3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Жылды жабасыз. Аудитор МСФО бойынша қаржылық есептіліктің комплектін сұрайды, оның ішінде — ақша қозғалысы туралы есеп (ОДДС, IAS 7 бойынша). Сіз оны 1С-те формалайсыз, ал «Сатып алушылардан түскен түсімдер» жолы 1030 шотындағы айналыммен сәйкес келмейді. Немесе «таза ақша өзгерісі» ақша шоттарындағы нақты айналыммен сәйкес келмейді, және сіз ақшаның қайда жоғалғанын түсінбейсіз. Бұл әдістеме есептің қалай құрылатыны, ол қайдан сандар алатыны және оны тиісті түрде толтыру үшін не істеу керектігі туралы.
1. Мақсаты
Есеп ақша қайдан келгенін және қайда кеткенін үш қызмет түрі бойынша көрсетеді: операциялық, инвестициялық және қаржылық. Форма МСФО (IAS 7) бойынша құрылып, халықаралық стандарттар бойынша қаржылық есептіліктің комплектіне кіреді. Бұл нақты есеп: ол ештеңе өткізбейді және бухгалтерлік есепте өзгеріс жасамайды — тек ақша шоттары бойынша айналымдарды жинақтап, оларды жолдарға орналастырады.
2. Қайдан табуға болады
Интерфейстегі жол:
Есептер → Реттелген есептер → Қаржылық есептілік (МСФО) → Ақша қозғалысы туралы есеп МСФО.
1С-те тікелей ашудың жылдам тәсілі: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе навигация өрісі), енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчетОДвиженииДенегМСФО
Егер МСФО комплекті сізде бір пакет ретінде орнатылған болса, есеп қаржылық есептіліктің формасынан баланс және пайда мен зиян туралы есеппен бірге ашылады — онда ол автоматты түрде ұйым мен кезеңнің бірдей параметрлерін алады.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы ℹ белгішесі). Ашылған терезеде сіз екі жолды көресіз: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.xxxx) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Реттелген есеп формалары релизбен бірге жаңартылып отырады, сондықтан жолдар мен толтыру алгоритмдері дәл осы санға байланысты.
3. Қалай толтыру керек
Есеп параметрлермен жоғарыдан орнатылған формада қалыптасады, сондықтан «толтыру» мұнда — параметрлерді дұрыс қою және автоматты толтыруды тексеру.
| Реквизит | Міндетті ме? | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Ұйым | Иә | Ол бойынша ақша шоттары бойынша айналымдар таңдалады. Қате жіберсеңіз — бөтен сандарды немесе бос форманы аласыз (егер таңдалған ұйымның қозғалыстары болмаса). |
| Кезең (бастап… дейін…) | Иә | Айналымдарды жинау шекаралары. Әдетте жыл. Дұрыс емес кезеңді алсаңыз — нәтиже ақша бойынша бастапқы/аяқталу сальдосымен сәйкес келмейді. |
| Әдіс | Иә | Тікелей немесе жанама (5-ші бөлімді қараңыз). Операциялық бөліктің құрылымы соған байланысты. Аудитор әдетте нақты әдісті сұрайды — алдын ала нақтылаңыз. |
| Есеп валютасы | Иә (әдепкі бойынша ₸) | Теңге. Егер МСФО-ны басқа функционалдық валютада жүргізсеңіз — айналымдар курс бойынша қайта есептеледі; дұрыс емес валюта бұрмаланған нәтиже береді. |
| Өлшем бірлігі | Жоқ | Теңге / мың теңге / млн. Тек көрсетуге әсер етеді, мәніне емес. |
| Мыңда көрсету | Жоқ | Басып шығару үшін дөңгелектеу. Аудиторға тапсыру кезінде қажетті разрядтылықты нақтылаңыз. |
Жұмыс тәртібі:
- Есепті ашыңыз, Ұйым және Кезең көрсетіңіз.
- Әдіс таңдаңыз (әдепкі бойынша — тікелей).
- «Толтыру» батырмасын басыңыз. Есеп ақша шоттары бойынша айналымдарды (1010, 1020, 1030, 1040, 1050, 1060) жинап, оларды корреспонденция арқылы жолдарға орналастырады.
- Форма төменгі бөлігіндегі бақылауды тексеріңіз: таза ақша өзгерісі = ақша соңында − ақша басында. Егер теңдік болса — есеп дұрыс.
- Даулы жолды екі рет шерту арқылы ашыңыз — соманы қалыптастырған құжаттар тізімі ашылады.
- Формада қарастырылған жағдайда жолдарға қолмен түзетулер енгізіңіз, тек автоматты толтырудан кейін — әйтпесе келесі «Толтыру» оларды жояды.
Маңызды: есеп тек ақша шотында қатысқан айналымдарды көреді. Өзара есеп, бартер, авансты есепке алу ақша қозғалысы жоқ ОДДС-ке кірмейді — бұл ақша емес операциялар, және бұл IAS 7 бойынша дұрыс.
4. Сандар мен жазбалармен талданған мысал
ТОО «Астана-Трейд», ҚҚС ставкасы 16%, тоқсан ішінде операциялар жасалды. Барлық бастапқы жазбалар банктік және тауарлық құжаттарды қалыптастырады; ОДДС оларды кейін «жиналады».
1) Тауарды сатып алушыға сату, төлем шотқа түсті. Тауар 11 600 000 ₸ ҚҚС-пен (10 000 000 + 1 600 000):
| Дт | Кт | Сома |
|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 10 000 000 |
| 1210 | 3130 | 1 600 000 |
| 1030 | 1210 | 11 600 000 ← ақша түсуі |
2) Тауар үшін жеткізушіге төлем 5 800 000 ₸ ҚҚС-пен (5 000 000 + 800 000):
| Дт | Кт | Сома |
|---|---|---|
| 1330 | 3310 | 5 000 000 |
| 1420 | 3310 | 800 000 |
| 3310 | 1030 | 5 800 000 ← ақша шығуы |
3) Жалақы төлеу (қолына) 1 500 000 ₸:
| Дт | Кт | Сома |
|---|---|---|
| 3350 | 1030 | 1 500 000 ← ақша шығуы |
4) Салықтар мен әлеуметтік төлемдерді бюджетке 900 000 ₸ (ҚҚС, ЖТС 10%, әлеуметтік салық 6%, ОПВ 10%, СО 5% және т.б.):
| Дт | Кт | Сома |
|---|---|---|
| 3130, 3120, 3150… | 1030 | 900 000 ← ақша шығуы |
5) Жабдық сатып алу 2 320 000 ₸ ҚҚС-пен (2 000 000 + 320 000) — инвестициялық қызмет:
| Дт | Кт | Сома |
|---|---|---|
| 2410 | 3310 | 2 000 000 |
| 1420 | 3310 | 320 000 |
| 3310 | 1030 | 2 320 000 ← ақша шығуы |
6) Несие алынды 3 000 000 ₸ және несие қайтарылды 1 000 000 ₸ — қаржылық қызмет:
| Дт | Кт | Сома |
|---|---|---|
| 1030 | 3010 | 3 000 000 ← түсу |
| 3010 | 1030 | 1 000 000 ← шығу |
Бұл есепте қалай көрінеді (тікелей әдіс):
| ОДДС жолы | Сома, ₸ |
|---|---|
| I. Операциялық қызмет | |
| Сатып алушылардан түскен түсімдер | 11 600 000 |
| Жеткізушілерге төлемдер | (5 800 000) |
| Еңбек ақы төлеу | (1 500 000) |
| Салықтар мен бюджетке төлемдер | (900 000) |
| Операциялық қызметтен таза ақша ағымы | 3 400 000 |
| II. Инвестициялық қызмет | |
| Негізгі құралдарды сатып алу | (2 320 000) |
| Инвестициялық қызметтен таза ақша ағымы | (2 320 000) |
| III. Қаржылық қызмет | |
| Несие алу | 3 000 000 |
| Несие қайтару | (1 000 000) |
| Қаржылық қызметтен таза ақша ағымы | 2 000 000 |
| Таза ақша өзгерісі | 3 080 000 |
Бақылау (негізгі!). 1030 шотындағы айналымдар: түскен 11 600 000 + 3 000 000 = 14 600 000; шыққан 5 800 000 + 1 500 000 + 900 000 + 2 320 000 + 1 000 000 = 11 520 000. Айырма = 3 080 000 — есептегі «Таза ақша өзгерісі» дәл. Егер сіздің нәтижеңіз ақша шоттарындағы айналыммен сәйкес келмесе — онда қандай да бір операция «есепте» қалып қойған немесе дұрыс бөлімге орналастырылмаған.
5. Құрылым түрлері (нұсқалар)
ОДДС-те құжат сияқты «операция түрлері» жоқ — оның орнына операциялық бөліктің ұсынылуының нұсқалары бар:
- Тікелей әдіс — операциялық кірістер/шығыстар сатып алушылардан, жеткізушілерге, жалақы, салықтар бойынша көрсетіледі. Көрнекі, жиі реттеушілер мен банктер сұрайды.
- Жанама әдіс — операциялық ағын пайдадан салық салуға дейін амортизация, айналым активтері мен міндеттемелерінің өзгерістері бойынша түзетулермен шығарылады. Пайда мен зиян туралы есептің дұрыс толтырылған деректерін талап етеді.
Инвестициялық және қаржылық бөліктер екі әдіс бойынша бірдей құрылымдалады — тікелей әдіспен.
6. Есеппен жұмыс істегенде не қалыптасады
Есеп өтпейді, жазбаларды жасамайды және регистрлерде қозғалыстар жасамайды — бұл оның құжаттан принципиалды айырмашылығы. «Толтыру» батырмасын басқанда ол:
- есеп кезеңіндегі ақша шоттары (1010–1060) бойынша айналымдарды бухгалтерлік регистрден оқиды;
- қосымша шот бойынша қызмет түрін анықтайды (сату 6010/1210 → операциялық, НҚ 2410 → инвестициялық, несиелер 3010/4010 → қаржылық);
- сандарды форма жолдарына орналастырып, бақылау теңдігін есептейді.
ОДДС электронды құжаттар шығармайды, ЭСФ, СНТ немесе басқа электронды құжаттар — электронды құжаттар бастапқы құжаттарды қалыптастырады, ал есеп тек олардың ақша ізін жинақтайды.
7. Басып шығару формалары
- Ақша қозғалысы туралы есептің формасын басып шығару — МСФО бойынша қаржылық есептіліктің стандартты бланкі («Басып шығару» батырмасы).
- Файлға сақтау: Excel (.xlsx / .mxl), PDF — аудитормен немесе архивке беру үшін («