3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Жылдың соңы. Сіз КПН бойынша декларацияға (форма 100.00) отырасыз да, сұраққа тап боласыз: салықтық табысыңыз бен шегерімдеріңіз қанша? Бухгалтерлік ОСВ бойынша 6010 шотында бір сома, ал салықтық есепте — басқа, себебі шығыстардың бір бөлігі шегерімдерге жатпайды, амортизация топтардың құндық балансымен есептеледі, ал айыппұлдар мен өкілдік шығыстар қысқартылған. Мұны калькуляторда есептемеу үшін, Оборотно-сальдовая ведомость (салықтық есеп) ашасыз. Бұл таныс ОСВ, бірақ ол бухгалтерлік емес, салықтық бағалаудағы айналымдар мен қалдықтарды көрсетеді. Төменде оны қалай жинау және оқу керектігі көрсетілген.
1. Мақсаты
Есеп беруде салықтық есеп (СЕ) бойынша шоттардағы бастапқы және соңғы қалдықтар мен айналымдар көрсетіледі. Ол салықтық табысты, шегерімдерді және уақытша айырмашылықтарды тексеру үшін қажет, кезеңді жабу және КПН декларациясын толтыру алдында. Бұл есеп — ештеңе өткізбейді және өзгертпейді, тек бұрын жасалған қозғалыстарды оқиды.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол: «Есептер» бөлімі → «Стандартты есептер» тобы (немесе «КПН бойынша салықтық есеп») → «Оборотно-сальдовая ведомость (салықтық есеп)».
Жылдам — навигациялық сілтеме арқылы. «Сервис және параметрлер» менюі (жоғарыдағы тісті дөңгелек) → «Техникалық маманға арналған функциялар» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту», енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.ОборотноСальдоваяВедомостьНалоговый
Есеп бірден ашылады, меню бойынша іздеусіз.
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Меню «Справка» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде сіз платформаның нұсқасын (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизін — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» түріндегі жолды көресіз. Дөңгелек ішіндегі сан — релиз. Егер сізде ескі релиз болса — кейбір параметрлер басқа атпен аталуы мүмкін, бірақ логика сол.
3. Қалай баптауға болады (қадам-қадаммен)
Есеп «толтырылмайды», құжат сияқты — сіз параметрлерді белгілеп, «Сформировать» батырмасын басасыз. Форманың жоғарғы бөлігіндегі негізгі өрістер:
- Период — міндетті. Бастап және аяқталу. Егер дұрыс аралықты алмасаңыз, айналымдар толық болмайды, ал соңғы қалдық «жоғалады». КПН декларациясы үшін жыл бойы: 01.01.2026–31.12.2026.
- Ұйым — міндетті, егер базаңызда бірнеше болса. Аралассаңыз — бөтен сандарды көресіз. Егер ұйым бір болса, өрісті параметрлерде жасыруға болады.
- «Параметрлерді көрсету» батырмасы — барлық нәзік баптаулардың панелін ашады.
Параметрлерде ең маңыздысы:
- «Топтау» қойындысы — жолдарды қандай өрістер бойынша ашу. Әдетте «Субшоттар бойынша» жеткілікті. Егер субшоттар бойынша топтауды алып тастасаңыз, тек синтетиканы көресіз (1200, 1210 емес).
- «Сүзгі» қойындысы — шот, контрагент, бөлімше бойынша сүзгі. Тек табыстарды тексергіңіз келсе — «Шот → Тізімдегі топта → 6010» сүзгісін қойыңыз. Келесі жолы сүзгіні алып тастамасаңыз — қалған шоттардың қайда кеткенін түсінбейсіз.
- «Көрсеткіштер» қойындысы — мұнда БУ, СЕ, ПР (тұрақты айырмашылықтар), ВР (уақытша айырмашылықтар) белгілері. Бұл есепте әдепкі бойынша СЕ басым. Сонымен қатар БУ, ПР, ВР қосыңыз — және бір кестеде бухгалтерлік сомадан салықтық соманың қалай құралатын көресіз: БУ = СЕ + ПР + ВР. Бұл бақылаудың негізгі формуласы.
- «Безендіру» қойындысы — кеңейтілген қалдықты, бірліктерді (теңге), теріс мәндерді түспен ерекшелеу.
Өзгерістерден кейін — «Сформировать». Параметрлерді қайта жинамау үшін «Параметрлерді сақтау» батырмасын басу арқылы сақтауға болады.
4. Сандармен мысал
ТОО жалпы режимде, ҚҚС төлеуші. Период — 2026 жыл. РК-дағы ҚҚС ставкасы — 16%.
Жыл бойы:
- ҚҚС-пен 1 160 000 ₸ тауар сатылды: таза табыс 1 000 000 ₸, ҚҚС 160 000 ₸ (1 000 000 × 16%).
- Сатылған тауарлардың өзіндік құны — 700 000 ₸.
- Бюджетке 50 000 ₸ айыппұл есептелді — бухгалтерлік есепте бұл шығыс (7210), бірақ КПН бойынша шегерімдерге жатпайды (тұрақты айырмашылық).
Жазбалар (оларды жүзеге асыру құжаттары жасайды — есеп тек оқиды):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 1 000 000 | сатудан түскен табыс (ҚҚС-сыз) |
| 1210 | 3130 | 160 000 | Төленетін ҚҚС 16% |
| 7010 | 1330 | 700 000 | тауарлардың өзіндік құны есептен шығарылды |
| 7210 | 3390 | 50 000 | бюджетке айыппұл есептелді |
Енді ОСВ (салықтық есеп) БУ және ПР көрсеткіштерімен қараймыз:
| Шот | Айналым Дт (СЕ) | Айналым Кт (СЕ) | БУ | ПР |
|---|---|---|---|---|
| 1210 | 1 160 000 | — | 1 160 000 | — |
| 6010 | — | 1 000 000 | 1 000 000 | — |
| 3130 | — | 160 000 | 160 000 | — |
| 7010 | 700 000 | — | 700 000 | — |
| 1330 | — | 700 000 | 700 000 | — |
| 7210 | 0 | — | 50 000 | 50 000 |
Мұнда не оқып отырсыз: 7210 шотында бухгалтерлік есепте шығыс 50 000 ₸, ал салықтық есепте айналым = 0, себебі айыппұл шегерілмейді. Айырмашылық ПР (тұрақты айырмашылық) бағанында қалып отыр. Демек, КПН бойынша салық салынатын табыс бухгалтерлік пайдадан 50 000 ₸-ға жоғары. Жиынтық жылдық табыс = 1 000 000, шегерімдер = 700 000, салық салынатын табыс = 300 000 ₸ (айыппұл шегерімдерге кірмеді). КПН 20% = 60 000 ₸ есептеуге. Бұл есепсіз сіз айыппұлды шығыс ретінде «есептеп», салықты төмендетер едіңіз.
5. Режимдер мен есептің нұсқалары
Операция түрлері — бұл құжаттар туралы; есепте олардың орнына шығару нұсқалары:
- Тек СЕ — таза салықтық ведомость (әдепкі режим).
- СЕ + БУ + айырмашылықтар — БУ = СЕ + ПР + ВР формуласының бақылауы үшін ПР және ВР бағандарымен.
- Қысқартылған / кеңейтілген қалдықпен — субшоттар мен аналитика бойынша қалдықтарды қалай көрсету.
- Шот / контрагент / бөлімше бойынша сүзгімен — нүктелік тексеру.
- Субшоттар бойынша немесе синтетика бойынша — топтаудың тереңдігі.
6. Құрастыру кезінде не көрсетеді
Есеп жазбаларды жасамайды, ЭСФ, СНТ құрастырмайды және регистрлерге жазбайды — ол тек оқиды. Оны құрастырғанда, сіз аласыз:
- әр шот бойынша бастапқы қалдық (Дт/Кт) СЕ бағалауында;
- кезеңдегі айналымдар (Дт/Кт) СЕ;
- соңғы қалдық (Дт/Кт) СЕ;
- көрсеткіштер қосылған кезде — БУ, ПР, ВР параллель бағандары мен қорытындылары.
Деректер бухгалтерияның салықтық есеп ресурстары бойынша қозғалыстардан алынады (Сома СЕ, ПР, ВР), олар құжаттармен қалыптастырылған. Егер құжат салықтық соманы толтырмаса (мысалы, НУ көрсетілмеген қолмен операция) — осы жолда есепте бос болады, және бұл құжатқа оралу сигналы.
7. Баспа формалары
Есептің «бланк» баспа формасы жоқ — тек кесте басылады. «Печать» батырмасын басу арқылы «Оборотно-сальдовая ведомость (салықтық есеп)» кестелік құжаты қалыптасады. Қосымша қолжетімді:
- «Сақтау ретінде...» — Excel (.xlsx), .mxl, PDF форматында экспорт;
- «Жіберу» — электрондық пошта арқылы 1С-тан тікелей.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Міндетті өрістер толтырылмаған: Период» — сіз «Сформировать» батырмасын бос кезеңмен басып жібердіңіз. «Бастап» және «Аяқталу» өрістерін толтырыңыз.
Есеп бос, бірақ қозғалыстар бар. Себебі — өткен жолы белсенді сүзгі немесе дұрыс емес ұйым. «Параметрлерді көрсету» → «Сүзгі» бөлімін ашып, тазалаңыз; «Ұйым» өрісін тексеріңіз.
СЕ ≠ БУ шоттарда, онда айырмашылықтар болмауы керек (мысалы, ақша 1030). Бұл салықтық соманы толтырмаған қолмен операцияның белгісі. «Шот карточкасы» арқылы құжатты табыңыз және қайта өткізіңіз немесе салықтық соманы көрсетіңіз.
Соңғы қалдық «тұрып қалды», ал шот жабылуы керек. Айдың жабылуы / СЕ бойынша реформация орындалмады. КПН бойынша кезеңдегі регламенттік операцияларды өткізіңіз.
БУ = СЕ + ПР + ВР жолы сәйкес келмейді. Әдетте, бұл қолмен жазбада ПР/ВР бағанының толтырылмауынан болады. Осы айырмашылығы бар құжатты тексеріңіз — онда тұрақты немесе уақытша айырмашылық бөлінбеген.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Бұл ОСВ кәдімгі оборотно-сальдовая ведомостьтан несімен ерекшеленеді? Кәдімгі бухгалтерлік есепте сомаларды көрсетеді, бұл — салықтық (СЕ ресурсы бойынша). Олардың арасындағы айырмашылық — тұрақты және уақытша айырмашылықтар, олар КПН бойынша базаны қалыптастырады.
Неге 6010 шотында СЕ мен БУ бірдей, ал 7210-да айырмашылық бар? Сатудан түскен табыс шегерімдерге және СГД-ға толық түседі, ал бюджеттегі айыппұлдар КПН бойынша шегерімдерге жатпайды. Сондықтан 7210 шотындағы шығыс СЕ-де нөлдік, ал айырмашылық ПР-ға кетті.
БУ = СЕ + ПР + ВР формуланы қалай тексеруге болады? Параметрлерде («Көрсеткіштер») төрт белгішені қосыңыз: БУ, СЕ, ПР, ВР. Әр жол бойынша СЕ + ПР + ВР сомасы БУ-ға тең болуы керек. Егер тең болмаса —