Проверено на релизе 3.4.5.21 «Управление торговлей для Казахстана» (редакция 3.4).
Квартал закрыт, вы садитесь считать НДС к зачёту — и упираетесь в проблему. Часть закупок ушла на товар, который вы продаёте с НДС. Часть — на освобождённые обороты (например, реализация по льготным позициям или экспорт с особым режимом). А аренда офиса, связь, канцелярия, бухгалтерская программа — это общие расходы, они работают сразу на оба направления. Взять весь входной НДС по ним в зачёт нельзя: Налоговый кодекс РК разрешает зачесть только ту долю, что приходится на облагаемый оборот. Остальное — на затраты. Руками эту пропорцию считать долго и рискованно. Для этого и есть документ «Распределение НДС».
1. Назначение
Документ распределяет входной («предъявленный поставщиками») НДС между суммой, разрешённой к зачёту, и суммой, которую нужно отнести на расходы или на стоимость. Нужен, когда у вас в одном налоговом периоде есть и облагаемые, и освобождённые (необлагаемые) обороты. Считает пропорцию автоматически и формирует проводки.
2. Где найти
Путь в меню: раздел «Финансы» (в части конфигураций — «Регламентированный учёт» → «НДС») → журнал «Распределение НДС» → кнопка «Создать».
Быстрый способ открыть список прямо в программе — «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» и вставить:
e1cib/list/Документ.РаспределениеНДС
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе». В открывшемся окне видно версию платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации — строка «Управление торговлей для Казахстана, редакция 3.4 (3.4.5.21)». Сверяйте инструкцию именно с этим номером: расположение полей между релизами иногда меняется.
3. Как заполнить
Открываете новый документ и идёте сверху вниз.
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обязательно) | По какому юрлицу считаем НДС. Если в базе одна организация — подставится сама. Ошибётесь — распределение ляжет не на ту декларацию 300.00. |
| Налоговый период (обязательно) | Налоговый период по НДС в РК — квартал. Указываете квартал и год. Поставите месяц или чужой квартал — в пропорцию попадут не те обороты, и зачёт «поедет». |
| Дата (обязательно) | Обычно последний день квартала. Дата определяет, в какой период встанут проводки. Ранняя дата — движение уйдёт не в тот период. |
| Метод распределения | Пропорциональный или раздельный. Пропорциональный — доля считается автоматически по обороту. Раздельный — вы сами ведёте раздельный учёт и распределяете конкретные суммы. Метод должен совпадать с тем, что закреплён в учётной политике. |
| Облагаемый оборот | Сумма реализации, облагаемой НДС, за период (без учёта самого НДС). База для расчёта доли. Занизите — потеряете часть законного зачёта. |
| Освобождённый (необлагаемый) оборот | Обороты без НДС: льготные, освобождённые. Завысите — необоснованно уменьшите зачёт. |
| Общий оборот | Сумма облагаемого и освобождённого. Обычно считается автоматически. Это знаменатель пропорции. |
| Доля облагаемого оборота | Облагаемый ÷ общий. Именно на эту долю умножается распределяемый НДС. Проверьте цифру глазами — это ключ всего расчёта. |
| Табличная часть «НДС к распределению» | Сюда попадает входной НДС по «общим» приобретениям — тем, что работают и на облагаемый, и на освобождённый оборот. Кнопка «Заполнить» подтягивает суммы из учёта. Если что-то не подтянулось — проверьте, помечены ли эти покупки как «подлежащие распределению». |
Совет: сначала нажмите «Заполнить», затем сверьте обороты и долю, и только потом проводите.
4. Разобранный пример с проводками
Исходные данные за 3 квартал 2026 года, ТОО «Астра»:
- Облагаемый оборот (реализация с НДС 16%): 8 000 000 ₸
- Освобождённый оборот: 2 000 000 ₸
- Общий оборот: 10 000 000 ₸
- Доля облагаемого оборота: 8 000 000 ÷ 10 000 000 = 0,8 (80%)
- Входной НДС по общим расходам (аренда, связь, услуги) — 480 000 ₸ (это НДС по покупкам на 3 000 000 ₸ × 16%).
Расчёт:
| Показатель | Формула | Сумма |
|---|---|---|
| НДС, разрешённый к зачёту | 480 000 × 0,8 | 384 000 ₸ |
| НДС, не разрешённый к зачёту (на затраты) | 480 000 × 0,2 | 96 000 ₸ |
Проводки при проведении:
| Дт | Кт | Сумма | Смысл |
|---|---|---|---|
| 7210 «Административные расходы» | 1420 «НДС к возмещению» | 96 000 ₸ | Часть входного НДС, не разрешённая к зачёту, списана на расходы периода |
Разрешённая к зачёту часть — 384 000 ₸ — остаётся на счёте 1420 и уходит в зачёт в декларации 300.00. Дополнительной проводки на неё не требуется: она уже была отражена при поступлении (Дт 1420 Кт 3310).
Если НДС относится не на текущие расходы, а на стоимость приобретённого актива (товара, ОС), 96 000 ₸ пойдут проводкой Дт 1330 «Товары» (или счёт ОС) Кт 1420 — сумма увеличит балансовую стоимость.
Так вы законно зачли 384 000 ₸ и корректно отнесли 96 000 ₸ туда, где НДС зачесть нельзя.
5. Виды операции
Документ решает одну задачу, но в двух режимах — по методу учёта, закреплённому в учётной политике:
- Пропорциональный метод — доля зачёта считается автоматически: облагаемый оборот делится на общий. Годится, когда общие расходы невозможно жёстко привязать к конкретному виду оборота.
- Раздельный метод — вы сами относите каждую покупку к облагаемому либо освобождённому обороту, а документ распределяет только «спорную» часть общих расходов. Точнее, но требует раздельного учёта.
- Отдельно обрабатывается НДС по долгосрочным активам (основным средствам, нематериальным активам) — если по ним ведётся распределение, не разрешённая часть увеличивает их стоимость.
6. Что формируется при проведении
Бухгалтерские проводки:
- списание не разрешённой к зачёту части НДС: Дт 7210 (или 7010 «Себестоимость», или 1330 «Товары», или счёт ОС) — Кт 1420 «НДС к возмещению».
Движения по регистрам НДС:
- уменьшается сумма НДС, разрешённого к зачёту (регистр учёта предъявленного/зачётного НДС);
- фиксируется рассчитанная доля и сумма НДС, отнесённая на затраты;
- данные подхватывает форма 300.00 «Декларация по НДС».
Электронные документы: НЕ формируются. «Распределение НДС» — внутренний расчётный документ. ЭСФ (через ИС ЭСФ) и СНТ он не создаёт: они выписываются на реализацию и перемещение, а не на распределение входного налога.
7. Печатные формы
- Справка-расчёт «Распределение НДС» — показывает облагаемый и освобождённый обороты, долю, сумму НДС к распределению, разрешённую к зачёту и отнесённую на затраты части. Это и есть ваше документальное обоснование расчёта для декларации и для проверки.
Кнопка «Печать» в форме документа.
8. Частые ошибки
«Поле "Организация" не заполнено» Не выбрано юрлицо. Заполните организацию — без неё документ не определит, к какой декларации относить расчёт.
«Не заполнен налоговый период» Укажите квартал и год. Программа не может собрать обороты, не зная периода.
«Деление на ноль» / доля не рассчитана Общий оборот равен нулю — обычно потому, что обороты не подтянулись или период выбран неверно. Проверьте, есть ли в периоде проведённые реализации, и нажмите «Заполнить» заново.
Табличная часть «НДС к распределению» пустая после «Заполнить» Покупки не помечены как подлежащие распределению, либо входной НДС по ним уже полностью взят в зачёт. Проверьте в документах поступления признак распределения НДС и настройку учётной политики.
Доля получилась больше 1 или отрицательная В обороты попали лишние суммы (например, НДС включён в оборот, или задвоены реализации). Пересоберите обороты — в базу должны идти суммы без НДС.
Проводка на затраты не совпадает с ожиданием на копейки Округление доли. Программа округляет по правилам учётной политики; расхождение в 1–2 ₸ — норма, а не ошибка.
9. FAQ
Нужен ли этот документ, если у меня только облагаемые обороты? Нет. Если освобождённых оборотов в периоде не было, весь входной НДС идёт в зачёт целиком, распределять нечего.
Пропорциональный или раздельный метод — какой выбрать? Тот, что закреплён в вашей учётной политике по НДС. Пропорциональный проще (доля по обороту), раздельный точнее, но требует вести раздельный учёт покупок. Метод менять в течение года без оснований нельзя.
Куда девается НДС, не разрешённый к зачёту? На расходы периода (счёт 7210/7010) или на стоимость приобретённого актива (1330, счёт ОС) — Кт 1420. То есть он не пропадает, а уменьшает налогооблагаемый доход по КПН через расходы.
За какой период создавать документ — месяц или квартал? Налоговый период по НДС в Казахстане — квартал. Распределение делается по итогам квартала, обычно последним днём: 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.
Влияет ли документ на декларацию 300.00? Да, напрямую. Он формирует итоговую сумму НДС, разрешённого к зачёту, которая попадает в форму 300.00. Без него зачёт будет завышен.
Создаёт ли документ ЭСФ или СНТ? Нет. Это внутренний расчёт. ЭСФ и СНТ выписываются на реализацию и перемещение товаров, а не на распределение входного НДС.
Как считается доля при ставке НДС 16%? Ставка на саму долю не влияет — доля это отношение оборотов (облагаемый ÷ общий). Ставка 16% участвует раньше, когда формируется сумма входного НДС по покупкам, которую вы распределяете.
Что включать в облагаемый и что в освобождённый оборот? В облагаемый — реализацию, по которой начислен НДС по ставке 16% (и облагаемый по ставке 0% экспорт, если он у вас формирует право на зачёт). В освобождённый — обороты, освобождённые от НДС по Налоговому кодексу. Суммы берутся без НДС.
Как быть с НДС по основным средствам и нематериальным активам? Если долгосрочный актив используется и в облагаемой, и в освобождённой деятельности, не разрешённая к зачёту часть НДС увеличивает его первоначальную стоимость (Дт счёта ОС/НМА Кт 1420) и списывается через амортизацию.
Можно ли пересчитать распределение за прошлый квартал? Да. Откройте документ нужного периода, поправьте обороты или пересоберите табличную часть кнопкой «Заполнить» и перепроведите. Если по периоду уже сдана декларация 300.00 — потребуется дополнительная (корректирующая) форма.
10. Смежные документы
- На основании чего появляются данные: документы «Приобретение товаров и услуг» / «Поступление» (дают входной НДС по общим расходам), документы реализации (дают облагаемый и освобождённый обороты), а также регистрация ЭСФ от поставщиков.
- Что идёт после: декларация по НДС (форма 300.00) — забирает итоговые суммы зачёта; закрытие месяца/периода — учитывает списанный на затраты НДС в финансовом результате.
- Учётная политика организации — задаёт метод распределения (пропорциональный/раздельный), от которого зависит работа документа.
Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе» — там платформа и релиз конфигурации. Эта методичка проверена на «Управление торговлей для Казахстана», редакция 3.4, релиз 3.4.5.21. На соседних релизах логика та же, но названия разделов и расположение полей могут немного отличаться.