В 2026 году прежний патент автоматически не продолжается: ИП, применявший до 1 января 2026 года специальный налоговый режим и выбравший специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, должен был представить уведомление о применяемом режиме налогообложения до 1 марта 2026 года при соблюдении условий применения этого режима (ст. 840 НК РК, ст. 723 НК РК).
Патент — это налог или налоговый режим
Выражение «налоговый патент для ИП» используют как краткое название ранее применявшегося порядка налогообложения. Патент и отдельный налог — не одно и то же: бухгалтеру необходимо установить режим, зарегистрированный за ИП в 2026 году, а затем определить относящиеся к нему налоговые обязательства и обязательные платежи.
Правила прежнего режима нельзя автоматически переносить на 2026 год. Если предприниматель до 1 января 2026 года применял специальный налоговый режим и намеревался перейти на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, уведомление требовалось представить до 1 марта 2026 года с учетом условий, предусмотренных для этого режима (ст. 840 НК РК, ст. 723 НК РК).
Проверить зарегистрированный режим можно через Сервис проверки налоговых режимов (КГД). Сведения о задолженности и лицевом счете доступны в Кабинете налогоплательщика ИС ИСНА. Действующий текст Налогового кодекса РК размещен в ИПС «Әділет».
Какие налоги ИП на патенте нужно проверить
Ранее уплаченная сумма по патенту не определяет обязательства предпринимателя за 2026 год. Сначала нужно установить новый зарегистрированный режим, а затем проверить состав платежей с учетом деятельности ИП, полученных доходов, выплат физическим лицам и наличия работников.
Перед расчетом бухгалтеру стоит последовательно установить:
- какой налоговый режим зарегистрирован за ИП в 2026 году;
- было ли подано уведомление о применяемом режиме налогообложения;
- соответствует ли ИП условиям выбранного режима;
- какие виды деятельности фактически ведет предприниматель;
- есть ли у предпринимателя работники и выплаты другим физическим лицам;
- возникли ли обязательства по НДС;
- какие социальные, пенсионные и медицинские платежи относятся к предпринимателю и его работникам;
- имеются ли задолженность, переплата или неразнесенные платежи на лицевом счете.
Если ИП выбрал специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, возможность его применения определяется условиями этого режима. Поэтому до расчета платежей нужно сопоставить сведения о предпринимателе и его фактической деятельности с зарегистрированным режимом.
Наличие инвалидности само по себе не дает оснований считать ИП освобожденным от всех налоговых обязательств. Для предпринимателя на общеустановленном порядке облагаемая сумма дохода определяется как облагаемый доход ИП, рассчитанный по пункту 1 статьи 393 НК РК, за вычетом предусмотренных доходов и налоговых вычетов (ст. 411 НК РК). Пункт 2 статьи 411 устанавливает порядок определения облагаемой суммы дохода ИП, а не отдельный социальный налоговый вычет.
Налогообложение ИП: практический порядок проверки
Работу следует начинать со сверки регистрационных данных. В Сервисе проверки налоговых режимов (КГД) нужно посмотреть режим, зарегистрированный за предпринимателем. Затем в Кабинете налогоплательщика ИС ИСНА следует проверить лицевой счет, сведения о задолженности и представленные налоговые формы.
После этого бухгалтеру необходимо сопоставить фактическую деятельность с данными налогового учета:
- Установить вид деятельности и состав доходов предпринимателя.
- Проверить зарегистрированный на 2026 год налоговый режим.
- Найти уведомление о применяемом режиме и проверить дату его представления.
- Сопоставить деятельность ИП с условиями выбранного режима.
- Разделить обязательства самого предпринимателя и обязательства, связанные с выплатами другим физическим лицам.
- Проверить налоговый период, формы отчетности и порядок расчета по действующей редакции Налогового кодекса РК.
- Сверить зачисление ранее внесенных платежей по лицевому счету.
Если сведения в учетной системе, банковских документах и Кабинете налогоплательщика ИС ИСНА расходятся, сначала нужно сопоставить назначение платежа, период, реквизиты и отражение суммы на лицевом счете. После сверки можно определять оставшуюся сумму обязательств.
Что делать ИП в 2026 году
ИП, который продолжает называть свой режим патентом, должен проверить фактически зарегистрированный режим на 2026 год. Старый расчет стоимости патента, прежнее уведомление или платежный документ не подтверждают применение того же порядка после 1 января 2026 года.
Практический минимум выглядит так:
- проверить зарегистрированный режим через Сервис проверки налоговых режимов (КГД);
- найти подтверждение представления уведомления о применяемом режиме налогообложения;
- если был выбран специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, проверить соблюдение срока до 1 марта 2026 года и условий его применения (ст. 840 НК РК, ст. 723 НК РК);
- сверить задолженность, переплату и лицевой счет в Кабинете налогоплательщика ИС ИСНА;
- проверить применимые нормы в ИПС «Әділет»;
- определить доходы и выплаты за проверяемый период;
- рассчитать налоги и обязательные платежи по зарегистрированному режиму;
- сохранить уведомление, налоговые формы, платежные документы и подтверждение полученных доходов.
Срок до 1 марта 2026 года относится к уведомлению налогоплательщиков, применявших до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы и переходивших на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации с учетом установленных условий. Этот срок не следует подменять сроком представления декларации или уплаты налога: соответствующий календарь нужно формировать уже по режиму, зарегистрированному за ИП.
Частые вопросы
Патент — это налог? — Нет. В бухгалтерской работе нужно различать ранее применявшийся специальный налоговый режим и конкретные налоги или обязательные платежи предпринимателя.
Какие налоги платит бывший ИП на патенте в 2026 году? — Состав обязательств определяется по режиму, зарегистрированному за ИП в 2026 году, с учетом деятельности, доходов, наличия работников и выплат физическим лицам. Проверить режим можно через Сервис проверки налоговых режимов (КГД).
До какого срока нужно было уведомить о переходе на упрощенную декларацию? — Налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы и выбравшие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, должны были представить уведомление до 1 марта 2026 года при соблюдении условий применения режима (ст. 840 НК РК, ст. 723 НК РК).
Можно ли в 2026 году считать налог по правилам прежнего патента? — Нет. Сначала нужно определить режим, зарегистрированный после перехода, и применять относящиеся к нему правила по действующей редакции Налогового кодекса РК.
Где проверить налоговый режим ИП? — Используйте Сервис проверки налоговых режимов (КГД).
Освобождает ли инвалидность от всех налогов ИП? — Оснований считать предпринимателя автоматически освобожденным от всех налогов нет. На общеустановленном порядке облагаемая сумма дохода ИП рассчитывается по правилам пункта 2 статьи 411 НК РК (ст. 411 НК РК).