Проверено на релизе 3.4.5.21 «Управление торговлей для Казахстана» (редакция 3.4).
Вы купили у иностранной компании консультацию, лицензию или маркетинг. В акте — только сумма услуги, НДС там нет: нерезидент в Казахстане не стоит на учёте по НДС. А оборот-то облагаемый — место реализации у вас, в РК. Значит, начислить и заплатить НДС за поставщика должны вы сами как налоговый агент (ст. 373 НК РК). Именно для этого открывается документ «Счёт-фактура налогового агента» — он же в списке подписан синонимом «Регистрация НДС налогового агента».
1. Назначение
Документ начисляет НДС за нерезидента по работам и услугам, место реализации которых — Казахстан, а поставщик не является плательщиком НДС в РК. Он формирует проводку по НДС к уплате, регистрирует оборот в учёте по НДС и служит основанием для ЭСФ и для последующего отнесения налога в зачёт.
2. Где найти
Раздел «Покупки» → группа «НДС / ЭСФ» → «Счета-фактуры налогового агента». Кнопка «Создать» открывает новый документ.
Быстрее — через навигационную ссылку. Меню «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» (или значок ссылки в шапке), вставьте:
e1cib/list/Документ.СчетФактураНалоговыйАгент
2а. Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» (в веб-клиенте — кнопка меню сверху → «О программе»). В открывшемся окне видно версию платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации. Инструкция написана под релиз 3.4.5.21; если у вас другой — расположение полей может слегка отличаться, но логика та же.
3. Как заполнить
Заполняйте сверху вниз — часть полей подтянется автоматически из основания.
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обязательно) | Ваша компания — плательщик НДС и налоговый агент. Если организаций несколько, не тот выбор уведёт проводки и оборот не в ту декларацию по форме 300.00. |
| Контрагент (обязательно) | Нерезидент-поставщик. В его карточке должен стоять признак «Нерезидент» и страна регистрации — иначе оборот не попадёт в реестр агентского НДС. |
| Договор | Договор с нерезидентом в валюте расчётов. Определяет валюту и, косвенно, курс пересчёта. |
| Дата (обязательно) | Дата определения облагаемого оборота — как правило, дата подписания акта или дата платежа (что раньше). От неё берётся курс тенге и налоговый период. Поставите не тот месяц — НДС уйдёт в чужой квартал. |
| Документ-основание / Поступление | Ссылка на «Поступление услуг» или акт, по которому считаем налог. При вводе на основании суммы подтянутся сами. |
| Валюта и курс | Курс Нацбанка на дату оборота. По нему инвалютная сумма пересчитывается в тенге — база НДС всегда в тенге. Неверный курс = неверная сумма налога. |
| Табличная часть (услуги/работы) | Наименование, сумма облагаемого оборота в тенге, ставка НДС 16 %, сумма НДС. Ставка 16 % — действующая с 2026 года; старые 12 % брать нельзя. |
| Счёт учёта НДС | Обычно 1420 «НДС к возмещению» (дебет) и 3130 «НДС к уплате» (кредит). Подставляется из настроек, но проверьте. |
| Реквизиты для ЭСФ | Номер и дата акта нерезидента, код страны, признак услуги — нужны, чтобы корректно выгрузить ЭСФ в ИС ЭСФ. |
После заполнения — «Провести и закрыть».
4. Разобранный пример с проводками
Условие. ТОО «Астана-Логистик» (плательщик НДС) в сентябре 2026 получило от немецкой компании GmbH консультационные услуги на 1 000 000 ₸ (по акту, пересчёт по курсу НБ РК уже сделан). Место реализации консультаций — Казахстан. GmbH на учёте по НДС в РК не стоит.
Расчёт НДС налогового агента:
База (облагаемый оборот) = 1 000 000 ₸
НДС = 1 000 000 × 16 % = 160 000 ₸
Проводки при проведении документа (начисление):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 1420 | 3130 | 160 000 | Начислен НДС налогового агента к уплате |
После уплаты налога в бюджет (отдельным платёжным поручением, счёт 1030):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 3130 | 1030 | 160 000 | НДС агента перечислен в бюджет |
Сама услуга приходуется своим документом «Поступление услуг»: например, Дт 7210/1330 Кт 3310 — 1 000 000 ₸. Агентский НДС на стоимость услуги не увеличивается — он идёт отдельной суммой.
Зачёт. Уплаченный агентский НДС (160 000 ₸) вы вправе отнести в зачёт — в том налоговом периоде, в котором он фактически уплачен. В декларации 300.00 он отражается и как начисленный, и как зачётный.
5. Виды операции
Документ покрывает случаи начисления НДС за нерезидента:
- Работы и услуги от нерезидента — консалтинг, маркетинг, ИТ-услуги, лицензии, роялти, аренда и т. п., место реализации которых по ст. 378 НК РК — РК.
- Корректировка ранее зарегистрированного агентского оборота (изменение суммы, возврат, сторно).
- Начисление на суммы предоплаты нерезиденту, если оборот возникает по факту оплаты.
6. Что формируется при проведении
- Проводки — Дт 1420 Кт 3130 на сумму НДС по ставке 16 %.
- Движения в регистрах учёта НДС — «НДС начисленный», «НДС налогового агента»; оборот попадает в реестр и в декларацию по форме 300.00 (строки по обороту нерезидента).
- Электронный счёт-фактура (ЭСФ) — на основании документа выписывается ЭСФ, где вы фигурируете и как получатель, и как сторона, начисляющая налог за нерезидента; ЭСФ выгружается в ИС ЭСФ. СНТ по услугам нерезидента не оформляется — сопроводительные накладные касаются товаров.
7. Печатные формы
- Счёт-фактура (для налогового агента) — печатная форма счёта-фактуры по обороту нерезидента.
- Справка-расчёт НДС налогового агента — расшифровка базы, ставки и суммы налога.
- Бухгалтерская справка по сформированным проводкам.
8. Частые ошибки
«Не заполнена ставка НДС» / сумма НДС = 0. В строке не выбрана ставка. Поставьте 16 % — сумма пересчитается. Не оставляйте 12 % из старых баз.
«Контрагент не является нерезидентом». В карточке контрагента снят признак «Нерезидент» или не указана страна. Откройте контрагента, поставьте признак и страну регистрации, перепроведите.
«Курс валюты на дату документа не найден». Не загружен курс НБ РК на дату оборота. Загрузите курсы (раздел «НСИ и администрирование» → «Курсы валют») или введите вручную, затем перепроведите.
«Организация не является плательщиком НДС». В настройках учётной политики организации не установлен признак плательщика НДС в нужном периоде. Проверьте учётную политику — без этого агентский НДС не начислится.
ЭСФ не выгружается, статус «Ошибка». Не заполнены реквизиты акта нерезидента или код страны. Дозаполните поля блока ЭСФ и повторите выгрузку в ИС ЭСФ.
9. FAQ
(см. ниже — те же вопросы вынесены в структуру)
10. Смежные документы
- На основании чего вводится: «Поступление услуг» (акт от нерезидента), «Списание с расчётного счёта» (оплата нерезиденту) — суммы и контрагент подтягиваются автоматически.
- Что вводят на основании: «Счёт-фактура выданный (ЭСФ)» для выгрузки в ИС ЭСФ; платёжное поручение / списание с расчётного счёта на уплату НДС в бюджет (Дт 3130 Кт 1030); документы регламентированного учёта НДС, формирующие декларацию 300.00.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы «1С:Предприятие» и релиз конфигурации. Все примеры и счета в этой методичке соответствуют релизу 3.4.5.21 «Управление торговлей для Казахстана» (ред. 3.4) и нормам РК 2026 года: ставка НДС 16 %, МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸.