3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз Ресейден жеткізушіден накладная мен шот-фактура алдыңыз, тауарды қабылдайсыз және ЕАЭО-дан импорт рәсімдегіңіз келеді. «Тауарларды әкелу туралы өтініш» (328.00 нысаны) ашасыз — ал басында ештеңе жоқ, жіберуші елді таңдауға болмайды, немесе түсетін тізімде қажетті мемлекет жоқ. Немесе сіз импорт бойынша ҚҚС реестрін қалыптастырасыз, ал сандар «бұрылады», себебі контрагент үшінші елден импорттаушы ретінде белгіленген, ал Кеден одағынан емес. Мұның бәрі бір кішкентай, бірақ принципиалды анықтамаға тіреледі — «Кеден одағына қатысушы елдер». Ол ЕАЭО шеңберінде өзара сауда кезінде жанама салықтардың (ҚҚС және акциздер) ерекше тәртібінің қандай мемлекеттерге қолданылатынын анықтайды.
1. Мақсаты
Анықтама Еуразиялық экономикалық одақ (Кеден одағы) мүшелері — Қазақстан, Ресей, Беларусь, Армения, Қырғызстан елдерінің тізімін сақтайды. Контрагенттің осы тізімге жататындығына байланысты бағдарлама импорт/экспорт ЕАЭО ережелері бойынша жүзеге асырылатынын түсінеді (ҚҚС-ты импорттаушы РК бюджетіне, кеденде емес, төлейді) және 328.00 және 320.00 нысандарын, ЭСФ және ҚҚС бойынша регистр жазбаларын дұрыс қалыптастырады.
2. Қайдан табуға болады
Анықтама қызметтік, сондықтан негізгі интерфейсте ол жасырын және тауарларды әкелу/әкету құжаттарында елді таңдағанда автоматты түрде енгізіледі. Тізімді тікелей ашу үшін:
- Басты → Барлық функциялар → Анықтамалар → Кеден одағына қатысушы елдер (егер «Барлық функциялар» тармағы көрінбесе: Сервис және параметрлер → Параметрлер → Параметрлер → «Барлық функциялар» командасын көрсету).
- Құжаттар арқылы: Сатып алулар → Тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы өтініш (328.00 нысаны) — «Ел» өрісі анықтама тізімінен таңдау ашады.
- Ең жылдам — навигациялық сілтеме арқылы. Оны көшіріп, Сервис және параметрлер → Навигациялық сілтеме бойынша өту тармағына қойыңыз:
e1cib/list/Анықтама.КеденОдағынаҚатысушыЕлдер
2а. Өз нұсқамды қалай білуге болады
Справка → Бағдарлама туралы (немесе жоғарғы жағындағы «?» белгішесі). Ашылған терезеде сіз екі жолды көресіз: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.х) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Нұсқаулық 3.0.74.2 релизі үшін өзекті; басқа релиздерде өріс атаулары сәл өзгеше болуы мүмкін, бірақ логика сол.
3. Қалай толтыру керек
Типтік жеткізілімде анықтама ЕАЭО-ның бес елімен толтырылған — оны әдетте қолмен өзгертуге болмайды. Жаңа жазба енгізу қажет, тек егер мемлекет тізімде жоқ болса (мысалы, Одақ құрамының кеңеюінен кейін). Өрістер:
| Өріс | Міндетті | Неге қажет және қате болғанда не болады |
|---|---|---|
| Атауы | ✅ Иә | Елдің қысқаша атауы («Ресей», «Беларусь»). Оған сәйкес сіз құжаттарда елді таңдайсыз. Егер қате жазсаңыз, жазба нашар ізделеді, ал 328.00 нысанындағы баспа формаларында қисық мәтін түседі. |
| Код | ✅ Иә | Классификатор бойынша елдің сандық коды (Ресей — 643, Беларусь — 112, Армения — 051, Қырғызстан — 417, Қазақстан — 398). Код электронды 328.00 өтінішіне және ФНО-ға жүктеледі. Дұрыс емес код → салық органы өтінішті қабылдамайды немесе растаудан бас тартады. |
| Әлем елдері | ✅ Иә (факті бойынша) | «Әлем елдері классификаторы» анықтамасының элементіне сілтеме. Кеден одағының қатысушысын контрагенттің жалпы елімен байланыстырады. Егер толтырмасаңыз немесе дұрыс елмен байланыстырмасаңыз, бағдарлама контрагенттің ЕАЭО-дан екенін «көрмейді» және ҚҚС-тың әдеттегі (одақтық емес) тәртібін ұсынады. |
| Толық атауы | ⬜ Жоқ | Ресми атауы («Ресей Федерациясы»). Жеке баспа құжаттарына тартылады. Проводкаларға әсер етпейді. |
Қосымша әрекеттер тәртібі: Жасау → Атауды енгізіңіз → Классификатор бойынша Кодты көрсетіңіз → «Әлем елдері» элементін таңдаңыз → жазып қойыңыз (Жазып, жабу). Жаңа ел үшін алдын ала оның «Әлем елдері классификаторында» бар екеніне көз жеткізіңіз, әйтпесе «Әлем елдері» өрісіне көрсетуге болмайды.
Практика: 99% пайдаланушылар жазбаларды қолмен жасамайды. Анықтама — бұл «ҚҚС режимін ауыстырушы». Сіздің міндетіңіз — контрагенттің карточкасында және әкелу құжатында елді дұрыс көрсету, ал анықтама өзі жұмыс істейді.
4. Проводкалармен талданған мысал
Жағдай. ТОО «Астана-Трейд» (ҚҚС төлеуші, Қазақстан) Ресейден тауар әкеледі. Жеткізуші — ООО «Волга» (РФ). Жеткізілім құны — 5 000 000 ₸. 2026 жылы РК-дағы ҚҚС ставкасы — 16%.
1-қадам. Тауарды қабылдау. Құжат Сатып алулар → Тауарлар мен қызметтерді қабылдау, контрагент — ООО «Волга», тіркеу елі — Ресей (Кеден одағы қатысушылары анықтамасында бар).
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1330 | 3310 | 5 000 000 | РФ-дан жеткізушіден қабылданған тауар |
ЕАЭО-дан қабылданған кезде ҚҚС осы сәтте бөлінбейді — міндеттеме әкелу фактісі бойынша туындайды.
2-қадам. Импортқа ҚҚС есептеу. ҚҚС = 5 000 000 × 16% = 800 000 ₸. Бұл Тауарларды әкелу туралы өтініш (328.00 нысаны) құжатымен рәсімделеді, мұнда ел = Ресей Кеден одағы анықтамасынан.
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1420 | 3130 | 800 000 | ЕАЭО-дан импортқа ҚҚС есептелді |
3-қадам. Бюджетке ҚҚС төлеу (ай сайын есепке алынғаннан кейінгі айдың 20-сына дейін).
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 3130 | 1030 | 800 000 | Ағымдағы шоттан импортқа ҚҚС төленді |
4-қадам. ҚҚС-ты есептеу — салық органымен өтініштің растауынан кейін төленген ҚҚС есепке алынады (1420 бойынша қалдықты азайту үшін жабылады). Осы тауарды кейінгі сатуда 6 960 000 ₸ (оның ішінде ҚҚС 16% = 960 000 ₸):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 6 000 000 | Сатудан түскен табыс көрсетілді |
| 1210 | 3130 | 960 000 | Сатудан ҚҚС есептелді |
| 7010 | 1330 | 5 000 000 | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
Нәтиже: Кеден одағы анықтамасындағы ел «кедендік» ҚҚС-ты «ЕАЭО импортына» ауыстырды — салық ТОО-мен есептеліп, төленді, содан кейін есепке алынды.
5. Операция түрлері
Анықтаманың жеке құжаты жоқ — ол ЕАЭО-ның өзара сауда операцияларын қызмет көрсетеді:
- Тауарларды әкелу (импорт) Кеден одағына қатысушы елден → 328.00 нысаны, жанама салықтарды есептеу және төлеу.
- Тауарларды әкету (экспорт) Кеден одағына қатысушы елге → нөлдік ставка бойынша айналымды растау, 320.00 нысаны (реестр).
- ҚҚС тәртібін анықтау қабылдауларда/сатуларда — контрагент елінің негізінде.
6. Құжаттарды жүргізу кезінде не қалыптасады
Анықтама қозғалыстарды жасамайды. Бірақ оның мәнін әкелу/әкету құжаттарында таңдағанда қалыптасады:
- Проводкалар: Дт 1420 Кт 3130 (импорттық ҚҚС есептеу), Дт 3130 Кт 1030 (төлеу), есептеу жазбалары.
- Жинақ регистрлерінің жазбалары: «Сатудан ҚҚС», «Сатып алудан ҚҚС», «Тауарларды әкелу туралы өтініш» — декларацияларды кейінгі толтыру үшін.
- Электронды құжаттар: ЭСФ ЭСФ ИС арқылы шығарылады (сату/тауар қозғалысы тізімінен — СНТ арқылы сүйемелденеді). 328.00 өтініші бойынша салық төлеушінің кабинетіне жүктеу үшін электронды файл қалыптасады.
- ФНО үшін деректер: 328.00 (тауарларды әкелу туралы өтініш) және 320.00 (импортталған тауарларға жанама салықтар бойынша декларация) нысандарын толтыру.
7. Баспа формалары
- Тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы өтініш (328.00 нысаны) — Кеден одағына қатысушы елді қамтитын негізгі баспа/электронды форма.
- Импортталған тауарларға жанама салықтар бойынша декларация (320.00 нысаны).
- Тауарларды әкелу туралы өтініштер реестрі — контрагенттермен және салық органымен тексеру үшін.
- Сопроводительные: ЭСФ және СНТ (ЭСФ ИС және СНТ модулінде қалыптасады, анықтаманың өзін басып шығарумен емес).
8. Жиі кездесетін қателер
«"Ел" өрісі толтырылмаған» (328.00 жүргізу кезінде). Өтініштің басында Кеден одағына қатысушы ел таңдалмаған. «Ел» өрісін ашып, жіберуші мемлекетті таңдаңыз.
«ҚҚС-тың салық салу тәртібін анықтау мүмкін болмады: контрагент елінің Кеден одағына қатысушы емес». Контрагент карточкасында Кеден одағы анықтамасында жоқ ел көрсетілген, немесе «Әлем елдері» элементі Кеден одағының қатысушысымен байланыстырылмаған. Контрагент карточкасын (тіркеу елі) және анықтама жазбасындағы «Әлем елдері» өрісін тексеріңіз.
«Ел коды классификаторға сәйкес келмейді». Электронды өтінішті жүктегенде. Жазбада дұрыс емес сандық код көрсетілген. Классификатор бойынша кодқа түзетіңіз (РФ — 643, РБ — 112, РА — 051, КР — 417, РК — 398).
Бір елдің екі жазбасы. Біреу «Ресейді» типтік жазбаның үстіне қолмен жасаған. Құжаттар әртүрлі элементтерге сілтеме жасай алады → реестрлердегі таңдау «бұрылады». Бір жазбаны қалдырыңыз, құжаттарда оны қайтадан таңдаңыз, дубликатты жоюға белгілеңіз.
ҚҚС 12%-бен есептелді, 16%-бен емес. Ескі ставка параметрі қолданылады. 2026 жылы РК-да 16% ставка қолданылады — ҚҚС ставкалары регистрін және құжаттың датасын тексеріңіз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
(төменде қараңыз)