В 2026 году оплату покупателя банковской картой в 1С отражают отдельно от наличной выручки: фиксируют расчёт через эквайринг, а после получения банковской выписки — фактически зачисленную сумму и удержанную комиссию. При хронометражном обследовании обязательному обследованию подлежит фискальный отчёт контрольно-кассовой машины (ст. 165 НК РК), поэтому данные ККМ, эквайринга и банковской выписки должны быть сопоставимы.
Что означает карта в 1С
Под запросом «карта в 1С» бухгалтеры чаще всего подразумевают учёт оплаты покупателя банковской картой через POS-терминал или другой канал эквайринга. Такая операция отличается от обычного поступления денег на банковский счёт: покупатель рассчитывается в момент продажи, а банк может перечислить выручку организации позднее и удержать свою комиссию.
Поэтому оплату картой не следует автоматически приравнивать ни к наличным деньгам в кассе, ни к уже поступившим средствам на текущем счёте. В учёте важно раздельно показать:
- продажу товаров, работ или услуг;
- погашение задолженности покупателя;
- сумму, которую должен перечислить банк-эквайер;
- поступление денег по банковской выписке;
- комиссию банка;
- возвраты покупателям, если они были.
Если все этапы свести к одной банковской операции, обороты по выручке, задолженности покупателей и комиссии могут оказаться искажены. Кроме того, бухгалтеру будет сложнее сопоставить данные кассовой смены, POS-терминала и банковской выписки.
Как подготовить учёт оплаты картой
Перед отражением первой операции необходимо проверить настройки эквайринга в используемой базе 1С. Названия разделов и документов зависят от конфигурации и релиза. Для 2026 года актуальны релизы «Бухгалтерия для Казахстана» 3.0.74.x и «Зарплата и управление персоналом для Казахстана» 3.1.37.x.
Бухгалтеру понадобятся сведения о банке-эквайере, договоре эквайринга, торговой точке или терминале, виде оплаты и счёте для отражения денег, которые банк ещё не перечислил. Также нужно определить предусмотренный учётной политикой порядок отражения банковской комиссии и документ, на основании которого она признаётся в учёте.
В настройках и первичных документах следует проверить:
- организацию и подразделение;
- банк и договор эквайринга;
- валюту расчётов;
- вид оплаты «банковская карта»;
- процент или иной порядок расчёта комиссии по договору;
- счета расчётов с покупателем, банком и по комиссии;
- аналитику доходов и расходов;
- порядок отражения возвратов.
Не следует задавать ставку комиссии приблизительно. Она определяется договором с банком и может зависеть от условий обслуживания, категории карты или канала приёма платежа. Если банк удерживает комиссию сразу, сумма по выписке будет меньше суммы карточной выручки, но это само по себе не означает ошибку кассира.
Как отразить операцию и выполнить сверку
Сначала в 1С отражают продажу и способ оплаты покупателя. Для розничной торговли основанием служат данные кассовой смены и отчёта о розничных продажах, а при расчётах с конкретным контрагентом — документы реализации и оплаты. Документ выбирают по фактической хозяйственной операции и предусмотренному в конфигурации сценарию учёта.
Затем бухгалтер сопоставляет карточную выручку с отчётом терминала или реестром банка. На этом этапе сумма может числиться как задолженность банка-эквайера перед организацией. После получения банковской выписки отражается фактическое зачисление денег на текущий счёт.
Если банк перечислил меньше, разницу необходимо сопоставить с документами. Причиной может быть комиссия, возврат, отменённая операция или корректировка. Любую разницу сначала сверяют с банковским реестром и условиями договора, после чего отражают её в соответствии с установленной причиной.
Практическая последовательность проверки выглядит так:
- Сопоставить сумму продаж по картам с итогом кассовой смены или документами реализации.
- Проверить отчёт POS-терминала и реестр эквайринга.
- Сверить ожидаемое поступление с банковской выпиской.
- Отдельно проверить удержанную комиссию и подтверждающий документ банка.
- Убедиться, что возвраты и отмены не попали в выручку повторно.
- Проверить отсутствие необъяснимого остатка по расчётам с банком-эквайером.
Особое внимание нужно уделить границе месяца. Оплата покупателя и перечисление банка могут приходиться на разные даты, поэтому временный остаток по эквайрингу не всегда свидетельствует об ошибке. Старые суммы, которые не закрываются поступлением или возвратом, сопоставляют с реестрами эквайринга, банковскими выписками и документами по возвратам.
Перед проведением документов полезно просмотреть их предварительный результат и аналитику. Если программа предлагает счета или вид операции автоматически, бухгалтер сопоставляет их с учётной политикой, договором с банком и характером продажи.
Частые вопросы
Можно ли оплату картой сразу отражать как поступление на банковский счёт? — Да, когда деньги фактически зачислены банком и это подтверждается выпиской. Если банк перечисляет выручку позднее, до зачисления отражают расчёты с эквайером.
Почему сумма в банковской выписке меньше выручки по терминалу? — Банк мог удержать комиссию либо учесть возврат, отмену или корректировку. Причину определяют по реестру банка, банковской выписке и условиям договора, а не только по разнице сумм.
Нужно ли создавать отдельный вид оплаты для банковских карт? — Раздельная настройка позволяет отличать эквайринг от наличных и других способов расчёта. Наименование вида оплаты и порядок его использования определяются возможностями конфигурации и настройками базы.
Как учитывать возврат покупателю на карту? — Возврат отражают отдельной операцией с привязкой к исходной продаже и документам банка. В 1С используют документы возврата и эквайринга, предусмотренные установленным релизом и применяемой схемой кассовых расчётов.
Какая норма НК РК относится к сверке кассовых данных? — При хронометражном обследовании налоговый орган обязательно обследует фискальный отчёт ККМ, а при необходимости также деньги, бухгалтерские книги, расчёты и иные документы, связанные с обследуемым объектом (ст. 165 НК РК). Поэтому расхождения между отчётом ККМ, реестром эквайринга и банковской выпиской должны иметь документальное объяснение.
Нормативная основа
Статья 165 НК РК устанавливает состав сведений и документов, обследуемых налоговым органом при хронометражном обследовании, включая фискальный отчёт ККМ. Порядок отражения эквайринговых операций в 1С определяется фактическим движением денег, договором с банком, учётной политикой организации и возможностями используемой конфигурации.