалыптасады.
- Декларацияның электронды файлы бекітілген ФНО форматында — дәл сол файл мемлекеттік кірістер органдарына жіберіледі.
- «1С-Есептілік» арқылы жіберу (қосылған қызмет болған жағдайда) электронды қолтаңбамен, немесе XML экспорттау «Салық төлеушінің кабинеті» / СОНО-ға жүктеу үшін.
- Қабылдау протоколы (квитанция) — «1С-Есептілік» журналында декларациямен бірге сақталады.
Назар аударыңыз: ЭСФ (ИС ЭСФ арқылы) және акциздік тауарлар бойынша СНТ бөлек рәсімделеді, бұл есептен емес — бірақ олардың сомалары декларациядағы айналымдармен сәйкес келуі керек.
7. Баспа формалары
- Акциз декларациясы (400.00 форма) — барлық қосымшалармен бірге декларацияның машиналық оқылатын баспа формасы («Басып шығару» батырмасы).
- 400.01, 400.02 және т.б. қосымшалары — негізгі форма немесе таңдамалы түрде басылады.
- Баспаға тапсыру үшін штрихкодталған форма (егер электронды түрде тапсырмасаңыз).
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Мемлекеттік кірістер органы коды толтырылмаған» Титулдық парақты ашыңыз, салық органының кодын тексеріңіз. Егер бос болса — ұйым карточкасын толтырыңыз (Негізгі → Ұйымдар → «Кодтар» қойындысы) және есепті қайта жасаңыз.
«БИН/ИИН реквизиті дұрыс толтырылмаған» (протокол бас тартуы) БИН-де қате немесе артық бос орын. Ұйым карточкасында түзетіңіз, декларацияның жоғарғы бөлігін «Толтыру» батырмасын басу арқылы жаңартыңыз.
«Бақылау қатынастары бұзылған: 400.00 жолы қосымшалар сомасына тең емес» Негізгі форманың қорытындысын қолмен өзгерттіңіз, ал қосымшаларды — жоқ (немесе керісінше). Негізгі формада «Толтыру» батырмасын басыңыз, ол қосымшалардан қорытындыны қайта жинайды.
«Акциз ставкасы көрсетілмеген» / «Көлем толтырылмаған» 400.01 қосымшасында ставка немесе көлем ұяшығы бос. Акциз көлем × ставка ретінде есептеледі — бір мәнсіз жол есептелмейді.
«Декларациядағы акциз сомасы есеп деректеріне сәйкес келмейді» Ай ішінде акциздік тауарларды сату бойынша өткізілмеген құжаттар бар. Оларды өткізіңіз (немесе айды жабыңыз) және есепті қайта жасаңыз.
«Көрсетілген салық кезеңі жабылған / осы кезең үшін есеп берілген» Бір ай үшін бастапқы декларация жіберілген. Түзету үшін «Қосымша» түрімен есеп жасаңыз және тек сомалардың айырмасын енгізіңіз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
400.00 форма қай кезең үшін беріледі? Календарлық ай үшін. Декларация есепті айдан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін ұсынылады, ал акциз 20-ына дейін төленеді.
Кім акциз декларациясын тапсыруы тиіс? Акциз төлеушілері: акциздік тауарларды (алкоголь, темекі және қыздырылатын темекі өнімдері, бензин, дизель отыны, спирт, жеңіл автокөліктер және т.б.) өндірушілер мен импорттаушылар, сондай-ақ НК РК бойынша басқа да салық салынатын операцияларды жүзеге асыратын тұлғалар.
400.00 300.00-дан несімен ерекшеленеді? 300.00 — бұл ҚҚС декларациясы (2026 жылы ставка — 16%). 400.00 — акциз бойынша. Бұл әртүрлі салықтар: бір акциздік тауарды сатудан акциз бен ҚҚС бір уақытта есептелуі мүмкін (жоғарыдағы мысалды қараңыз).
Көлемді қандай бірліктермен енгізу керек? Нақты ставка белгіленген бірліктермен: күшті алкоголь үшін — 100% спирт литрінде (дайын өнім литрінде емес), бензин/дизель үшін — тоннада, темекі үшін — дана/мың дана. Өлшем бірлігі — сомадағы қателіктің ең жиі кездесетін себебі.
Актуалды акциз став