已在“哈萨克斯坦会计”（3.0 版）3.0.74.2 发布版上验证。
年末到了。税务机关等待您提交年度财务报表，而您是一家采用简易税制、按国家财务报告准则（НСФО）核算的 ТОО。打开“НСФО会计资产负债表”，点击“填充”——表格底部却弹出红色提示“资产 ≠ 负债及权益，差额 340 000 ₸”。眼熟吗？下面介绍如何一次性填好、到哪里查找差额原因，以及如何将生成的文件上传到纳税人办公室。
先说重点：这是一份规范性报表，而不是单据。它不生成分录，不开具 ЭСФ，也不变动核算登记簿。它读取您数据库中各科目的余额，并将其分配到资产负债表各行。因此“资产负债表不对”几乎总是意味着不是报表出错，而是原始凭证有误或月份未结账。
1. 用途
“НСФО会计资产负债表”为按国家财务报告准则核算的小企业主体生成会计资产负债表。报表在报告日按哈萨克斯坦标准会计科目表提取各科目余额，并按资产行和负债及权益行进行分组。它与损益表一起构成年度财务报表套件的一部分。
2. 在哪里找到
菜单路径：
- “报表”板块 → “规范性报表”（或“1С-报表”/“规范性报表”——分组名称取决于界面设置）。
- 在报表类型列表中选择类别“财务报表” → “会计资产负债表（НСФО）”。
- “创建”按钮 → 指定组织和期间 → 表格打开。
在 1С 中直接打开的快捷方法——通过“工具” → “按导航链接跳转”（或 Ctrl+Shift+F12），粘贴：
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчетБалансНСФО
提示：如果您提交整套报表，更方便的做法不是打开资产负债表本身，而是打开工作台“1С-报表” → “报表”，那里资产负债表、损益表和附件作为一套集中存放并协调填充。
2a. 如何查看您的发布版
菜单“帮助” → “关于程序”（或右上角的“i”图标）。在打开的窗口中您会看到两行：平台版本（例如 8.3.24.xxxx）和配置发布版——“哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）”。恰恰第二行才重要：НСФО 表格的构成和行代码随配置发布版一起更新。如果您的发布版较低——请在提交前更新，报表格式每年都会变化。
3. 如何填充
报表自动填充，但表头的每个字段都会影响结果。我们按顺序逐一说明。
组织（必填）。为哪家公司编制资产负债表。如果数据库中有多个组织而选错了——您会看到别家的余额。请检查表头中的 БИН。
期间/报告年度（必填）。年度报表——从 1 月 1 日到 12 月 31 日。资产负债表是“时点”表，因此实际取的是报告年度12 月 31 日的余额。年度选错——就会得到错误期间的余额。
计量单位。通常为千坚戈（较少用坚戈）。这不是形式问题：如果您选“坚戈”，而习惯以千为单位阅读，金额看起来会被夸大 1000 倍。请选择您的提交格式所要求的单位，并在整套报表中保持一致。
精度（小数位数）。默认为 0。四舍五入到千位时，资产与负债及权益之间可能出现几分钱的差额——由内置的复核按钮消除，下文会讲。
“填充”按钮。主要操作。报表提取各科目余额并分配到各行。可以填充“仅当前报表”或整套的“所有报表”——后者便于使资产负债表和损益表基于同一数据计算。
“期末”栏和“期初”栏。期初填入 1 月 1 日的余额（也就是上一年年末的余额）。如果上一年正确结账，“期初”栏应与去年已提交的资产负债表一致。若不一致——请查找追溯过账的单据。
手动调整（黄色单元格）。自动填充的单元格是浅色的。如果您手动修改数值，单元格会变成黄色，再次“填充”时不再重算。只对程序客观上无法知晓的内容进行手动修改；其余情况请修正原始凭证，而不是修改报表。
明细展开。选中某一行并点击“展开明细”——即可看到该数字由哪些科目和金额构成。这是您查找差额的主要工具。
行填充逻辑（哈萨克斯坦标准会计科目表）：
| 资产负债表行 | 来源科目 |
|---|---|
| 货币资金 | 1010、1030、1050、1060 |
| 短期应收账款 | 1210、1250、1270、1280 |
| 存货 | 1310、1330、1350 |
| 当期税务资产 | 1410、1420（借方余额） |
| 固定资产（长期资产） | 2410 减 2420（折旧） |
| 短期应付账款 | 3310、3350、3390 |
| 税务负债 | 3130（增值税）、3110、3150 等（贷方余额） |
| 注册资本 | 5030 |
| 未分配利润（亏损） | 5510、5520 |
4. 带数字的详解示例
ТОО “Astana Trade”，采用 НСФО 的小企业，批发贸易。我们以千坚戈为单位编制2025 年 12 月 31 日的资产负债表。2025–2026 年增值税为 16%。
2025 年 12 月 31 日各科目余额（来自科目余额表）：
| 科目 | 名称 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|---|
| 1030 | 活期账户货币资金 | 3 200 000 | |
| 1210 | 短期客户应收账款 | 1 800 000 | |
| 1330 | 商品 | 2 500 000 | |
| 3310 | 应付供应商账款 | 1 400 000 | |
| 3130 | 应缴增值税 | 260 000 | |
| 5030 | 注册资本 | 100 000 | |
| 5510 | 未分配利润 | 5 740 000 |
报表将其分配如下（单位：千 ₸）：
资产
| 行 | 金额 |
|---|---|
| 货币资金 | 3 200 |
| 短期应收账款 | 1 800 |
| 存货 | 2 500 |
| 短期资产合计 | 7 500 |
| 长期资产合计 | 0 |
| 资产总计 | 7 500 |
负债及权益
| 行 | 金额 |
|---|---|
| 短期应付账款 | 1 400 |
| 税务负债 | 260 |
| 短期负债合计 | 1 660 |
| 注册资本 | 100 |
| 未分配利润 | 5 740 |
| 权益合计 | 5 840 |
| 负债及权益总计 | 7 500 |
资产 7 500 = 负债及权益 7 500——资产负债表平衡。
关于分录的重要一点。报表本身不生成任何分录。其中的数字是您全年分录的结果。例如，“应缴增值税”行 = 260 千 ₸，是由 3130 按销售结果结账形成的。销售不含税 1 000 000 ₸ 的商品：
- 借 1210 贷 6010——1 000 000 ₸（销售收入）；
- 借 1210 贷 3130——160 000 ₸（增值税 16%）；
- 借 7010 贷 1330——650 000 ₸（结转成本）。
正是这些分录以及抵扣进项增值税后 3130 的贷方余额进入“税务负债”行。想核对某一行——就在该行点击“展开明细”，并与该科目的科目余额表核对。
5. 操作类型（报表能做什么）
规范性报表没有像单据那样的“操作类型”。实际可用的工作模式有：
- 填充——按核算数据自动汇总（当前报表或整套）。
- 展开明细——将某行展开到科目和金额。
- 比率核对（控制比率）——核对资产 = 负债及权益以及与损益表的跨单据勾稽。
- 手动录入——不自动取数地填充黄色单元格。
- 导出——生成用于提交的电子文件。
- 保存/导出模板——在数据库中固化报表版本。
6. 生成什么
没有分录。没有电子单据（ЭСФ、СНТ）。没有核算登记簿变动——这是报表，不是操作。它的工作结果是：
- 屏幕上填好的资产负债表打印格式；
- 数据库中已记录的报表版本（可以返回并编辑）；
- 用于发送的导出文件——或直接通过“1С-报表”发送至国家收入机关，或作为文件加载到纳税人办公室（cabinet.salyk.kz）；
- 控制比率核对的结果——如果资产 ≠ 负债及权益或与损益表不符则发出警告。
7. 打印格式
- “会计资产负债表”——НСФО 的主表，含各部分小计；
- 带组织印章的打印（名称、БИН、负责人和会计签字、日期）；
- 空白表格打印——如果需要手工填写的表格；
- 电子形式导出（规定格式的文件，用于加载到纳税人办公室）。
按钮位于表格的命令面板上：“打印”和“导出”。
8. 常见错误
“资产不等于负债及权益。差额：N ₸”。 最常见的情况。原因：未执行月度/年度结账（科目 5610/5620，资产负债表重整未过账）、存在对应关系“错误”的分录、科目未与某行对应。请展开合计行的明细并与科目余额表核对。填充前务必结清 12 月（规范操作“年度结账”/重整）。
“必填字段‘组织’未填写”。 请在报表表头选择组织。没有它数据汇总不会启动。
“指定期间的月度结账未执行”。 请执行全年所有月份的结账。未结账的期间意味着未结转的收入/费用，会歪曲权益。
某行为空，尽管该科目有发生额。 该科目未在表格设置中与某行关联，或余额方向异常（例如活期科目出现贷方余额）。请在科目余额表中检查该科目；必要时修正原始凭证或手动将金额录入黄色单元格。
“期初”与去年的资产负债表不一致。 有人在已结账的年度追溯过账了某单据。请通过去年的“科目分析”报表找到它，并以调整或手动修改“期初”栏的方式解决问题。
9. 常见问答
这份报表会生成分录吗？ 不会。规范性报表只读取各科目余额并将其分配到各行。所有分录已由您全年的单据完成。
会据此开具 ЭСФ 或 СНТ 吗？ 不会。ЭСФ 和 СНТ 是商品销售/移动的电子单据，与财务报表无关。
为什么资产与负债及权益不平？ 最常见的是年度未结账（未做资产负债表重整）或存在非标准对应关系的分录。请结清 12 月，然后重新“填充”，并展开不平行的明细。
以什么单位提交——坚戈还是千坚戈？ 通常为千坚戈。关键是整套报表（资产负债表 + 损益表）保持相同单位。单位在报表表头切换。
НСФО 与 МСФО 资产负债表有何区别？ НСФО 是面向小企业主体的简化国家准则，表格更短。МСФО 适用于大型及公众利益组织。每个准则在规范性报表列表中都有自己的表格。
如何检查某行由哪些科目构成？ 选中该行并点击“展开明细”。程序会显示科目和金额。请与科目余额表核对。
我手动修改了单元格，“填充”后修改却消失了？ 不会，手动（黄色）单元格在再次填充时不会重算。如果修改消失了——说明该单元格仍是自动的（浅色）。请以使单元格变黄的方式录入数值。
如何直接从 1С 将资产负债表发送到税务机关？ 通过“1С-报表”服务：点击“发送”。如果服务未接入——点击“导出”，得到文件后加载到纳税人办公室 cabinet.salyk.kz。
资产负债表取哪一天的数据？ 资产负债表是时点表。年度报表取报告年度 12 月 31 日的余额；“期初”栏——1 月 1 日的余额。
能否按季度或月份编制资产负债表？ 技术上可以指定任意日期用于内部控制，但正式的 НСФО 资产负债表按年度提交。用于中期分析请使用科目余额表。
10. 相关单据
- 科目余额表（报表 → 标准报表）——核对资产负债表每一行的原始来源。
- 规范操作“月度结账”与资产负债表重整（年度结账）——填充前必须完成；否则权益和利润不会平。
- НСФО 损益表（ОПиУ）——与之同套提交；资产负债表的“未分配利润”行与损益表的结果相勾稽。
- 现金流量表/权益变动表——年度财务报表的附件。
如何查看您的发布版：“帮助” → “关于程序”——那里标注了平台版本和配置发布版。
本说明适用于“哈萨克斯坦会计”3.0 版，发布版 3.0.74.2。