1С:Bookkeeping для Казахстана 3.0中的现金凭证（ПКО和РКО）：完整指南

已在“哈萨克斯坦会计”3.0.74.2 版（3.0 版本）上验证。

顾客把购货现金交到收银台。您打出小票，但他的收据金额与您的相差几千坚戈。或者报账人退回了预支款余额，此时不能只是“把钱入账”，而要恰好冲销当初发放的那笔预支款。又或者到了按工资表用现金发工资的时候。这些都属于现金单据。下面我们来讲解如何填写它们，做到现金账分毫不差、分录正确，并且法人之间现金结算限额不会引发检查风险。

1. 用途

现金单据记录组织出纳现金的收支：收入（收款凭证，ПКО）和支出（付款凭证，РКО）。它们生成1010“出纳现金”科目的分录，登记现金账簿余额，并打印统一格式КО‑1和КО‑2。

2. 在哪里查找

在“银行和出纳” → “出纳” → “现金单据”板块。这里是总日志：收入与支出在同一列表中。“收款”按钮创建ПКО，“付款”按钮创建РКО。

直接在1С中打开列表的快捷方式：菜单“服务” → “按导航链接跳转”（或导航栏字段），粘贴：

e1cib/list/Документ.Кассы

2а. 如何查看自己的版本

“帮助” → “关于程序”。在打开的窗口中可看到平台版本（例如8.3.24）和配置版本——“哈萨克斯坦会计，3.0版本（3.0.74.2）”这一行。如果您的版本不同，个别字段名称可能有所不同，但逻辑是一样的。

3. 如何填写

分步说明。加粗的是必填项，缺少它们单据无法过账。

1. 业务类型——首先选择。它决定会出现哪些字段以及生成什么分录。选错类型会得到错误的科目对应关系（例如，从顾客收到的钱会计入“其他收入”而绕过1210科目）。
2. 日期和编号——编号按顺序自动分配。不要“凭感觉”倒填日期：现金账簿按天编号，把凭证插入过去某天会使余额和КО‑4错位。
3. 出纳——您在目录中的出纳点。决定核算科目（1010）和币种。如果有多个出纳点（坚戈的和外币的），选择出纳点即确定整张单据的币种。
4. 金额——现金金额。正是它会进入现金账簿和小票。与交易对手方原始凭证不符是“现金账对不上”最常见的原因。
5. 交易对手方 / 个人 / 员工——从谁处收到或发给谁。对于从顾客的收款，务必填写交易对手方和合同，否则预付款/付款不会按所需结算“落”到1210科目上。
6. 合同和结算单据（偿还欠款）——选择“自动”或具体单据。如果手动冲销错了单据，程序会冲销别人的欠款，在对账单上会出现差额。
7. 现金流量项目（ДДС）——现金流量表必填。项目为空——单据无法过账（典型提示见第8节）。
8. 增值税税率——对于有收入的类型（零售营业额）。哈萨克斯坦2026年适用税率为16%。请选择它，而不是已过时的12%。
9. 依据、附件、收自 / 付给——用于КО‑1/КО‑2打印格式的项目。不影响分录，但缺少它们收据看起来是未填写的。
10. 费用项目 / 核算科目（在“核算科目”页签或表格部分）——在“其他收入/支出”类型下您需手动指定对应科目。这里最容易出错——请复核收入/支出科目。

关于现金限额的重要提示。法人之间（以及与ИП之间）的现金结算限于每笔交易1000 МРП。按МРП为4 325 ₸计算即4 325 000 ₸。超过限额的现金付款属违规；此类金额应通过银行办理。

4. 含分录的详解示例

ТОО“Алтын Сауда”，一般税制，增值税缴纳人。2026年9月5日门店以现金上交当日零售营业额——580 000 ₸（含16%增值税）。已售商品成本——350 000 ₸。

以业务类型“零售营业额”开具ПКО，出纳点——“主出纳（坚戈）”，增值税税率——16%，ДДС项目——“商品销售收入”。

增值税计算：

ПКО过账时的分录：

结转成本（以销售单据/零售销售报告）：

结果：该业务净收入500 000 − 350 000 = 150 000 ₸，应缴增值税80 000 ₸。9月5日现金账簿收入+580 000 ₸。

第二个简短示例——支出。同一天发给仓管员用于经营开支的备用金50 000 ₸。РКО，类型“发放备用金”：

5. 业务类型

收入（ПКО）：

支出（РКО）：

6. 过账时生成什么

• 按“经济核算”登记簿的会计分录——与1010科目的对应关系（见上述业务类型）。
• 现金资金登记簿的记录——用于现金流量表（按ДДС项目）。
• 往来结算——按与交易对手方、备用金领用人、员工的结算登记簿（欠款的冲销/形成）。
• 现金账簿（КО‑4）——当日余额和周转额。
• 现金单据本身不开具ЭСФ和СНТ。ЭСФ按销售/采购单据生成（在ИС ЭСФ中），而不是按ПКО。通过ККМ进行零售时，财政小票在收款机上打出，而不是在现金凭证中。

7. 打印格式

• 收款凭证（КО‑1格式）——用于ПКО。
• 收款凭证收据——КО‑1的撕下部分，交给交款人。
• 付款凭证（КО‑2格式）——用于РКО。

现金账簿（КО‑4）、出纳报告和活页单独打印——从“出纳” → “现金账簿”处理中打印，而不是从凭证本身。

8. 常见错误

“字段‘现金流量项目’未填写”。 没有ДДС项目单据无法过账。打开凭证，填写项目（例如“向供应商付款” / “顾客收款”），重新过账。

“单据金额与付款明细金额不符”。 明细各行合计（多个合同/结算单据）不等于“金额”字段。逐行核对金额；最常见的是漏了戈比或多了一行。

“出纳资金不足”。 您试图开具的РКО金额超过截至该日的余额。检查时间顺序：可能收入日期晚于支出，或凭证是倒填日期过账的。报告“出纳” → 截至该日的余额会显示实际金额。

“未找到 / 未选择结算单据”。 在“顾客付款”类型手动冲销时未指定结算单据。设为“自动”或选择具体的销售/账单。

与交易对手方金额不符。 如果交易对手方收据金额对不上——几乎总是钱“落”到了错误的合同上或冲销了错误的结算单据。打开ПКО，检查合同和冲销单据，按对账单核对。

9. 常见问答

2026年现金业务适用什么增值税税率？ 反映零售营业额时——16%。增值税从含税金额中按公式提取：金额 × 16 ÷ 116。

法人之间现金结算限额是多少？ 每笔交易1000 МРП。2026年МРП为4 325 ₸时即4 325 000 ₸。超过限额的金额应通过银行办理。

出纳记在哪个科目？ 记在1010“出纳现金”科目。现金外币——记在同组按币种设置的明细科目上。

如何用现金发放工资？ 先生成发放工资表，然后开具类型为“按工资表发放工资”的РКО。分录借 3350 贷 1010。这样正好冲销该工资表的欠款。

ПКО与“存入结算账户”有何不同？ ПКО是出纳现金（1010科目）。存入账户是通过银行的非现金（1030科目）。不要混淆：出纳和银行是不同的登记簿和余额。

现金凭证会生成ЭСФ吗？ 不会。ЭСФ按销售/采购单据在ИС ЭСФ中开具。现金凭证只记录现金的流动。

为什么零售时营业额与ККМ小票“对不上”？ 现金凭证反映会计营业额，而财政小票反映的是ККМ金额。请与Z‑报告核对；有差异时开具出纳短缺/盈余单据。

可以倒填日期过账现金凭证吗？ 技术上可以，但这会使过去几天现金账簿的余额和编号错位。仅当当天尚未“关账”且账簿未上交时才这样做。

如何用现金退款给顾客？ 类型为“退款给顾客”的РКО：借 1210 贷 1010。退款关联到合同和结算单据，以正确减少其欠款/预付款。

如果现金账在戈比上对不上怎么办？ 检查零售中增值税的舍入和付款明细金额。戈比“丢失”最常见的原因是把金额手动拆分到多个结算单据上。

10. 相关单据

基于什么录入：

• 给顾客的付款账单 / 销售——用于ПКО“顾客付款”。
• 零售销售报告——可为现金营业额创建ПКО。
• 工资发放表——用于РКО“发放工资”。
• 预支报告——与РКО“发放备用金”和ПКО“备用金领用人退款”相关联。

基于它录入什么 / 与什么相关：

• 预支报告——针对发放的备用金。
• 现金账簿（КО‑4）——汇总当日所有凭证。
• 结算账户的支出/收入——在收款（现金存入银行）和从银行提取现金时。

如何查看自己的版本

“帮助” → “关于程序”——那里标明了“1С:企业”平台版本和配置版本。本手册针对3.0.74.2版“哈萨克斯坦会计”（3.0版本）编写。在相邻版本上个别字段的名称可能略有不同，但操作顺序和分录是相同的。