Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Конец года. Вы садитесь за декларацию по КПН (форма 100.00) и упираетесь в вопрос: а сколько у вас налогового дохода и вычетов на самом деле? В бухгалтерской ОСВ по счёту 6010 одна сумма, а в налоговом учёте — другая, потому что часть расходов не идёт на вычеты, амортизация считается по стоимостным балансам групп, а штрафы и представительские урезаны. Чтобы не считать это на калькуляторе, вы открываете Оборотно-сальдовую ведомость (налоговый учёт). Это тот же привычный ОСВ, но показывает он обороты и сальдо не в бухгалтерской, а в налоговой оценке. Ниже — как её собрать и как прочитать.
1. Назначение
Отчёт показывает начальные и конечные остатки и обороты по счетам в оценке налогового учёта (НУ). Он нужен, чтобы проверить налоговый доход, вычеты и временные разницы перед закрытием периода и заполнением декларации по КПН. Это отчёт — он ничего не проводит и не меняет, только читает уже сделанные движения.
2. Где найти
Путь в меню: раздел «Отчёты» → группа «Стандартные отчёты» (или «Налоговый учёт по КПН») → «Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый учёт)».
Быстрее — через навигационную ссылку. Меню «Сервис и настройки» (шестерёнка вверху) → «Функции для технического специалиста» → «Перейти по навигационной ссылке», вставьте:
e1cib/list/Отчет.ОборотноСальдоваяВедомостьНалоговый
Отчёт открывается сразу, без поиска по меню.
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе». В открывшемся окне вы увидите версию платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации — строку вида «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Число в скобках и есть релиз. Если у вас релиз старше — часть настроек может называться иначе, но логика та же.
3. Как настроить (пошагово)
Отчёт не «заполняется», как документ, — вы задаёте параметры и жмёте «Сформировать». Ключевые поля вверху формы:
- Период — обязательно. От и до. Если возьмёте не тот интервал, обороты будут неполными, а сальдо на конец «уедет». Для декларации по КПН ставьте весь год: 01.01.2026–31.12.2026.
- Организация — обязательно, если в базе их несколько. Перепутаете — увидите чужие цифры. Если организация одна, поле можно скрыть в настройках.
- Кнопка «Показать настройки» — открывает панель, где живёт вся тонкая доводка.
В настройках самое важное:
- Вкладка «Группировка» — по каким полям разворачивать строки. Обычно достаточно «По субсчетам». Если снять группировку по субсчетам, увидите только синтетику (1200, а не 1210).
- Вкладка «Отбор» — фильтр по счёту, контрагенту, подразделению. Хотите проверить только доходы — поставьте отбор «Счёт → В группе из списка → 6010». Забудете снять отбор в следующий раз — не поймёте, куда делись остальные счета.
- Вкладка «Показатели» — здесь галочки БУ, НУ, ПР (постоянные разницы), ВР (временные разницы). В этом отчёте по умолчанию упор на НУ. Включите заодно БУ, ПР, ВР — и в одной таблице увидите, как из бухгалтерской суммы складывается налоговая: БУ = НУ + ПР + ВР. Это главная формула контроля.
- Вкладка «Оформление» — вывод развёрнутого сальдо, единицы (тенге), выделение цветом отрицательных.
После правок — «Сформировать». Настройки можно сохранить кнопкой «Сохранить настройки», чтобы не собирать заново каждый месяц.
4. Разобранный пример с цифрами
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Период — 2026 год. Ставка НДС в РК — 16%.
За год:
- Реализовано товаров на 1 160 000 ₸ с НДС: чистый доход 1 000 000 ₸, НДС 160 000 ₸ (1 000 000 × 16%).
- Себестоимость проданных товаров — 700 000 ₸.
- Начислен штраф в бюджет 50 000 ₸ — в бухучёте это расход (7210), но на вычеты по КПН он не идёт (постоянная разница).
Проводки (их делают документы реализации и операции — отчёт их только читает):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 1 000 000 | доход от реализации (без НДС) |
| 1210 | 3130 | 160 000 | НДС к уплате 16% |
| 7010 | 1330 | 700 000 | списана себестоимость товаров |
| 7210 | 3390 | 50 000 | начислен штраф в бюджет |
Теперь смотрим ОСВ (налоговый учёт) с включёнными показателями БУ и ПР:
| Счёт | Оборот Дт (НУ) | Оборот Кт (НУ) | БУ | ПР |
|---|---|---|---|---|
| 1210 | 1 160 000 | — | 1 160 000 | — |
| 6010 | — | 1 000 000 | 1 000 000 | — |
| 3130 | — | 160 000 | 160 000 | — |
| 7010 | 700 000 | — | 700 000 | — |
| 1330 | — | 700 000 | 700 000 | — |
| 7210 | 0 | — | 50 000 | 50 000 |
Что вы здесь читаете: по счёту 7210 в бухучёте расход 50 000 ₸, а в налоговом учёте оборот = 0, потому что штраф не вычитается. Разница осела в колонке ПР (постоянная разница). Значит, налогооблагаемый доход по КПН выше бухгалтерской прибыли на 50 000 ₸. Совокупный годовой доход = 1 000 000, вычеты = 700 000, налогооблагаемый доход = 300 000 ₸ (штраф в вычеты не вошёл). КПН 20% = 60 000 ₸ к начислению. Без этого отчёта вы бы легко «зачли» штраф в расход и занизили налог.
5. Режимы и варианты отчёта
Виды операции — это про документы; у отчёта вместо них варианты вывода:
- Только НУ — чистая налоговая ведомость (режим по умолчанию).
- НУ + БУ + разницы — с колонками ПР и ВР для контроля формулы БУ = НУ + ПР + ВР.
- Со свёрнутым / развёрнутым сальдо — как показывать остатки по субсчетам и аналитике.
- С отбором по счёту / контрагенту / подразделению — точечная проверка.
- По субсчетам или по синтетике — глубина группировки.
6. Что показывает при формировании
Отчёт не создаёт проводок, не формирует ЭСФ, СНТ и не пишет в регистры — он только читает. Формируя его, вы получаете:
- начальное сальдо (Дт/Кт) по каждому счёту в оценке НУ;
- обороты за период (Дт/Кт) в НУ;
- конечное сальдо (Дт/Кт) в НУ;
- при включённых показателях — параллельные колонки БУ, ПР, ВР и итоги.
Данные берутся из движений регистра бухгалтерии по ресурсам налогового учёта (Сумма НУ, ПР, ВР), которые сформировали документы. Если документ не заполнил налоговую сумму (например, ручная операция без указания НУ) — в отчёте по этой строке будет пусто, и это сигнал вернуться в документ.
7. Печатные формы
Печатной формы «бланка» у отчёта нет — печатается сама таблица. По кнопке «Печать» формируется табличный документ «Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый учёт)». Дополнительно доступно:
- «Сохранить как…» — выгрузка в Excel (.xlsx), .mxl, PDF;
- «Отправить» — по электронной почте прямо из 1С.
8. Частые ошибки
«Не заполнены обязательные поля: Период» — вы нажали «Сформировать» с пустым периодом. Заполните «От» и «До».
Отчёт пустой, хотя движения есть. Причина — активный отбор с прошлого раза или не та организация. Откройте «Показать настройки» → «Отбор», очистите; проверьте поле «Организация».
НУ ≠ БУ по счетам, где разниц быть не должно (например, деньги 1030). Это признак ручной операции, где не заполнили сумму НУ. Найдите документ через «Карточку счёта» и допроведите или укажите налоговую сумму.
Сальдо на конец «висит», хотя счёт должен закрыться. Не выполнено закрытие месяца / реформация в НУ. Проведите регламентные операции по КПН за период.
Строка БУ = НУ + ПР + ВР не сходится. Обычно из-за незаполненной колонки ПР/ВР в ручной проводке. Проверьте документ с этой разницей — там не разнесена постоянная или временная разница.
9. FAQ
Чем эта ОСВ отличается от обычной оборотно-сальдовой ведомости? Обычная показывает суммы в бухгалтерском учёте, эта — в налоговом (по ресурсу НУ). Разница между ними — постоянные и временные разницы, которые формируют базу по КПН.
Почему по счёту 6010 в НУ и БУ одинаково, а по 7210 — разошлось? Доход от реализации в вычеты и в СГД попадает полностью, а штрафы в бюджет на вычеты по КПН не относятся. Поэтому расход по 7210 в НУ обнулён, а разница ушла в ПР.
Как проверить формулу БУ = НУ + ПР + ВР? Включите в настройках («Показатели») все четыре галочки: БУ, НУ, ПР, ВР. По каждой строке сумма НУ + ПР + ВР должна равняться БУ. Если не равна — ищите документ с незаполненной разницей.
Отчёт создаёт проводки или ЭСФ? Нет. Это отчёт: он только читает готовые движения. ЭСФ и СНТ выписываются из документов реализации, а не отсюда.
Какой период ставить для декларации по КПН? Календарный год: с 01.01.2026 по 31.12.2026. Для промежуточного контроля — квартал или месяц.
Почему в НУ пусто по счёту, где точно были операции? Скорее всего, документ (часто ручная операция) не заполнил сумму НУ. Откройте проводку и укажите налоговую сумму, затем перепроведите.
Можно ли из отчёта провалиться в первичку? Да. Двойной клик по сумме открывает расшифровку, дальше — «Карточка счёта (НУ)» и сам документ-основание.
Влияет ли ставка НДС 16% на этот отчёт? Косвенно. НДС (счёт 3130) — это не доход и не вычет по КПН, в налоговом учёте по КПН он не участвует. Но правильная сумма 6010 (доход без НДС) зависит от того, что НДС корректно выделен по ставке 16%.
Как понять, что закрытие года выполнено? После реформации и регламентных операций по КПН конечное сальдо по счетам доходов и расходов (6000/7000) в НУ должно быть нулевым. Если висит остаток — закрытие не проведено.
10. Смежные документы
Отчёт вводить на основании нельзя — он собирает данные из уже проведённых объектов:
- Реализация товаров и услуг, Поступление ТМЗ и услуг — формируют обороты по 1210/6010/1330/7010 и налоговые суммы.
- Операция (бухгалтерский и налоговый учёт) — ручные проводки с разбивкой БУ/НУ/ПР/ВР.
- Регламентные операции по КПН, Закрытие месяца — доводят налоговые суммы и закрывают доходы/расходы.
Куда двигаться дальше из отчёта: Карточка счёта (налоговый учёт), Анализ счёта, Оборотно-сальдовая ведомость по счёту — для расшифровки конкретной строки до документа.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе»: там указаны версия платформы (8.3.x) и релиз конфигурации в формате «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)».
Методичка подготовлена для релиза 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). При обновлении конфигурации сверьтесь с составом настроек в вашей версии.