3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Айдың соңы. Бухгалтер жалақы тізімін жіберді, директор сұрайды: «Адамдарға қанша ақша беріледі және бюджетке қанша төлеуіміз керек?» Сіз құжатты ашып, «Толтыру» батырмасын басасыз, бірақ ИПН сомалары Excel-де есептелгендермен сәйкес келмейді. Себебі көбінесе бірдей: бір жерде салықтық шегерім дұрыс емес, жалақы көрсеткіші енгізілмеген немесе қызметкер айдың ортасында жұмыстан шығарылған болып есептеледі. Төменде — құжатты қалай толтыру керектігі, цифрлардың бірінші ретте сәйкес келуі үшін, және оның жасаған бухгалтерлік жазбаларын қалай оқу керектігі туралы.
1. Мақсаты
Құжат қызметкерлерге жалақы мен оған теңестірілген төлемдерді есептейді, ұстап қалуларды (ИПН, ОПВ, ВОСМС) және жұмыс беруші тарапынан салықтар/жарналарды (ОПВР, СО, ОСМС, әлеуметтік салық) есептейді, бухгалтерлік жазбаларды және «жалақы» регистрлері бойынша қозғалыстарды қалыптастырады. Бұл негізгі құжат, одан әрі жалақы төлеу, салықтарды аудару және есептілік формалары (200.00 және т.б.) жүргізіледі.
2. Қайдан табуға болады
«Жалақы» бөлімі → «Ұйым қызметкерлеріне жалақы есептеу» (кейбір интерфейстерде — «Жалақы» → «Барлық есептеулер»). «Жасау» батырмасы жаңа құжатты ашады.
Бағдарламада тізімді жылдам ашудың тәсілі: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме арқылы өту» (немесе навигация өрісі), енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.НачислениеЗарплатыРаботникамОрганизаций
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Ақпарат» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде сіз екі жолды көресіз: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.x) және «Қазақстан үшін Бухгалтерия» конфигурациясының нұсқасы — мысалы, 3.0.74.2. Нұсқаулық 3.0.74.2 үшін өзекті; басқа нұсқаларда өрістердің орналасуы сәл өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Құжаттың басы
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (МІНДЕТТІ) | Ол бойынша қызметкерлер мен жалақы есептеу шоты таңдалады. Дұрыс ұйым болмаса — жоспарлы есептеулер тартылмайды, «Толтыру» бос кестені қайтарады. |
| Есептеу айы (МІНДЕТТІ) | Сіз есептейтін кезең. Ол есептілікке кіреді және ИПН бойынша шегерімдерді анықтайды. Дұрыс айды қоймасаңыз — есептеу екі еселенеді немесе жоғалады, ал 30 МРП шегерімі дұрыс кезеңде қолданылмайды. |
| Құжаттың күні (МІНДЕТТІ) | Жүргізу күні (әдетте айдың соңғы күні). Егер ол қызметкердің қабылданған күнінен бұрын болса — ол есептеуге кірмейді. |
| Бөлімше | Таңдау және шығын шотын аналитика үшін сүзгі. Бос болса — ұйымның барлық бөлімшелері алынады. |
| Жауапты / Пікір | Ішкі бақылау үшін, есептеуге әсер етпейді. |
Кестелік бөліктер (тақталар)
«Есептеулер» тақтасы (кемінде бір жол МІНДЕТТІ). «Толтыру» → «Жоспарлы есептеулермен толтыру» батырмасын басыңыз — бағдарлама қызметкерлерді олардың есептеу түрлерімен (Жалақы, Сағаттық төлем және т.б.) тартады, олар кадрлық құжаттар мен жоспарлы есептеулер жазбаларында енгізілген.
- Қызметкер — «Физикалық тұлғалар/Қызметкерлер» анықтамалығынан.
- Есептеу түрі — формуланы және соманың ИПН, ОПВ, әлеуметтік салықпен қалай есептелетінін анықтайды. Дұрыс емес түр — дұрыс емес салық салу.
- Көрсеткіштер (Көлем/Жалақы, Жұмыс істелген күндер/сағаттар) — есептеу базасы. Бос көрсеткіш = жол бойынша нөл, «нөлдік жалақының» ең жиі себебі.
- Нәтиже — есептеу сомасы.
- Көрсету тәсілі / Шығын шоты — шығындар қайда кетеді (7210, 8410 және т.б.).
«Ұстап қалулар» тақтасы — алименттер, кәсіподақтық, займдар бойынша ұстап қалулар және т.б. Егер мұндай ұстап қалулар орнатылса, толтырылады.
«Салықтар, жарналар, ұстап қалулар» (ИПН/ОПВ) тақтасы — есептеу кезінде автоматты түрде толтырылады. Мұнда әр қызметкер бойынша есептелген ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС, СО, әлеуметтік салық көрінеді. Қолданылған салықтық шегерімді (негізгі — 30 МРП, яғни айына 129 750 ₸) және базалардың шегін тексеріңіз.
Толтырғаннан кейін «Есептеу» (Есептеу → Құжатты есептеу) батырмасын басыңыз — бағдарлама барлық салықтар мен ұстап қалуларды қайта есептейді. Нәтижелерді тексеріңіз және жүргізіңіз.
4. Жазбалармен мысал
Шарт. Әкімшілік қызметкер, жалақы 500 000 ₸, ай толық жұмыс істелген, 2026 жылдың стандартты ставкалары. Негізгі ИПН шегерімі 30 МРП = 129 750 ₸ (МРП = 4 325 ₸) қолданылады.
Қызметкердің жалақысынан ұстап қалулар:
- ОПВ 10% = 500 000 × 10% = 50 000 ₸
- ВОСМС 2% = 500 000 × 2% = 10 000 ₸
- ИПН базасы = 500 000 − 50 000 (ОПВ) − 10 000 (ВОСМС) − 129 750 (шегерім) = 310 250 ₸
- ИПН 10% = 310 250 × 10% = 31 025 ₸ (жылдық табыс 8 500 МРП шегінен әлдеқайда төмен, сондықтан ставка 10%)
Қолына: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 31 025 = 408 975 ₸
Жұмыс беруші тарапынан (жалақыдан тыс):
- ОПВР 3,5% = 500 000 × 3,5% = 17 500 ₸
- СО 5% = (500 000 − 50 000) × 5% = 22 500 ₸
- ОСМС 3% = 500 000 × 3% = 15 000 ₸
- Әлеуметтік салық 6% = (500 000 − 50 000 − 10 000) × 6% − СО = 440 000 × 6% − 22 500 = 26 400 − 22 500 = 3 900 ₸
Жазбалар
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3350 | 500 000 | Жалақы есептелді |
| 3350 | 3120 | 31 025 | ИПН ұсталды |
| 3350 | 3220 | 50 000 | ОПВ ұсталды |
| 3350 | 3210 | 10 000 | ВОСМС ұсталды |
| 7210 | 3220 | 17 500 | ОПВР (жұмыс беруші тарапынан) есептелді |
| 7210 | 3210 | 22 500 | СО есептелді |
| 7210 | 3210 | 15 000 | ОСМС есептелді |
| 7210 | 3150 | 3 900 | Әлеуметтік салық есептелді |
Қызметкерге төленетін сальдо 3350 бойынша кредиттік = 408 975 ₸ — оны төлем ведомосі жабады.
5. Құжаттың мүмкіндіктері (операция түрлері)
Құжат бір жүргізумен есептеудің барлық циклін жабады:
- Жалақы, сағаттық төлем, сыйақылар, қосымша төлемдер, демалыс және ауру күндері үшін төлемдерді есептеу;
- Қызметкердің табысынан ұстап қалуларды есептеу — ИПН, ОПВ, ВОСМС, алименттер, займдар;
- Жұмыс берушінің төлемдерін есептеу — ОПВР, СО, ОСМС, әлеуметтік салық;
- ИПН бойынша салықтық шегерімдерді қолдану (негізгі 30 МРП, мүгедектік бойынша шегерімдер, стандартты), табысты түзету;
- Шектеулерді есепке алу — ОПВ/ОПВР базасының шегі (50 МЗП = 4 250 000 ₸ айына), ИПН үшін 8 500 МРП жылдық табыс шегі 15%-ға өту үшін.
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
Бухгалтерлік және салықтық жазбалар — жоғарыдағы мысалдағыдай.
Регистрлер бойынша қозғалыстар:
- «Ұйым қызметкерлерімен өзара есеп айырысу» — төленетін сома;
- «Есептелген салықтар, жарналар және ұстап қалулар» — ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС, СО, әлеуметтік салық (200.00 формалары үшін негіз);
- «Аударуға ИПН» және ОПВ/СО бойынша регистрлер — кейінгі аударым үшін;
- жеке есептілік үшін физикалық тұлғалардың табыстарын есепке алу регистрлері.
Электрондық құжаттар қалыптаспайды. ЭСФ және СНТ тауарлар/қызметтерді жүзеге асыруға (ҚҚС 16%, шоттар 1210/6010/3130) қатысты, жалақыға қатысты емес — олар жүзеге асыру құжаттарынан шығарылады, мұнда емес.
7. Баспа формалары
«Басып шығару» батырмасында қолжетімді:
- Есептеу парағы (қызметкер бойынша) — есептелген, ұсталған, төленетін;
- Есептеу ведомосі (Т-51 формасы);
- Есептеу-төлем ведомосі (Т-49 формасы);
- Ұйым/бөлімше бойынша есептеулер, ұстап қалулар және төлемдер бойынша жинақ;
- Салықтар, жарналар және ұстап қалулар бойынша есептеме.
8. Жиі кездесетін қателер
«Қызметкер үшін "Жалақы" көрсеткішінің мәні толтырылмаған» Жоспарлы есептеу/жалақы мөлшері туралы жазба енгізілмеген. Қызметкердің кадрлық деректерін ашып, жоспарлы есептеуді қойыңыз, содан кейін құжатта — «Толтыру» қайтадан.
«Қызметкерге жоспарлы есептеу тағайындалмаған» Авто толтыру кезінде жол бос. Себебі — қабылдау есептеусіз рәсімделген немесе есептеу датасымен жабылған. «Жұмысқа қабылдау»/«Кадрлық ауысу» құжатын тексеріңіз.
«Құжаттың күні қызметкердің жұмысқа қабылданған күнінен кіші» Құжаттың күні қабылдаудан бұрын — қызметкер есептелмейді. Есептеу айының соңғы күні ретінде күнді қойыңыз.
ИПН асыра бағаланған / шегерім қолданылмаған Негізгі 30 МРП шегерімі тағайындалмаған немесе қызметкердің өтінішінде қолдану айы дұрыс көрсетілмеген. Қызметкердің шегерімдерін және есептеу айын тексеріңіз.
«Құжат жүргізілмеді» ОПВ базасының асып кетуі туралы хабарламамен