Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Квартал закрылся. Зарплата начислена, ОПВ и ИПН удержаны, соцналог посчитан. И вот вам нужно сдать в налоговую форму 200.00 — а цифры в отчёте не сходятся с тем, что вы видите в расчётных листках и в оборотке по счёту 3120. Или того хуже: при проверке контрольных соотношений 1С пишет «строка 200.00.001 не равна итогу по приложению 200.01». Открывать этот отчёт вы будете именно в такие моменты — когда нужно свести ИПН, социальный налог и социальные платежи в одну декларацию и не поймать камералку.
Ниже — как заполнить форму 200.00 без ручной правки XML, на цифрах 2026 года.
1. Назначение
Регламентированный отчёт «Расчёт ИПН и СН» — это декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00). Её сдают ежеквартально налоговые агенты: работодатели, ИП с работниками, юрлица. В неё попадают ИПН у источника, социальный налог, социальные отчисления (СО), ОПВ, ОПВР, взносы (ВОСМС) и отчисления (ОСМС) по всем физлицам за квартал.
2. Где найти
Путь в меню: раздел «Отчёты» → «Регламентированные отчёты» (в некоторых интерфейсах — «1С-Отчётность» → «Регламентированные отчёты»). В открывшемся списке нажмите «Создать», в дереве форм выберите папку «Налоговая отчётность» → «200.00 Декларация по ИПН и социальному налогу», укажите организацию и период (квартал) — отчёт откроется на заполнение.
Чтобы попасть в список сразу из 1С, скопируйте навигационную ссылку и откройте её через «Сервис и настройки» → «Функции для технического специалиста» → «Перейти по ссылке» (или Ctrl+F11 в некоторых конфигурациях):
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчетРасчетИПНиСН
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе». В открывшемся окне вы увидите две строки: версия платформы (например, 8.3.24.x) и релиз конфигурации — «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Именно релиз конфигурации определяет состав строк формы 200.00 и алгоритмы расчёта. Если у вас релиз ниже — обновитесь: ставки и вычеты 2026 года (вычет 30 МРП, НДС 16%) появляются только в актуальных версиях.
3. Как заполнить
Отчёт заполняется автоматически по данным зарплатных документов, но каждое поле шапки и каждую вкладку нужно проверить.
Шапка (обязательно):
| Поле | Зачем | Что будет, если ошибиться |
|---|---|---|
| Организация | Налоговый агент, по которому строится декларация | Отчёт соберёт данные не по той фирме — уйдут чужие суммы |
| Период (квартал) | Определяет три месяца, за которые берутся начисления | Поставите не тот квартал — не сойдётся с уплаченными суммами и КБК |
| Вид (первичная / очередная / дополнительная) | Первичная — за период сдаётся впервые; дополнительная — правит уже сданную | Сдадите «первичную» повторно — налоговая вернёт как дубль |
| Признак резидентства / категория | Влияет на приложения (200.01 — граждане РК, 200.02 — иностранцы) | Иностранцы попадут не в то приложение — контрольные соотношения не сойдутся |
Основные разделы (вкладки) формы:
- Титульный лист — реквизиты организации, код налогового органа, ФИО руководителя и бухгалтера. Проверьте БИН и код НУ — с ошибкой в них отчёт не примут.
- 200.00 (основная форма) — здесь итоговые суммы ИПН, социального налога, СО, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС по месяцам квартала. Заполняется автоматически. Нажмите «Заполнить» — программа подтянет данные из документов начисления зарплаты и удержаний.
- Приложение 200.01 — исчисление ИПН и социальных платежей по гражданам РК.
- Приложение 200.02 — по иностранцам и лицам без гражданства (заполняется, если такие сотрудники есть).
- Приложение 200.05 — численность и доходы физлиц. Обязательно, если применяли налоговый вычет: без него камералка «уронит» декларацию.
После заполнения нажмите «Проверить» → «Проверить контрольные соотношения». 1С сверит итоги 200.00 с приложениями. Только после зелёной галочки жмите «Выгрузить» (XML для Кабинета налогоплательщика / СОНО) или сдавайте прямо через 1С-Отчётность.
4. Разобранный пример с цифрами
Один сотрудник-резидент, оклад 300 000 ₸ в месяц. Считаем месяц, затем квартал. Цифры 2026 года: МРП = 4 325 ₸, вычет по ИПН = 30 МРП = 129 750 ₸, МЗП = 85 000 ₸.
Удержания из зарплаты работника:
| Показатель | База | Ставка | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| ОПВ | 300 000 | 10% | 30 000 |
| ВОСМС | 300 000 | 2% | 6 000 |
| Вычет по ИПН | — | 30 МРП | 129 750 |
| База ИПН | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 | 134 250 | |
| ИПН | 134 250 | 10% | 13 425 |
К выплате: 300 000 − 13 425 − 30 000 − 6 000 = 250 575 ₸.
Социальный налог и платежи работодателя:
| Показатель | База | Ставка | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| СО (соц. отчисления) | 300 000 − 30 000 = 270 000 | 5% | 13 500 |
| СН исчисленный | 300 000 − 30 000 − 6 000 = 264 000 | 6% | 15 840 |
| СН к уплате | 15 840 − 13 500 (СО) | 2 340 | |
| ОСМС (отчисления) | 300 000 | 3% | 9 000 |
| ОПВР | 300 000 | 3,5% | 10 500 |
За квартал (×3): ИПН — 40 275 ₸, ОПВ — 90 000 ₸, ВОСМС — 18 000 ₸, СН к уплате — 7 020 ₸, СО — 40 500 ₸, ОСМС — 27 000 ₸, ОПВР — 31 500 ₸. Эти суммы и должны стоять в форме 200.00 помесячно.
Проводки, которые формируют эти цифры (их делают зарплатные документы, а не сам отчёт):
| Операция | Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Начислена зарплата | 7210 | 3350 | 300 000 |
| Удержан ИПН | 3350 | 3120 | 13 425 |
| Удержаны ОПВ | 3350 | 3210 | 30 000 |
| Удержаны ВОСМС | 3350 | 3220 | 6 000 |
| Начислен социальный налог | 7210 | 3150 | 2 340 |
| Начислены СО | 7210 | 3220 | 13 500 |
| Начислены ОСМС | 7210 | 3220 | 9 000 |
| Начислены ОПВР | 7210 | 3210 | 10 500 |
Форма 200.00 берёт кредитовые обороты по счетам 3120, 3150, 3210, 3220 за квартал и раскладывает их по строкам ИПН, СН, ОПВ/ОПВР, СО/ОСМС/ВОСМС. Если проводок нет или они в другом месяце — соответствующая строка декларации будет пустой.
5. Виды операции (что даёт отчёт)
- Первичная — сдаёте декларацию за квартал впервые.
- Очередная (для приложений) — досдаёте приложение к уже принятой основной форме.
- Дополнительная — корректируете ранее сданную декларацию (например, доначислили зарплату задним числом). В ней указывают только разницу.
- Дополнительная по уведомлению — правите по требованию органа госдоходов.
- Ликвидационная — при снятии с учёта / ликвидации.
Вид указывается на титульном листе галочками. Это не проводки — это признак самой декларации.
6. Что формируется при заполнении и выгрузке
Важно: регламентированный отчёт не делает бухгалтерских проводок и не создаёт ЭСФ или СНТ — это не документ реализации, а налоговая форма. Проводки по ИПН и соцналогу (см. пример выше) создают документы «Начисление зарплаты», «Отражение зарплаты в учёте», «Расчёт ИПН, ОПВ и др.».
Сам отчёт при работе формирует:
- заполненные строки формы 200.00 и приложений — на основании оборотов регистров расчёта зарплаты и счетов 3120/3150/3210/3220;
- файл выгрузки XML для загрузки в Кабинет налогоплательщика (СОНО) — при нажатии «Выгрузить»;
- отправку через 1С-Отчётность напрямую в органы госдоходов (если подключён сервис) с получением уведомления о приёме.
7. Печатные формы
- Форма 200.00 — основная декларация (утверждённый бланк ФНО 200.00).
- Приложение 200.01 — исчисление ИПН и социальных платежей по гражданам РК.
- Приложение 200.02 — по иностранцам и лицам без гражданства.
- Приложение 200.05 — численность и доходы физических лиц.
Печать — кнопка «Печать» в форме отчёта. Для сдачи используют не бумагу, а XML-выгрузку или отправку через 1С-Отчётность.
8. Частые ошибки
«Не выполнено контрольное соотношение: строка 200.00 по ИПН не равна итогу приложения 200.01». Причина — приложение не заполнено или заполнено за другой период. Откройте 200.01, нажмите «Заполнить», проверьте период. Пересдайте проверку.
«Не заполнены обязательные реквизиты: код органа государственных доходов». На титульном листе пустой код НУ или БИН. Заполните вручную или проверьте карточку организации (раздел «Главное» → «Организации»).
База ИПН получилась отрицательной (доход меньше вычета 129 750 ₸). Это норма для низких зарплат: ИПН = 0, а неиспользованная часть вычета переносится на следующие месяцы года в пределах 360 МРП за год. Проверьте, что перенос отражён в документе расчёта ИПН, — иначе годовой вычет «сгорит».
Суммы в 200.00 не сходятся с обороткой по счёту 3120. Чаще всего — начисления сделаны в закрытом или соседнем квартале, либо есть ручные корректировки, не отражённые в регистрах расчёта. Сверьте период документов начисления зарплаты.
«Отчёт не заполняется — нет данных». Не проведены документы «Начисление зарплаты» / «Отражение зарплаты в учёте» за квартал. Проведите их и повторите «Заполнить».
9. FAQ
В: Форма 200.00 сдаётся раз в квартал или помесячно? О: Декларация квартальная, но внутри неё суммы ИПН, СН, СО, ОПВ, ОПВР, ВОСМС и ОСМС разбиваются по трём месяцам квартала.
В: Какой сейчас налоговый вычет по ИПН? О: С 2026 года базовый вычет — 30 МРП в месяц (30 × 4 325 = 129 750 ₸), но не более 360 МРП за год. Прежняя норма 14 МРП больше не применяется.
В: По какой ставке считается ИПН? О: 10% с годового облагаемого дохода до 8 500 МРП и 15% с суммы сверх этого порога. Для большинства зарплат применяется 10%.
В: Как в отчёте связаны социальный налог и социальные отчисления? О: Социальный налог к уплате уменьшается на сумму социальных отчислений (СО, 5%). В примере СН исчислен 15 840, СО — 13 500, к уплате в бюджет — 2 340 ₸.
В: Отчёт делает проводки по начислению ИПН? О: Нет. Проводки (Дт 3350 Кт 3120 и т. д.) делают документы начисления и удержания зарплаты. Отчёт только собирает их обороты за квартал.
В: Есть ли потолок по базе ОПВ? О: Да, база для ОПВ ограничена 50 МЗП в месяц (50 × 85 000 = 4 250 000 ₸). Доход сверх потолка взносами не облагается.
В: Куда попадают иностранные работники? О: В приложение 200.02. Не путайте их с гражданами РК из 200.01 — иначе не сойдутся контрольные соотношения.
В: Обязательно ли приложение 200.05? О: Да, если вы применяли налоговый вычет и показываете доходы физлиц. Без него камеральный контроль отклонит декларацию.
В: Как сдать корректировку, если зарплату доначислили задним числом? О: Создайте дополнительную декларацию за тот квартал: в ней указывается только разница по строкам, а не полные суммы.
В: Можно ли отправить 200.00 прямо из 1С? О: Да, через сервис 1С-Отчётность (кнопка «Отправить»). Без сервиса — выгрузите XML и загрузите в Кабинет налогоплательщика.
10. Смежные документы
На основании чего заполняется отчёт:
- «Начисление зарплаты сотрудникам» / «Отражение зарплаты в регламентированном учёте»;
- «Расчёт ИПН, ОПВ, ВОСМС и др.» (документы удержаний);
- документы начисления доходов физлицам по договорам ГПХ.
Что делают на основании данных отчёта:
- «Платёжное поручение» / «Списание с расчётного счёта» на уплату ИПН (счёт 3120), социального налога (3150), СО и ОСМС/ВОСМС (3220), ОПВ и ОПВР (3210) по соответствующим КБК;
- формы для ГЦВП и ФСМС формируются из тех же зарплатных данных, что и 200.00.
Как узнать свой релиз: «Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы 1С:Предприятие и релиз конфигурации. Данная методичка проверена на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Состав строк формы 200.00 может отличаться в других релизах — сверяйтесь со своей версией.