Тоқсандық есептің аяқталуы және салықтық есептілік тапсыру мерзімінің жақындауы бухгалтерлерден ерекше мұқияттылықты талап етеді. Тәжірибеде жиі кездесетін мәселелердің бірі – 200.00 нысанын қалыптастыру кезінде бейрезидент қызметкерлер бойынша деректердің 200.02 қосымшасына түспей қалуы. Жүйеде барлық есептеулер дұрыс жүргізілгенімен, аталған қосымшаның бос қалуы салық есептілігінің бұрмалануына әкеп соғады. Салық есептілігіндегі мұндай олқылықтар алдағы уақытта КТС (КПН) бойынша шығындарды есепке алуға немесе ҚҚС (НДС) бойынша өзара есеп айырысулардың ашықтығына кері әсерін тигізуі мүмкін.
Мәселенің сипаттамасы: Бейрезиденттер бойынша деректердің көрінбеуі
Салық төлеушілер 200.00 нысанын толтыру барысында бейрезидент жеке тұлғаларға қатысты мәліметтерді 200.02 қосымшасына тарта алмай жатады. Бұл техникалық ақау емес, бұл – бағдарламалық қамтамасыз етудегі баптаулардың дұрыс көрсетілмеуінің салдары. Жүйе нақты қызметкерді бейрезидент ретінде танымағандықтан, оның деректерін тиісті бөлімге автоматты түрде шығармайды. Егер қызметкердің профилінде оның мәртебесі нақтыланбаса, бағдарлама оны әдепкі бойынша ҚР резиденті ретінде қабылдайды.
Қатенің негізгі себебі және оны түзету нұсқаулығы
Бухгалтерлердің назарына: бұл мәселені шешу үшін салық есептілігі формасындағы «Заполнение» (Толтыру) батырмасын баспай тұрып, әр қызметкердің жеке мәліметтерін реттеп алу қажет. Келесі техникалық қадамдарды орындаңыз:
Бағдарлама мәзіріндегі мәліметтері көрінбей тұрған қызметкердің Физикалық тұлғаның карточкасы (Карточка физического лица) бөлімін ашыңыз.
Жеке тұлғаның азаматтығы мен резиденттік мәртебесіне жауапты баптауларды табыңыз.
«ҚР салықтық резиденті емес» (Не является налоговым резидентом РК) деген тармаққа жалауша (галочка) қойыңыз.Осы параметрді белсендіргеннен кейін жүйе қызметкердің мәртебесін дұрыс анықтап, 200.00 нысанын қайта қалыптастырған кезде барлық деректерді 200.02 қосымшасына автоматты түрде тартады.
Маңызды ескертулер: Әр қызметкерді тексеру
Тәжірибелі кеңесші ретінде ескертерім, есепті жібермес бұрын кәсіпорында жұмыс істейтін әрбір бейрезиденттің карточкасын жеке-жеке тексеріп шығу керек. Егер бұл жалауша қойылмаса, бағдарлама қызметкерді резидент деп есептеуді жалғастыра береді және оны 200.02 қосымшасының есебіне мүлдем қоспайды.Бұл жай ғана техникалық сәйкессіздік емес, бұл – Салық кодексінің талаптарын орындау және ЖТС (ИПН), БЖЗҚ (ЕНПФ), ӘлЖС (СО) немесе ӘҚ (ОСМС) бойынша дұрыс есеп жүргізу мәселесі. Салықтық бақылау кезінде бейрезиденттер бойынша толтырылмаған қосымшалар есептілікті толық емес деп тануға негіз болуы мүмкін. Сондықтан, есеп беру мерзімі аяқталғанға дейін осы баптауларды мұқият тексеруді ұсынамын.
Жиі қойылатын сұрақтар
Сұрақ: 200.02 қосымшасы бос болса не істеу керек? Жауап: Жеке тұлғаның карточкасына кіріп, «ҚР салықтық резиденті емес» деген баптаудың қосылып тұрғанын тексеріңіз. Содан кейін салық есептілігін қайта толтырыңыз.Сұрақ: Неліктен жүйе бейрезидентті резидент ретінде есептейді? Жауап: Себебі бағдарламалық профильде бейрезиденттік мәртебесін растайтын арнайы белгі қойылмаған. Бұл белгісіз бағдарлама қызметкерді автоматты түрде ҚР резиденттерінің тізіміне жатқызады.