3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Жылдың соңы келді. Салық органы жылдық қаржылық есептілікті күтуде, ал сіз — ұлттық стандарттар (НСФО) бойынша есеп жүргізетін, жеңілдетілген салық режиміндегі ТОО. «Бухгалтерлік баланс НСФО» ашып, «Толтыру» батырмасын басасыз — форма төменде «Актив ≠ Пассив, айырма 340 000 ₸» деген қызыл хабарлама шығады. Таныс па? Төменде оны бірінші рет қалай толтыру, айырма себептерін қайдан іздеу және дайын файлды салық төлеушінің кабинетіне қалай жүктеу керектігі туралы ақпарат берілген.
Ең бастысы: бұл реттелген есеп, құжат емес. Ол бухгалтерлік жазбаларды жүргізбейді, ЭСФ шығармайды және есеп регистрлерін қозғалмайды. Ол сіздің базаңыздан шоттар бойынша қалдықтарды оқып, оларды баланс формасының жолдарына орналастырады. Сондықтан «дұрыс емес баланс» көбінесе есептің қатесі емес, бастапқы құжатта немесе жабылмаған айда қате бар екенін білдіреді.
1. Мақсаты
«Бухгалтерлік баланс НСФО» ұлттық қаржылық есеп стандарттары бойынша есеп жүргізетін шағын бизнес субъектілеріне бухгалтерлік баланс формасын қалыптастырады. Есеп есепті күнге РК-ның Типтік шоттар жоспары бойынша шоттардың қалдықтарын алады және оларды актив пен пассив жолдарына топтастырады. Ол жылдық қаржылық есептіліктің құрамына кіріп, Пайда мен зиян туралы есеппен бірге беріледі.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол:
- «Есептер» бөлімі → «Реттелген есептілік» (немесе «1С-Есептілік» / «Реттелген есептер» — топ атауы интерфейстің параметрлеріне байланысты).
- Есеп түрлері тізімінен «Қаржылық есептілік» → «Бухгалтерлік баланс (НСФО)» категориясын таңдаңыз.
- «Жасау» батырмасын басыңыз → ұйым мен кезеңді көрсетіңіз → форма ашылады.
1С-те тікелей ашудың жылдам жолы — «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе Ctrl+Shift+F12), енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчетБалансНСФО
Кеңес: егер сіз барлық пакетпен есеп берсеңіз, баланс емес, «1С-Есептілік» → «Есептер» жұмыс орнын ашу ыңғайлы, онда баланс, Пайда мен зиян және қосымшалар бір комплектте орналасқан және келісілген түрде толтырылады.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» менюі (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде сіз екі жолды көресіз: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.xxxx) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Екінші жол маңызды: НСФО формаларының құрамы мен кодтары конфигурация релизімен бірге жаңартылады. Егер сіздің релизіңіз төмен болса — тапсырудан бұрын жаңартыңыз, есеп формалары жыл сайын өзгереді.
3. Қалай толтыру керек
Есеп автоматты түрде толтырылады, бірақ әрбір тақырыптық алаң нәтижеге әсер етеді. Тәртіппен қарастырайық.
Ұйым (МІНДЕТТІ). Баланс қандай компания бойынша құрылатынын көрсетеді. Егер базада бірнеше ұйым болса және дұрыс емес ұйым таңдалса — басқа қалдықтарды көресіз. Тақырыпта БИН-ді тексеріңіз.
Кезең / есепті жыл (МІНДЕТТІ). Жылдық есептілік — 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейін. Баланс — «кезеңге» арналған форма, сондықтан фактически 31 желтоқсанда есепті жылдың қалдығы алынады. Жылмен қателессеңіз — басқа кезеңнің қалдықтарын аласыз.
Өлшем бірлігі. Әдетте мың теңге (сирек — теңге). Бұл косметика емес: егер сіз «теңге» деп көрсетсеңіз, ал мыңда оқуға үйренсеңіз, сандар 1000 есе жоғары көрінеді. Сіздің есеп беру формасыңыз талап еткен нәрсені таңдаңыз және бүкіл пакет бойынша біркелкілікті сақтаңыз.
Дәлдік (нүктеден кейінгі белгілер). Әдепкі бойынша 0. Мыңға дөңгелету кезінде актив пен пассив арасында тиындық айырмашылықтар болуы мүмкін — оларды төменде айтылған тексеру батырмасы жояды.
«Толтыру» батырмасы. Негізгі әрекет. Есеп шоттар бойынша қалдықтарды тартады және жолдарға орналастырады. Толтыруды «Тек ағымдағы есеп» немесе «Барлық есептер» комплекті бойынша жасауға болады — екінші нұсқа баланс пен Пайда мен зиян бір деректерден есептелуі үшін ыңғайлы.
«Кезеңнің соңында» және «Кезеңнің басында» графасы. Жылдың басында 1 қаңтардағы қалдық қойылады (бұл өткен жылдың соңы). Егер өткен жыл дұрыс жабылса, «бастапқы» графа өткен жылы тапсырылған балансқа сәйкес келуі керек. Егер сәйкес келмесе — артқа қарай жүргізілген құжаттарды іздеңіз.
Қолмен түзету (сары ұяшықтар). Автоматты түрде толтырылған ұяшықтар — ашық. Егер сіз мәнді қолмен түзетсеңіз, ұяшық сары болып, қайтадан «Толтыру» кезінде қайта есептелмейді. Тек бағдарламаның объективті түрде білмейтін нәрселерін қолмен түзетіңіз; қалған жағдайларда бастапқы құжатты түзетіңіз, есепті емес.
Түсіндіру. Жолға тұрып, «Түсіндіру» батырмасын басыңыз — қандай шоттар мен сомалардан сан шыққанын көресіз. Бұл сіздің айырмаларды іздеудегі басты құралыңыз.
Жолдарды толтыру логикасы (РК Типтік шоттар жоспары):
| Баланс жолы | Шоттар-дереккөздер |
|---|---|
| Ақша қаражаттары | 1010, 1030, 1050, 1060 |
| Қысқа мерзімді дебиторлық қарыз | 1210, 1250, 1270, 1280 |
| Запастар | 1310, 1330, 1350 |
| Ағымдағы салық активтері | 1410, 1420 (дебеттік қалдық) |
| Негізгі құралдар (ұзақ мерзімді активтер) | 2410 минус 2420 (амортизация) |
| Қысқа мерзімді кредиторлық қарыз | 3310, 3350, 3390 |
| Салық міндеттемелері | 3130 (ҚҚС), 3110, 3150 және т.б. (кредиттік қалдық) |
| Жарғылық капитал | 5030 |
| Бөлінбеген пайда (зиян) | 5510, 5520 |
4. Сандармен талданған мысал
ТОО «Астана Трейд», НСФО бойынша шағын бизнес, көтерме сауда. 31.12.2025 күні баланс құрамыз, мың теңгеде. 2025–2026 жылдары ҚҚС 16 %.
31.12.2025 күні шоттар бойынша қалдықтар (айналым-сальдолық ведомостен):
| Шот | Атауы | Дт | Кт |
|---|---|---|---|
| 1030 | Ағымдағы шоттардағы ақша | 3 200 000 | |
| 1210 | Қысқа мерзімді сатып алушылардың ДЗ | 1 800 000 | |
| 1330 | Тауарлар | 2 500 000 | |
| 3310 | Жеткізушілерге КЗ | 1 400 000 | |
| 3130 | Төленетін ҚҚС | 260 000 | |
| 5030 | Жарғылық капитал | 100 000 | |
| 5510 | Бөлінбеген пайда | 5 740 000 |
Есеп бұны былай орналастырады (мың ₸):
Актив
| Жол | Сома |
|---|---|
| Ақша қаражаттары | 3 200 |
| Қысқа мерзімді дебиторлық қарыз | 1 800 |
| Запастар | 2 500 |
| Барлығы қысқа мерзімді активтер | 7 500 |
| Барлығы ұзақ мерзімді активтер | 0 |
| БАЛАНС (актив) | 7 500 |
Пассив
| Жол | Сома |
|---|---|
| Қысқа мерзімді кредиторлық қарыз | 1 400 |
| Салық міндеттемелері | 260 |
| Барлығы қысқа мерзімді міндеттемелер | 1 660 |
| Жарғылық капитал | 100 |
| Бөлінбеген пайда | 5 740 |
| Барлығы капитал | 5 840 |
| БАЛАНС (пассив) | 7 500 |
Актив 7 500 = Пассив 7 500 — баланс теңесті.
Жазбалар туралы маңызды сәт. Өзі есеп ешқандай жазбаларды жасамайды. Ондағы сандар — сіздің жыл бойы жасаған жазбаларыңыздың нәтижесі. Мысалы, «Төленетін ҚҚС» жолы = 260 мың ₸ 3130 шотын жабу нәтижесінде пайда болды. Тауарды 1 000 000 ₸ ҚҚС-сыз саттық:
- Дт 1210 Кт 6010 — 1 000 000 ₸ (сатудан түскен табыс);
- Дт 1210 Кт 3130 — 160 000 ₸ (ҚҚС 16 %);
- Дт 7010 Кт 1330 — 650 000 ₸ (өзіндік құн есептен шығарылды).
Дәл осындай жазбалар мен қабылданған есептесу ҚҚС-ы 3130 шотындағы кредиттік қалдық «Салық міндеттемелері» жолына түседі. Жолды тексергіңіз келсе — оған «Түсіндіру» батырмасын басып, шот бойынша ОСВ-мен салыстырыңыз.
5. Операция түрлері (есептің мүмкіндіктері)
Реттелген есепте құжат сияқты «операция түрлері» жоқ. Негізінен қолжетімді жұмыс режимдері:
- Толтыру — есеп деректерінен автоматты жинау (ағымдағы есеп немесе барлық комплект).
- Түсіндіру — жолды шоттар мен сомаларға ашу.
- Салыстыру тексерулері (бақылау тексерулері) — актив = пассив және Пайда мен зиянмен құжаттар арасындағы байланыстарды тексеру.
- Қолмен енгізу — сары ұяшықтарды автоматты түрде таңдаусыз толтыру.
- Жүктеу — тапсыру үшін электронды файл жасау.
- Сақтау/Жүктеу макеті — есептің нұсқасын базада бекіту.
6. Не қалыптастырылады
Жазбалар жоқ. Электронды құжаттар (ЭСФ, СНТ) жоқ. Есеп регистрлері бойынша қозғалыстар жоқ — бұл есеп, операция емес. Оның жұмысының нәтижесі:
- Экранда толтырылған баланс формасы;
- Базада жазылған есеп нұсқасы (қайтып келіп, түзетуге болады);
- Жүктеу файлы — мемлекеттік кірістер органдарына «1С-Есептілік» арқылы тікелей немесе салық төлеушінің кабинетіне жүктеу үшін файл;
- Бақылау тексерулерінің нәтижесі — егер актив ≠ пассив немесе Пайда мен зиянмен сәйкес келмесе, ескерту.
7. Баспа формалары
- «Бухгалтерлік баланс» — НСФО бойынша негізгі форма, бөлімдер бойынша қорытындылармен;
- Ұйымның мөрімен басып шығару (атауы, БИН, басшы мен бухгалтердің