2026年税收改革与1C系统更新：会计人员生存完全指南
1. 引言：哈萨克斯坦共和国税收格局的全面变革
自2026年1月1日起，哈萨克斯坦共和国进入税收管理的全新阶段。自2025年7月18日起生效的第214-VIII号《税法典》不仅仅是税率的调整，更是对整个会计方法论的根本性重构。变革规模前所未有：从法典条款编号的全面更改，到引入新的数字化管控机制，例如在ЭСФ信息系统（电子发票信息系统）中强制确认进项税抵扣。对于执业会计师和方法论专家而言，这意味着必须立即修订会计政策，并对1C系统进行深度配置。本指南旨在为2026年的工作环境提供方法论支持和技术准备。
2. 宪法与历法新规：不仅仅是税收
改革触及了国家基本常量，这要求对人事及原始凭证进行相应调整：
- 宪法日的调整：根据2026年6月11日第306-VIII号法律，庆祝日期由8月30日调整为3月15日。
- 国家货币名称新写法：根据哈萨克斯坦共和国宪法第2条第6款（2026年3月15日版本），官方名称为"腾格（теңге）"（此前为"тенге"）。专业建议：
1. 生产日历：在1C软件产品中，必须在开始计算2026年3月的应缴义务之前更新生产日历，将3月15日设为节假日。
2. 打印表单：请检查大写金额自动生成的正确性。所有以法定记账货币开具的发票、验收单和付款单均应使用"теңге"的写法。
3. 2026年新税收坐标：税率与门槛
自2026年起，适用2017年旧《税法典》的相关规定已不再有效。主要计算指标和税率见下表：| 指标 | 数值（2026年） | 方法论依据 || ------ | ------ | ------ || MRP（月度计算指标） | 4,325坚戈 | 共和国预算法 || 增值税基本税率 | 16% | 哈萨克斯坦共和国第214-VIII号税法典（12%税率已取消） || 增值税登记门槛 | 10,000 MRP（43,250,000坚戈） | 超过该数额须强制登记 || 增值税抵扣现金限额 | 1,000 MRP（4,325,000坚戈） | 税法典第482条第2款第3项 || 简化申报特殊税制（СНР）税率 | 4%和8% | 由地方机关调节（±50%） || 简化税制减税门槛 | 24,000 MRP（103,800,000坚戈） | 税法典第724条（累退税率表） |
至关重要：请注意过渡性条款。对于2025年开始但在2026年完成的交易，适用交易发生当日有效的税率。引用旧条款（第369条、第422条等）在法律上已失效。
4. 增值税深度解析：新的抵扣与进口规则
增值税抵扣方法论已趋严格（第214-VIII号税法典第480条、第482条）。可将增值税计入抵扣的条件（第480条）：
1. 商品/服务仅用于应税营业额目的。
2. 持有经电子数字签名认证的ЭСФ（电子发票）。
3. 关键要求：必须在ИС ЭСФ（电子发票信息系统）中标记确认增值税抵扣。该操作须在提交申报表（300.00表）之前完成。若无此标记，则抵扣视为不合规。禁止增值税抵扣的情形（第482条）：
- 电子发票缺陷：BIN/IIN、日期、编号或营业额金额存在错误。
- 形式违规：若第492条规定应采用电子形式却以纸质形式开具。
- 现金结算：单笔交易超过1,000 MRP（4,325,000坚戈）限额。
- 专项资金：使用清算基金资金（第301条）。以抵扣法进口（300.04表）：填写300.04附表时（依据第427-428条），须严格按10个类别对商品分类：I（设备）、II（农业机械）、III（货运汽车）、IV（飞机/直升机）、V（机车/车厢）、VI（海船）、VII（备件）、VIII（农药）、IX（种畜）、X（活牛）。进口金额转入300.00.029 A行，增值税转入300.00.011行和300.00.029 B行。
5. 非居民税收：企业所得税预提及期限
新法典加强了对非居民支付款项的管控（第687条、第690条、第691条）。
- 源泉扣缴企业所得税税率：20%（无论是已登记还是未登记的常设机构）。
- 增值收益：若非居民卖方未提供购置成本文件，则按20%对全部销售价值征税。
- 通知期限：授权机构须在30个工作日内将交易情况通知税务机关。税务机关须在5个工作日内通知纳税代理人（居民）。
- 缴纳与申报：税款须在支付月份结束后不迟于25个日历日内缴纳。申报须在报告季度结束后第二个月的15日之前提交。
6. 1C系统更新概览：合规自动化
为正确反映相关变更，须使用最新版本：会计3.0.73.1版、综合自动化2.4.5.21版，以及政府部门专用的工资与人事1.0.42.3版。
1. НКТ编码管控：在ЭСФ（电子发票）和СНТ（货物随附单）中已引入已停用编码的管控功能。在G部分可使用"替换重复编码"命令批量修正目录。
2. 零售业务：在"零售销售报告"中已实现按НКТ编码汇总商品项目的功能。请在班次结束前检查编码与商品目录的关联情况。
3. 外汇管制（328.00表）：在"与交易对方合同"目录（"外汇管制"部分）中新增了"授予日期"字段。填写该字段是正确导出进口申报单的必要条件。
4. 政府部门：根据《预算法典》第130条，自2026年起对共和国级别引入会计人员强制认证制度。地方级别（区、州属市）的截止日期为2027年1月1日。
7. 检查清单：会计人员现在应立即核查的事项
检查对象,1C系统操作,方法论依据
增值税税率目录,创建/选择16%税率,哈萨克斯坦共和国第214-VIII号税法典
НКТ编码,运行"检查已停用НКТ编码"处理程序,财政部第695号命令
外汇合同,在合同卡片中填写"授予日期"字段,328.00表导出算法
地址（КАТО编码）,更新КАТО目录（截至2026年6月18日的最新版本）,确保ЭСФ（电子发票）信息准确
简化税制（910.00表）,"设置计算公式：（收入－减免额）×税率。门槛为1.038亿坚戈",税法典第724条
8. 结语：平稳过渡策略
2026年税收改革要求会计人员不仅具备财税专业知识，还须掌握深厚的信息技术工具运用能力。增值税税率提高至16%以及ИС ЭСФ系统中新的抵扣确认规则，使出错成本大幅上升。您在下一季度的策略应为：全面审核商品目录中的НКТ编码，重新配置会计政策参数，并跟踪1C系统的技术更新。及时适应变化是避免罚款、确保业务流程在新税收环境下持续运行的唯一途径。