3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз айлық жалақыны есептеп қойдыңыз: есептік парақ сәйкес келеді, ЖСН, ӘСН, МӘСҚ және әлеуметтік салық есептелген. Ал 3350 «Еңбекақы бойынша қысқа мерзімді қарыз» шотындағы айналым-сальдолық ведомосте — бос. Жазбалар жоқ. Есептеу жалақының ішкі жүйесінде өмір сүреді, бірақ бухгалтерлік және салықтық есепке әлі түспеген. Дәл осы айырмашылықты «Жалақыны регламенттелген есепте көрсету» құжаты жабады: ол есептік ведомостегі сандарды шығындар мен міндеттемелер шоттары бойынша Дт/Кт жазбаларына айналдырады.
1. Мақсаты
Құжат есептелген жалақыны, салықтарды, жарналарды және ұстап қалуларды жалақы есебінен регламенттелген (бухгалтерлік және салықтық) есепке ауыстырады. Ол жалақыны есептемейді — ол бұрын есептелген сандар бойынша жазбаларды қалыптастырады, оларды шығындар, қызметкерлер алдындағы міндеттемелер, бюджет және қорлар шоттарына орналастырады.
2. Қайдан табуға болады
«Жалақы» → «Жалақыны есептеудегі көрсету» блогы → «Регламенттелген есепте жалақыны көрсету» журналы → «Жасау» батырмасы.
1С-те тікелей тізімді ашу: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.ЖалақыныРеглЕсептеКөрсету
Көбінесе құжатты қолмен жасамайды, жалақыны есептеу құжатынан «Есепте көрсету» батырмасын басу арқылы қалыптастырады (қараңыз, 10-шы бөлім).
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Ақпарат» → «Бағдарлама туралы» (немесе жоғарғы оң жақ бұрыштағы белгіше). Ашылған терезеде: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы. Жазбалардағы сандар мен салық алгоритмдері релизге байланысты, сондықтан дәл осы жолмен салыстырыңыз.
3. Қалай толтыру керек
Құжат «басы + кестелер» ретінде құрылды. Поляларды қарастырайық.
| Поле | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Ұйым | Иә | Ол бойынша есеп саясаты мен есеп шоттары тартылады. Қате жіберсеңіз — жазбалар дұрыс емес фирмаға кетеді, жалақы «бөтен» балансқа «ілініп» қалады. |
| Есептеу айы | Иә | Жалақы көрсетілетін кезең. Егер дұрыс емес айды қойсаңыз, сандар екі рет есептеледі немесе бөтен кезеңге түседі, ал 3350 бойынша ОСВ сәйкес келмейді. |
| Күні | Иә | Жазбалардың күні. Әдетте — есептеу айының соңғы күні. Оған жабық/ашық кезеңге түсуі байланысты. |
| Көрсету тәсілі (әдепкі бойынша) | Жоқ | Жолдарда нақты көрсетілмеген жағдайда шығын шотын және аналитиканы белгілейді. |
| Пікір | Жоқ | Өзіңіз үшін. Жазбаларға әсер етпейді. |
«Есептеулер мен ұстап қалулар» кесте бөлігі — құжаттың жүрегі. Мұнда әр жол бойынша:
- Қызметкер / бөлімше — кімді және қайда көрсетеміз.
- Операция түрі (қозғалыс) — есептеу, ЖСН, ӘСН, МӘСҚ, ОСМС, СО, ӘСН, әлеуметтік салық және т. б.
- Көрсету тәсілі — дәл осы шот дебетін (7210, 8110, 2930 — шығындарды қайда жатқызамыз) және шығындар мақаласын ұстап тұрады. Бұл негізгі поле: бос немесе дұрыс емес тәсіл = «ілінген» жазба немесе шығындар дұрыс емес шотта.
- Сома — есептеуден алынады.
Әдетте барлық жолдар жалақыны есептеу кезінде автоматты түрде толтырылады. Қолмен тек көрсету тәсілін және қажет болса, шоттарды түзетесіз.
Жасамас бұрын тексеру керек:
- «Есептелген» бағанының қорытындысы есептік ведомосте сәйкес келеді.
- Әр жолда көрсету тәсілі бар (бос шығын шоттары жоқ).
- Ай мен ұйым дұрыс.
4. Жазбалармен мысал
Берілген. ТОО «Астана-Сервис», 2026 жылдың қыркүйегі. Бір сату бөлімінің менеджері, жалақы 300 000 ₸. 2026 жылғы деректер: МРП = 4 325 ₸, МЗП = 85 000 ₸, ЖСН бойынша стандартты шегерім = 30 МРП = 129 750 ₸.
Ұстап қалулар мен салықтарды есептеу (қызметкердің жалақысынан):
| Көрсеткіш | Ставка | Негіз | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Есептелген | — | — | 300 000 |
| ӘСН | 10% | 300 000 | 30 000 |
| МӘСҚ | 2% | 300 000 | 6 000 |
| ЖСН бойынша салық салынатын табыс | — | 300 000 − 30 000 (ӘСН) − 6 000 (МӘСҚ) − 129 750 (шегерім) | 134 250 |
| ЖСН | 10% | 134 250 | 13 425 |
| Қолға берілетін сома | — | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 | 250 575 |
Жұмыс берушінің салықтары мен ұстап қалулары:
| Көрсеткіш | Ставка | Негіз | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Әлеуметтік ұстап қалулар (СО) | 5% | 300 000 − 30 000 (ӘСН) = 270 000 | 13 500 |
| ОСМС (жұмыс беруші) | 3% | 300 000 | 9 000 |
| ӘСН | 3,5% | 300 000 | 10 500 |
| Әлеуметтік салық | 6% | 270 000 (ӘСН-нан кейін), СО 13 500-ды алып тастау | 2 700 |
Әлеуметтік салық = 6% × 270 000 = 16 200, СО 13 500-ге азайтылады → төлеуге 2 700 ₸.
Құжатты өткізгендегі жазбалар:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3350 | 300 000 | Менеджердің жалақысы есептелді |
| 3350 | 3120 | 13 425 | ЖСН ұсталды |
| 3350 | 3220 | 30 000 | ӘСН ұсталды |
| 3350 | 3241 | 6 000 | МӘСҚ ұсталды |
| 7210 | 3210 | 13 500 | Әлеуметтік ұстап қалулар есептелді |
| 7210 | 3150 | 2 700 | Әлеуметтік салық есептелді |
| 7210 | 3230 | 10 500 | ӘСН есептелді |
| 7210 | 3241 | 9 000 | Жұмыс берушінің ОСМС есептелді |
Құжатты өткізгеннен кейін 3350 бойынша 250 575 ₸ қалады — дәл қолға берілетін сома. Сіз оны кейін төлем ведомосымен және 1030 шот арқылы төлеммен жабасыз.
5. Операция түрлері
Құжат жалақы бойынша барлық қозғалыстарды бір объект ретінде көрсетеді:
- Есептеулер — жалақы, сыйақылар, демалыс ақылары, ауру парақтары, өтемақылар → шығындар шоттарына (7210, 8110, 2930 және т. б.).
- Ұстап қалулар — ЖСН, ӘСН, МӘСҚ, алименттер, қарыздар, кәсіподақ жарналары → Дт 3350.
- Жұмыс берушінің салықтары мен ұстап қалулары — әлеуметтік салық, СО, ОСМС, ӘСН → шығындарға.
- Демалыс резервтері (егер жүргізілсе) — бағалау міндеттемелерін есептеу және пайдалану.
- Депонирование — төленбеген жалақыны ауыстыру.
Нақты қозғалыс құрамы кесте бөлігіндегі операция түрлерімен анықталады — олар жалақыны көрсету параметрлерінен тартылады.
6. Өткізгенде не қалыптасады
Бухгалтерлік және салықтық жазбалар — жоғарыдағы мысалдағыдай: дебет бойынша шығындар, қызметкер алдындағы міндеттемелер (3350), бюджет (3120, 3150) және қорлар (3210, 3220, 3230, 3241) бойынша кредит.
Регистерлер бойынша қозғалыстар:
- Бухгалтерлік және салықтық есеп (бухгалтерия регистрі) — жазбалар.
- Салықтар, жарналар және ұстап қалулар бойынша есеп регистрлері — декларацияларды (ФНО 200.00) және қорларға есептілікті кейінгі толтыру үшін.
Электрондық құжаттар қалыптаспайды. ЭСФ және СНТ — тауарлар мен қызметтерді сату бойынша құжаттар (ЭСФ ақпараттық жүйесіндегі шот-фактура, тауарларға арналған ілеспе құжат). Жалақыға олар қатысы жоқ — мұнда ЭСФ ақпараттық жүйесіне экспорттау батырмасын іздемеңіз.
7. Баспа формалары
Құжаттың жеке регламенттелген баспа формасы жоқ. Қол жетімді:
- Бухгалтерлік анықтама (басып шығару батырмасы / жазбалардан) — қалыптасқан қозғалыстардың түсіндірмесі.
- Құжаттың жазбалары туралы есеп — «Дт/Кт» батырмасы бойынша (құжаттың қозғалыстары).
Есептік парақтар, төлем ведомостары, есептеу жинақтары жалақы құжаттарынан басып шығарылады, ал мұнда емес.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Көрсету тәсілі толтырылмаған» (немесе шығын шотынсыз жазба). → Кесте бөлімінде көрсету тәсілі көрсетілмеген. «Жалақыны есептеу параметрлері» → «Көрсету тәсілдері» бөлімін ашып, есептеу немесе қызметкер үшін тәсілді тағайындаңыз.
«Құжат өткізілмеді: жазбалардың сомасы теңгерілмеген» / ведомостенің айырмашылығы. → Құжаттың қорытындысы есептеумен сәйкес келмеді. Жалақыны есептеу құжатынан «Есепте көрсету» батырмасын басу арқылы құжатты қайта жасаңыз, сандарды қолмен түзетпеңіз.
«3350 (немесе 3220/3120) шоты табылмады» / дұрыс емес аналитика. → Шоттар жоспарын және ұйымның персоналмен есеп айырысу шоттарының параметрлерін тексеріңіз.
«Редакциялау үшін кезең жабық». → Өзгерістерге тыйым салу күні орнатылған. Тыйымды алып тастаңыз («Әкімшілік» → «Пайдаланушылар мен құқықтар параметрлері» → «Тыйым салу күндері») немесе құжаттың күнін өзгертіңіз.
3350-да сандардың екі рет есептелуі. → Құжатты қолмен және есептеуден жасадыңыз. Артық құжатты жойып, айға біреуін қалдырыңыз.