3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Жағдай. 2026 жылдың қыркүйек айының соңы, сіз 200.00 формасын жинақтап жатырсыз. Осы кезде есіңізге түседі: қызметкерге мерейтойына 250 000 ₸ көлемінде жолдама сыйлаған, ал тағы біреуге біржолғы ГПХ келісімі бойынша төлем жасаған. «Жалақыны есептеу» арқылы бұл сандар өтпеген, демек, ИПН, ОПВ, ВОСМС, СО және әлеуметтік салықтан ешкім есептемеген. Олар есепке алынбады. Бір айдан кейін мемлекеттік кірістер органдарынан хабарлама келеді, және қосымша есептеуге тура келеді. Мұның болмауы үшін, табысты «базаға» қолмен енгізу қажет — осы мақсатта бұл құжат бар.
1. Мақсаты
Құжат жалақының стандартты құжаттары арқылы есептелмейтін жеке тұлғалардың табыстарын тіркейді және оларға барлық салықтар, жарналар мен аударымдарды (ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС, СО, әлеуметтік салық) есептейді. Табыс табиғи түрде, біржолғы төлемдер, ГПХ келісімдері бойынша төлемдер, дивидендтер және салық базасына және 200.00 формасына міндетті түрде енуі тиіс кез келген сомалар үшін қажет.
2. Қайдан табуға болады
«Жалақы» бөлімі (кейбір интерфейстерде — «Қызметкерлер мен жалақы») → «Басқа табыстар мен салықтар» тобы → «Салық мақсатында басқа табыстарды тіркеу журналы» → «Жасау» батырмасы.
Журналды 1С-те тікелей ашудың жылдам тәсілі: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» мәзірі және енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.РегистрацияПрочихДоходовВЦеляхНалогообложения
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» мәзірі. Ашылған терезеде жоғарғы жол — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24), төменде — конфигурация релизі («Қазақстан үшін Бухгалтерия», редакция 3.0, нұсқа 3.0.74.2). Егер сіздің релизіңіз өзгеше болса, кейбір өрістер мен баспа формалары басқаша көрінуі мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Бас
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Ол бойынша ставкалар, шоттар және есеп саясатының параметрлері алынады. Егер базада бір ұйым болса — автоматты түрде қойылады. Қате жіберсеңіз — салықтар дұрыс емес заңды тұлғаға түседі және оның 200.00 формасына кірмейді. |
| Құжаттың күні (міндетті) | Операцияның тіркелген күні. Салық ставкаларының (2026 жылғы) қай релизімен есептелетіндігіне әсер етеді. |
| Ай (салық кезеңі) (міндетті) | Кілттік өріс. Қандай кезеңнің декларациясына сомалар кіретінін анықтайды. Дұрыс емес айды қойсаңыз — табыс басқа есепке кетеді, және жинақ сәйкес келмейді. |
| Жауапты, Пікір | Ішкі бақылау үшін. Есептеуге әсер етпейді. |
«Табыс» кестелік бөлігі
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Жеке тұлға (міндетті) | Табыс алушы. Оның карточкасынан статус (резидент/нерезидент, зейнеткер, мүгедек), шегерімдерге өтініш және ЕНПФ мен ФСМС үшін реквизиттер алынады. Дұрыс емес тұлғаны таңдасаңыз — салықтар бөтен статус бойынша есептеледі. |
| Табыс түрі (міндетті) | Ең маңызды өріс. Ол соманың қандай салықпен есептелетінін анықтайды: ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС, СО, әлеуметтік салық — жеке-жеке. Мысалы, «ГПХ бойынша табыс» және «табиғи түрде табыс» әртүрлі салықпен есептеледі. Мұнда қате = барлық салықтардың дұрыс емес сомалары. |
| Табыс сомасы (міндетті) | Есептелген «лас» сомасы, ұстап қалулардан бұрын. Теріс болмауы тиіс. |
| Табыс алу күні | Нақты алу күні. ИПН ұстап қалу кезеңіне және төлеу мерзіміне әсер етеді. |
| Салық шегерімін қолдану (30 МРП) | ИПН бойынша стандартты шегерімді қолдану белгісі. Тек егер бұл негізгі жұмыс орны болса және осы айда шегерім әлі жұмсалмаса — әйтпесе, екі еселенген шегерім мен төмендетілген ИПН аласыз. |
| Шот және шығын аналитикасы | Есептеу бойынша шығынды қайда жатқызу керек (7210 шоты және ұқсастары). Бос қалдырсаңыз — есептеу бойынша жазба қалыптаспайды. |
Толтырғаннан кейін «Жүргізу және жабу» батырмасын басыңыз. Салықтардың есептеуі автоматты түрде жүргізіледі; нәтижені «Дт/Кт» батырмасын басу арқылы көруге болады (құжаттың қозғалысы).
4. Жазбалармен мысал
Шарт. Ұйым 2026 жылдың қыркүйегінде қызметкер Асанова А. (негізгі жұмыс орны, резидент, 30 МРП шегеріміне өтініш бар, осы айда шегерім қолданылмаған) үшін табиғи түрде 250 000 ₸ көлемінде басқа табыс — жолдаманың төлемін есептеді.
2026 жылғы сандар: МРП = 4 325 ₸, 30 МРП шегерімі = 129 750 ₸, ставкалар — ИПН 10%, ОПВ 10%, ОПВР 3,5%, ВОСМС 2%, ОСМС 3%, СО 5%, әлеуметтік салық 6%.
Ұстап қалуларды есептеу (қызметкер есебінен):
| Көрсеткіш | Негіз | Ставка | Сома |
|---|---|---|---|
| ОПВ | 250 000 | 10% | 25 000 |
| ВОСМС | 250 000 | 2% | 5 000 |
| ИПН бойынша табыс | 250 000 − 25 000 − 5 000 − 129 750 | — | 90 250 |
| ИПН | 90 250 | 10% | 9 025 |
Жұмыс берушінің есебінен есептеу:
| Көрсеткіш | Негіз | Ставка | Сома |
|---|---|---|---|
| ОПВР | 250 000 | 3,5% | 8 750 |
| ОСМС | 250 000 | 3% | 7 500 |
| СО | 250 000 − 25 000 | 5% | 11 250 |
| Әлеуметтік салық | (250 000 − 25 000 − 5 000) × 6% − СО = 13 200 − 11 250 | — | 1 950 |
Жүргізу кезінде жазбалар:
| Дт | Кт | Сома | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3350 | 250 000 | Басқа табыс есептелді |
| 3350 | 3120 | 9 025 | ИПН ұсталды |
| 3350 | 3220 | 25 000 | ОПВ ұсталды |
| 3350 | 3230 | 5 000 | ВОСМС ұсталды |
| 7210 | 3220 | 8 750 | Жұмыс берушінің ОПВР |
| 7210 | 3210 | 11 250 | Әлеуметтік аударымдар (СО) |
| 7210 | 3230 | 7 500 | Жұмыс берушінің ОСМС |
| 7210 | 3150 | 1 950 | Әлеуметтік салық |
Қызметкерге «қолына» төленетін сома (ақша түрінде): 250 000 − 9 025 − 25 000 − 5 000 = 210 975 ₸.
5. Операция түрлері (қандай табыстар тіркеледі)
Құжат әмбебап, «операция түрі» табыс түрі арқылы жолда белгіленеді. Оның көмегімен:
- қызметкердің табиғи түрде табысы — жолдамалар, оқу ақысы, жалға алу, тауарлар;
- біржолғы ақша төлемдері, жоспарлы есептеулер арқылы өтпеген;
- жеке тұлғамен ГПХ келісімі бойынша табыс (ИПН, ОПВ, ВОСМС бойынша салық салынады; әлеуметтік салық пен СО — жоқ);
- дивидендтер мен басқа жеке тұлғалардың табыстары, тек ИПН бойынша салық салынады;
- нерезиденттің табысы — нерезиденттер үшін салық ставкасы бойынша ИПН есептеледі;
- материалдық пайда және салық базасында қолмен тіркеуді талап ететін басқа табыстар.
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
Бухгалтерлік жазбалар — табысты есептеу және салықтар/жарналар бойынша міндеттемелер (жоғарыдағы мысалды қараңыз).
Жинақтау регистрлері бойынша қозғалыстар:
- «Жеке тұлғалардың табыстары» (ИПН салық есебі және 200.00 есептілігі үшін);
- «Есептелген салықтар, жарналар мен аударымдар» — ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС, СО, әлеуметтік салық бойынша;
- «Қолданылған салық шегерімдерін есептеу» — егер 30 МРП шегерімі белгіленсе;
- «Қызметкерлермен өзара есеп айырысу» — жеке тұлғаға берешек.
Электрондық құжаттар. Құжат жеке тұлғалардың табыстарына жатады, сондықтан ЭСФ және СНТ ол жасамайды — бұл формалар тек тауарлар мен қызметтерді сату бойынша шығарылады, жеке табыстарға қатысы жоқ. Құжаттың деректері 200.00 декларациясына «жеке табыс салығы және әлеуметтік салық» бойынша кетеді.
7. Баспа формалары
Құжаттан қозғалыс формасын басып шығару қолжетімді (жеке тұлға бойынша есептеулер мен ұстап қалулар журналы). Негізгі нәтиже «Жалақы» бөлімінің есептерінде көрінеді:
- Жеке тұлғаның есептік парағы;
- Есептеулер, ұстап қалулар мен төлемдердің жинағы;
- Есептелген салықтар, жарналар мен аударымдардың талдауы (ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС, ВОСМС, әлеуметтік салық);
- Жеке тұлғаның табыстары туралы анықтама;
- 200.00 декларациясына арналған мәліметтер.
Дәл осы құжаттың кнопкалық баспа формаларының жиынтығы релизге байланысты және өзгеше болуы мүмкін (бұл тек сіздің нұсқаңызбен тексеру қажет болатын бір ғана пункт).
8. Жиі кездесетін қателіктер
«"Ай" (салық кезеңі) өрісі толтырылмаған» — құжат жүргізілмейді. Есептеу айын көрсетіңіз; ол 200.00 декларациясының кезеңін анықтайды.
«Жеке тұлға ұйымның қызметкері емес» / статус туралы деректер жоқ — бағдарлама шегерімді қолдану керек пе, ИПН-ды қалай есептеу керектігін білмейді. Жеке тұлғаның карточкасын толтырыңыз: резиденттік, шегерімге өтініш, ЕНПФ мен ФСМС үшін реквизиттер.
ИПН төмендетілген, себебі екі еселенген шегерім</