В 2026 году вычеты в 1С отражают по видам операций через предусмотренные конфигурацией документы и регистры. Специальное правило установлено для фактических затрат недропользователя на приобретение или создание амортизируемых активов при подготовке эксплуатационных блоков к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи: такие затраты образуют отдельную группу амортизируемых активов в рамках соответствующего контракта (ст. 316 НК РК).
Что означает вычет в 1С
Термин «вычет» может использоваться в разных участках учета: применительно к расходам организации, НДС и расчету дохода физического лица. Поэтому сначала нужно определить, о каком налоге и какой хозяйственной операции идет речь.
Проведение документа в программе само по себе не подтверждает соответствие отраженной суммы требованиям налогового законодательства. 1С обрабатывает сведения, которые бухгалтер указал в документе, с учетом выбранного вида операции, аналитики и настроек информационной базы.
Условия отражения суммы определяются содержанием операции и применимой нормой НК РК. Например, для подготовительных работ к добыче урана статья 316 НК РК содержит специальный перечень амортизируемых активов: в него входят технологические скважины и трубопроводы, отдельные насосы и насосные станции, объекты энергоснабжения, технологические узлы, подъездные технологические автодороги, емкости растворов и другие перечисленные в статье объекты (ст. 316 НК РК).
Не следует смешивать вычет с переплатой по налогу или возвратом превышения НДС. Это разные учетные ситуации, для которых применяются разные документы и процедуры. В частности, заявления и требования о возврате превышения НДС, представленные до 1 января 2026 года, рассматриваются в порядке и сроки, предусмотренные прежним Налоговым кодексом от 25 декабря 2017 года (ст. 833 НК РК).
Как отразить операцию
Универсального пути для всех вычетов нет: состав документов и названия команд зависят от вида операции, конфигурации 1С, ее редакции, релиза и настроек учетной политики. Практический порядок работы можно выстроить следующим образом:
- Определить вид хозяйственной операции и налог, при расчете которого учитывается сумма.
- Получить первичный документ и проверить его реквизиты, содержание и основание операции.
- Создать профильный документ поступления, начисления, корректировки или иной документ, предусмотренный используемой конфигурацией.
- Проверить организацию, контрагента, договор, дату, сумму, счета учета и аналитику.
- Указать налоговое назначение или иной признак налогового учета, если соответствующее поле предусмотрено формой документа.
- Провести документ и изучить сформированные движения.
- Сформировать применимые налоговые регистры и проверить отражение суммы в расчете и отчетности.
Если типового документа для операции нет, в конфигурации может использоваться ручная операция бухгалтерского или налогового учета. Перед ее применением нужно определить, какие движения и регистры должны быть заполнены: изменение бухгалтерской записи не всегда приводит к изменению соответствующего налогового регистра или показателя отчетности.
Для отдельных возвратных операций в программе могут быть предусмотрены документы, создаваемые на основании ранее оформленных документов. Такой порядок нельзя автоматически переносить на вычеты: назначение документа, состав его движений и результат проведения зависят от конкретной операции и настроек используемой конфигурации.
При отражении затрат, указанных в статье 316 НК РК, бухгалтеру важно не объединять их с обычными расходами автоматически. Фактически понесенные затраты на перечисленные в статье амортизируемые активы относятся к отдельной группе в рамках соответствующего контракта на недропользование (ст. 316 НК РК).
Что проверить после проведения
Начинать проверку лучше с первичного документа. Наименование операции, стороны, сумма и дата в 1С должны соответствовать данным документа. Затем следует открыть результат проведения и сопоставить бухгалтерские записи с движениями по применимым налоговым регистрам.
Особое внимание нужно обратить на следующие признаки:
- операция введена по нужной организации и в соответствующем периоде;
- выбраны нужные контрагент и договор;
- счет затрат соответствует экономическому содержанию операции;
- заполнена предусмотренная аналитика подразделения, статьи затрат или направления деятельности;
- налоговое назначение соответствует характеру отражаемой операции;
- сумма не отражена повторно другим документом;
- корректировка не изменила данные закрытого периода без предусмотренного основания;
- результат отражен в предусмотренном регистре и применимой форме отчетности.
После этого полезно сопоставить оборотно-сальдовую ведомость, карточку счета, данные налоговых регистров и расшифровку регламентированной формы. Если между бухгалтерским и налоговым учетом есть разница, следует установить, каким документом, видом операции или настройкой она сформирована, и только после этого вносить исправление.
По расчетам с бюджетом данные информационной базы следует сопоставлять с данными лицевого счета налогоплательщика. Расхождение может относиться к платежу, переносу, возврату, переплате или периоду отражения, поэтому сначала необходимо определить вид суммы, а затем выбирать способ ее корректировки в программе.
При проверке возврата превышения НДС необходимо учитывать дату подачи заявления или требования. Для документов, представленных до 1 января 2026 года, действует переходное правило статьи 833 НК РК, а не общий порядок, введенный с 2026 года (ст. 833 НК РК).
Типичные ошибки бухгалтера
Частая ошибка — искать отдельную кнопку «Принять к вычету», не определив вид вычета. В одной ситуации сумма отражается документом поступления, в другой — расчетным документом, налоговым регистром или корректировкой ранее введенной операции.
Еще одна ошибка — ориентироваться только на бухгалтерские записи. В 1С проводка и движение по налоговому регистру могут использоваться для разных частей учета. Ручное изменение счета способно изменить обороты, но соответствующий показатель налогового расчета при этом может остаться прежним.
Не следует принимать решение только по счету на оплату или внутренней справке, если хозяйственная операция оформлена иными первичными документами. Также рискованно копировать прошлогодний документ без проверки его реквизитов и настроек: после обновления конфигурации состав полей, алгоритмы заполнения и движения документа могут измениться.
Если сумма не попала в отчетность, сначала проверьте дату документа, период регистрации, статус проведения, налоговое назначение и движения по регистрам. Перед изменением данных закрытого периода сохраните расшифровки и определите, какой документ сформировал показатель, подлежащий исправлению.
Для недропользователей отдельной ошибкой будет включение всех затрат на подготовку эксплуатационных блоков в одну категорию без сопоставления с перечнем статьи 316 НК РК. Статья прямо относит перечисленные активы к отдельной группе в рамках соответствующего контракта, поэтому в учете необходимо обеспечить их обособленную аналитику (ст. 316 НК РК).
Вопросы и ответы
Где в 1С находится раздел с вычетами? — Единого раздела для всех вычетов может не быть. Путь зависит от вида операции, налога, конфигурации, редакции и релиза программы, поэтому искать нужно соответствующий участок учета и связанные с ним регистры.
Достаточно ли провести документ поступления, чтобы учесть расход при налоговом расчете? — Нет. После проведения нужно сопоставить содержание операции с применимым правилом НК РК, проверить первичные документы, налоговые настройки, движения по регистрам и отражение суммы в отчетности.
Можно ли оформить вычет ручной операцией? — Это зависит от механизма конкретной конфигурации. До ввода ручной операции следует определить, какие бухгалтерские записи и движения по налоговым регистрам должны быть сформированы, а после проведения проверить результат в расчетах и отчетности.
Что делать, если сумма есть в бухгалтерском учете, но отсутствует в налоговом? — Проверьте вид операции, налоговое назначение, аналитику, дату и движения документа по регистрам. Затем сопоставьте настройки документа с аналогичной корректно отраженной операцией в той же информационной базе и версии конфигурации.
Как учитывать специальные затраты на подготовку к добыче урана? — Фактические затраты недропользователя на приобретение или создание перечисленных в НК РК амортизируемых активов при подготовке эксплуатационных блоков после начала добычи образуют отдельную группу в рамках соответствующего контракта (ст. 316 НК РК).
Нужно ли сверять вычеты после обновления 1С? — Да. Перед сдачей отчетности следует повторно сформировать применимые регистры и формы, проверить расшифровки и сопоставить результат с данными документов.
Источники
- Налоговый кодекс Республики Казахстан, статья 316 — вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения.
- Налоговый кодекс Республики Казахстан, статья 833 — переходные положения по заявлениям и требованиям о возврате превышения НДС, представленным до 1 января 2026 года.