3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз — ликер-арақ зауытының бухгалтері (немесе АЗС, немесе темекі қоймасының бухгалтері). Акциз декларациясын (ФНО 400.00) тапсыру уақыты келді, акцизді есептеу құжатын ашасыз — және «Операция түрі» өрісінде ештеңе жоқ немесе қажетті пункт жоқ. Сіз өнімді давальческая негізде іске асырдыңыз, ал формада «оптовая реализация» тұр — және декларациядағы акциз сомасы өзгеріп кетті, салық органы айырмашылық туралы хабарлама жібереді. Мұның бәрі бір анықтамаға тіреледі — «Акцизге жататын операция түрлері». Оны түсінікті етіп талдайық, сонда шатасып қалмайсыз.
1. Мақсаты
Анықтама — Қазақстан Республикасының Салық кодексінің 462-бабына сәйкес акцизге жататын объектілердің классификаторы. Әр элемент — нақты операция түрі (сату, қайта өңдеуге беру, өз қажеттіліктеріне пайдалану және т. б.). Мағына акциз құжаттарына және 400.00 декларациясына енгізіледі, осылайша салық қажетті жолға түседі.
2. Қайдан табуға болады
Анықтама қызметтік, сондықтан негізгі мәзірде жасырылған. Оны екі жолмен ашуға болады:
- Құжаттан. «Сатып алулар мен сатулар» (немесе «Салықтар» → «Акциздер») → акцизді есептеу/есепке алу құжаты → «Операция түрі» өрісі → «Барлығын көрсету» түймесі (төменгі көрсеткі) → «+ Жасау».
- Тікелей навигациялық сілтеме арқылы. Негізгі мәзір → «Техникалық мамандарға арналған функциялар» немесе «Файл» → «Сілтеме бойынша өту», енгізіңіз:
e1cib/list/Справочник.ВидыОперацийОблагаемыхАкцизом
Барлық операция түрлерінің тізімі ашылады. Декларацияларды толтырмас бұрын классификаторды тексеру және толықтыру үшін дәл осы жерден ыңғайлы.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» мәзірі (символ «?») → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде сіз екі жолды көресіз: платформаның нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі («Қазақстан үшін Бухгалтерия», редакция 3.0, нұсқа 3.0.74.2). Релиз маңызды: 400.00 декларациясының жолдары мен классификатордың құрамы нұсқадан нұсқаға өзгереді, ал нұсқаулық дәл 3.0.74.2-ге байланысты.
3. Толтыру тәртібі
Анықтама қарапайым — элемент карточкасы екі-үш өрісті қамтиды. Бірақ олардың әрқайсысы акциздің декларацияға түсуіне әсер етеді.
| Өріс | Міндетті | Неге қажет және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Атауы | ✅ иә | Сіз құжат таңдау тізімінде көретін операция түрінің мәтіні. Оны 462-баптың формулировкасына сәйкес құрастырыңыз («Акцизге жататын тауарларды сату», «Давальческая негізде беру»). Егер «Сату» деп жазсаңыз, нақтылаусыз — алты айдан кейін не айтылғанын еске түсірмейсіз, және дұрыс емес жерге енгізесіз. |
| Код | ✅ иә (әдетте автоматты түрде толтырылады) | Ішкі идентификатор. Оған конфигурация операция түрін 400.00 декларациясының жолымен байланыстырады. Алдын ала анықталған элементтердің кодын қолмен өзгертуге болмайды — әйтпесе акциз сомасы басқа есеп беру жолына кетеді. |
| Жол / декларация белгісі | жағдайға байланысты | Карточкада 400.00 ФНО жолына байланыс болуы мүмкін. Классификатор бойынша ұсынылған мәнді қалдырыңыз. Қате байланыс = есептеу жолы мен декларацияның нәтижесі арасындағы айырмашылық. |
Практикалық тәртіп:
- Алдымен қажетті түрдің жоқтығын тексеріңіз алдын ала анықталғандар арасында. 462-баптан көптеген операциялар конфигурация жеткізілгенде енгізілген.
- Жаңа элементті тек егер тізімде нақты операция болмаса жасаңыз (сирек жағдай).
- Атауды декларацияда қалай оқылуы керек болса, солай жазыңыз — қысқа және кодекс бойынша.
- Сақтаңыз («Жазу және жабу») және дереу элементтің құжатқа енгізілгенін және 400.00-дің қажетті жолына түскенін тексеріңіз.
⚠️ Алдын ала анықталған элементтерді (сол жағында «жұлдызша/редуктор» белгісі бар) жоюға және қайта атауға болмайды — олар декларацияны толтыру алгоритмімен қатты байланысты.
4. Проводкалармен талданған мысал
Шарт. Ликер-арақ зауыты 2026 жылдың қыркүйек айында оптовый сатып алушыға арақ сатады: 100 бөтелке 0,5 л, 40 % алкогольдік. НДС-сыз көтерме бағасы — 500 000 ₸. Акциз ставкасы ҚР Салық кодексімен 100 %-дық (суы жоқ) спирт үшін литріне белгіленген; мысал үшін 2 655 ₸/л аламыз.
1-қадам. Акциз базасын есептейміз. Су жоқ спирт көлемі = 100 × 0,5 л × 40 % = 20 литр. Акциз = 20 л × 2 655 ₸ = 53 100 ₸.
2-қадам. НДС-ны есептейміз (Қазақстан 2026 — ставка 16 %). Акциз салық салынатын айналымға кіреді, бірақ біздің мысалда ол 500 000 ₸ көтерме бағасында бар. НДС = 500 000 × 16 % = 80 000 ₸. Сатып алушыға төленетін жалпы сома = 500 000 + 80 000 = 580 000 ₸.
3-қадам. Операция түрін көрсетеміз. Құжатта анықтамадан «Акцизге жататын тауарларды сату» түрін таңдаймыз — дәл осы 53 100 ₸-ды 400.00 декларациясына бағыттайды.
Жүргізу кезінде проводкалар:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 500 000 | Акцизге жататын өнімді сатудан түскен табыс |
| 1210 | 3130 | 80 000 | 16 % ставка бойынша төленетін НДС |
| 7010 | 3140 | 53 100 | Бюджетке төленетін акциз есептелді |
| 7010 | 1330 | (өзіндік құны бойынша) | Сатылған арақтың өзіндік құны есептен шығарылды |
Нәтижесінде бюджетке осы операция бойынша: НДС 80 000 ₸ (3130 шоты) және акциз 53 100 ₸ (3140 шоты) түседі. Сатып алушының дебиторлық берешегі (1210) — 580 000 ₸, ақша түскенде Дт 1030 Кт 1210 проводкасымен өтеледі.
5. Операция түрлері (классификатор не береді)
Анықтама 462-бап бойынша акцизге жататын объектілерді қамтиды:
- Акцизге жататын тауарларды сату — базалық түр (алкоголь, темекі, ЖЖМ, жеңіл автокөліктер және т. б.).
- Давальческая негізде қайта өңдеуге беру акцизге жататын шикізат.
- Давальческая шикізаттан қайта өңдеу өнімдерін беру, акцизге жататын.
- Акцизге жататын тауарларды жарғылық капиталға енгізу.
- Акцизге жататын тауарларды өз өндірістік қажеттіліктеріне пайдалану.
- Өз өндірісінің акцизге жататын тауарларын өз қажеттіліктеріне пайдалану.
- Бензинді (авиациялық емес) және дизель отынын оптом сату.
- Бензинді (авиациялық емес) және дизель отынын бөлшек сату.
- Конфискованная, иесіз, конкурс массасы акцизге жататын тауарларды сату.
- Акцизге жататын тауарлардың бүлінуі, жоғалуы (табиғи шығын нормасынан тыс — акцизге жатады).
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
Анықтама ештеңе жүргізбейді — қозғалыстарды оған сілтеме жасайтын құжаттар жасайды. Таңдалған операция түрімен құжатты жүргізгенде қалыптасады:
- Проводкалар: акцизді есептеу Кт 3140 «Акциздер» шығындар/өзіндік құн шотымен (7010) немесе операция түріне байланысты шотпен корреспонденцияда; сату кезінде — табыс 6010 және НДС 3130 (16 %).
- Акциз бойынша жинақтау регистрлері бойынша қозғалыстар — олар 400.00 декларациясын автоматты түрде толтыру үшін дереккөз болып табылады.
- Электронды құжаттар: акцизге жататын тауарларды сатқанда қосымша ЭСФ ИС ЭСФ-те жазылады, ал супроводкаға жататын тауарлар үшін — СНТ (алкоголь, мұнай өнімдері, темекі тауарлары үшін супроводка накладнаясы). Акциз операциясының түрі ЭСФ/СНТ-те жүктелмейді, бірақ жүктелген тауардың мазмұнына сәйкес болуы керек.
7. Баспа формалары
Анықтаманың өзінде баспа формасы жоқ — бұл классификатор. Бірақ таңдалған операция түрі мына формаларды қалыптастыруға қатысады:
- Акциз декларациясы — ФНО 400.00 (қосымшалар 400.01–400.09) — негізгі есеп, мұнда акциз сомасы операция түріне сәйкес жолдарға бөлінеді.
- Акциз бойынша есеп-қисап анықтамасы — есептеулерді тексеру үшін қосымша форма.
- Бухгалтерлік анықтама — 3140 шоты бойынша проводкалар үшін.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«"Атау" өрісі толтырылмаған» Сіз жаңа элемент жасадыңыз және бос атаумен «Жазу» түймесін бастыңыз. Атауды 462-баптың формулировкасына сәйкес енгізіңіз және жазуды қайталаңыз.
«Элемент алдын ала анықталған және өзгертілмейді (жоюға белгіленген)» Сіз типтік жеткізуден операция түрін жоюға немесе қайта атауға тырысасыз. Мұны істеуге болмайды — ол декларация жолымен байланысты. Егер элемент артық болса, оны тек пайдаланбаңыз; тек өзіңіз жасаған дубликаттарды жойыңыз.
Акциз 400.00 декларациясының дұрыс емес жолына түсті Себебі — операция түрі дұрыс таңдалмаған (мысалы, «ГСМ-ды оптом сату» орнына «Бөлшек»). Құжатты ашып, операция түрін дұрысқа ауыстырыңыз, қайта жүргізіңіз және декларацияны қайта жасаңыз.
Таңдау тізімінде операция түрлерінің дублирленуі Кімде-кім алдын ала анықталғанды пайдаланудың орнына жаңа элемент жасаған. Дубликатты жоюға белгілеңіз, ал құжаттарда оны типтік түрмен ауыстырыңыз, содан кейін «Әкімшілік» → «Белгіленген объектілерді жою» арқылы жойыңыз.
ЭСФ-пен акциз сомасының айырмашылығы Операция түрі дұрыс көрсетілген, бірақ акциз базасы (суы жоқ спирт көлемі, ЖЖМ тоннажы) қате енгізілген. Негізгі құжаттағы сандық көрсеткіштерді тексеріңіз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
1. «Акцизге жататын операция түрлері» мен акциз ставкалары анықтамасы арасындағы айырмашылық неде? Бұл анықтама «операция қандай» деген сұраққа жауап береді (сату, беру, өз қажеттіліктері), ал ставкалар мен акцизге жататын тауарлар бөлек сақталады. Операция түрі декларация жолын анықтайды, ставка — салық сомасын.
2. Маған бұл анықтамаға кіру қажет пе? Тек егер сіз акцизге жататын тауарлармен (алкоголь, темекі, ЖЖМ, автокөліктер және т. б.) жұмыс істесеңіз. Әдеттегі кәсіпорынға жалпы режимде акциздермен ол қажет емес.
3. Неліктен тізімде мен жасаған элементтер бар? Бұл 3.0.74.2 конфигурациясының типтік жеткізуден алдын ала анықталған операция түрлері. Олар 400.00 ФНО жолдарына байланысты — оларды пайдаланыңыз, жаңа жасаудың қажеті жоқ.
4. Алдын ала анықталған түрді өз формулировкамаммен қайта атауға бола ма? Ұсы