Релиз 3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) бойынша тексерілді.
Салық органынан хабарлама келді: ескі кезең үшін (мысалы, 2016 жылдың III тоқсаны) шетелдік қызметкер бойынша ұсталған ЖТС-ның сомалары сәйкес келмейді. Немесе камералдық тексеру жүргізіліп, инспектор 2017 жылға дейінгі кезең үшін қосымша 210.00 формасын сұрайды. Ағымдағы жылдың регламенттелген есептер журналына кіресіз — ал қажетті ескі үлгідегі форма жоқ: жаңа кезеңдер үшін жаңа 210.00 формасы беріледі. Міне, осы кезде қажет болатын объект — 210.00 формасының ескі редакциясы, 2017 жылға дейін пайдаланылған. Оны қалай ашу, толтыру және шығару керектігін қарастырайық.
1. Тағайындалуы
Құжат 2017 жылға дейінгі редакциядағы ФНО 210.00 бойынша декларацияны (есепті) сақтайды — шетелдіктер мен азаматтығы жоқ тұлғалар бойынша жеке табыс салығы мен әлеуметтік салықтың есебі. Ескі бланкке сәйкес келетін кезеңдер үшін бастапқы, кезекті және қосымша есептерді қалыптастыру, басып шығару және электронды түрде шығару үшін қолданылады. 2017 жылдан бастап басқа объект — «РегламенттелгенЕсеп210» қолданылады.
2. Қайдан табуға болады
- Бөлім «Есептер» → «Регламенттелген есептер» (кейбір релиздерде — «Салықтық есептілік»).
- Есеп түрін таңдау формасында — 2017 жылға дейінгі кезең, форма 210.00. Бағдарлама таңдалған күнге сәйкес қажетті редакциядағы бланкты автоматты түрде қояды.
- Осы түрдегі барлық бұрын жасалған құжаттар тізімде орналасқан. Оны тікелей навигациялық сілтеме арқылы ашуға болады.
1С навигациялық сілтемесі: e1cib/list/Документ.РегламентированныйОтчет210ФормаДо2017
Өту үшін: «Сервис» → «Сілтемелер» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» мәзіріне кіріңіз (немесе Ctrl+F конфигуратор/клиент адресі өрісінде), жоғарыдағы жолды қойып, «Өту» түймесін басыңыз.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
Мәзір «Справка» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде: жоғарыда — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.xxxx), төменде — конфигурация релизі («Қазақстан үшін Бухгалтерия», редакция 3.0, нұсқа 3.0.74.2). Бұл нұсқаулық 3.0.74.2 нұсқасында тексерілген — егер сізде сандар төмен болса, интерфейстегі кейбір кеңестер атауы бойынша өзгеше болуы мүмкін, бірақ логика сол.
3. Қалай толтыру керек
Жаңа құжатты немесе тізімнен бар құжатты ашасыз. Толтыру «шапкадан» бастап, бланк бөлімдері бойынша жоғарыдан төмен жүргізіледі.
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (МІНДЕТТІ) | Оған БИН, тіркеу деректері, шетелдік қызметкерлер тартылады. Қате жіберсеңіз — декларация басқа БИН бойынша кетеді, салық төлеушінің кабинетінде оны қабылдамайды. |
| Салық кезеңі: жыл және тоқсан (МІНДЕТТІ) | 210.00 формасы — тоқсандық. Кезеңге байланысты, қандай бланк қойылады. 2017+ кезеңін қойсаңыз — бағдарлама жаңа форманы ашады, осыны емес. |
| Декларация түрі (МІНДЕТТІ) | Бастапқы / кезекті / қосымша / хабарлама бойынша қосымша / тарату. Қате түр = қосарлы есептеу немесе қабылдаудан бас тарту. |
| Хабарлама нөмірі және күні | Тек «хабарлама бойынша қосымша» түрі үшін толтырылады. Осыздарсыз мұндай форманы қабылдамайды. |
| Резиденттік белгі / салық төлеуші категориясы | Қосымшалардың құрамына және ставкаға әсер етеді. 210 формасы үшін бұл шетелдіктер мен ЛБГ. |
| Құжатты жасау күні | Оған сәйкес бланк пен тапсыру мерзімі анықталады (есептік тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-не дейін). |
| «ЖТС есептеу» бөлімі | Шетелдіктердің табысқа салынатын сомалары, салықтық шегерімдер, тоқсан бойынша айлар бойынша есептелген және ұсталған ЖТС. Автоматты түрде жалақы құжаттарының деректері бойынша «Толтыру» батырмасын басу арқылы немесе қолмен толтырылады. |
| «Әлеуметтік салықты есептеу» бөлімі | Әлеуметтік салықтың базасы мен сомасы ай сайын, әлеуметтік аударымдар сомасына азайту. |
| 210.01 / 210.02 / 210.03 қосымшалары | Табыс түрлері мен әрбір физикалық тұлға-шетелдік бойынша түсіндірмелер. Бос қосымшалар шығарылмайды. |
| Жауапты / қол қоюшы | Директор мен бухгалтердің Ф.И.О. және ЖСН. Бос өрістер — форма қолтаңбасыз кетеді, кабинет қате жіберіп қайтарады. |
Жұмыс тәртібі: ұйым мен кезеңді көрсетіңіз → декларация түрін таңдаңыз → «Толтыру» түймесін басыңыз, есептен сомаларды тартыңыз → бөлімдер мен қосымшаларды тексеріңіз → «Жазу» → «Тексеру» (интеграцияланған бақылау) → шығарыңыз немесе басып шығарыңыз.
4. Сандар мен жазбалармен талданған мысал
Шарт. Резидент шетелдік қызметкер, жалақы 500 000 ₸/ай. Есептік тоқсан — 3 ай. 2026 жылғы ставкалар: ЖТС бойынша шегерім 30 МРП = 30 × 4 325 = 129 750 ₸, ЖТС 10 %, ОПВ 10 %, ВОСМС 2 %, СО 5 %, ОСМС 3 %, ОПВР 3,5 %, әлеуметтік салық 6 %.
Бір айға есептеу:
| Көрсеткіш | Сома, ₸ |
|---|---|
| Жасалған | 500 000 |
| ОПВ (10 %) | 50 000 |
| ВОСМС (2 %) | 10 000 |
| ЖТС бойынша шегерім (30 МРП) | 129 750 |
| ЖТС бойынша табыс = 500 000 − 50 000 − 10 000 − 129 750 | 310 250 |
| ЖТС (10 %) | 31 025 |
| Әлеуметтік салық базасы = 500 000 − 50 000 − 10 000 | 440 000 |
| Әлеуметтік салық (6 %) = 26 400; СО-ны шегергенде | — |
| СО (5 %, база 450 000) | 22 500 |
| Төленетін әлеуметтік салық = 26 400 − 22 500 | 3 900 |
| «Қолына» = 500 000 − 50 000 − 10 000 − 31 025 | 408 975 |
Тоқсанға (× 3): ЖТС = 93 075 ₸, әлеуметтік салық = 11 700 ₸ — осы нәтижелер 210.00 формасына түседі.
Маңызды: регламенттелген есеп құжаты бухгалтерлік жазбаларды жасамайды — ол дайын сомаларды жинайды. Жазбаларды жалақыны есептеу құжаты жасайды. Міне, олар (айына):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Операция |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3350 | 500 000 | Шетелдікке жалақы есептелді |
| 3350 | 3120 | 31 025 | ЖТС ұсталды |
| 3350 | 3220 | 50 000 | ОПВ ұсталды |
| 3350 | 3213 | 10 000 | ВОСМС ұсталды |
| 7210 | 3150 | 3 900 | Әлеуметтік салық есептелді |
| 7210 | 3210 | 22 500 | Әлеуметтік аударымдар (СО) есептелді |
| 7210 | 3211 | 15 000 | ОСМС есептелді |
210.00 формасы осы қозғалыстардан 3120 (ЖТС) және 3150 (әлеуметтік салық) жолдарын алады және оларды тоқсан бойынша айларға бөледі.
5. Операция түрлері (декларация түрлері)
Құжат ФНО бланкінің сол түрлерін қолдайды:
- Бастапқы — кезең үшін алғаш рет беріледі.
- Кезекті — келесі тоқсан үшін есеп.
- Қосымша — бұрын тапсырылғанды нақтылау (өз бастамасымен).
- Хабарлама бойынша қосымша — салық органының талап етуі бойынша нақтылау (хабарлама нөмірі мен күні қажет).
- Таратушы — қызметті тоқтатқан кезде.
6. Қандай нәрселер қалыптасады
- Бухгалтерлік жазбалар жоқ — бұл есеп беру формасы, шаруашылық операциясы емес. Барлық ЖТС және әлеуметтік салық есептеулері жалақы құжаттарымен жасалады.
- Регламенттелген есептіліктің ақпараттық регистрлері бойынша қозғалыстар: есептің қалыптасу фактісі, оның кезеңі, түрі және қорытынды көрсеткіштері (бақылау үшін «тапсырылды/тапсырылмады» және кейінгі түзетулер үшін).
- Электрондық файлды шығару — салық төлеушінің кабинеті / ИС СОНО қабылдайтын форматтағы XML, «Шығару» батырмасы арқылы. ЭСФ және СНТ бұл құжатты жасамайды — олар тауарлар мен қызметтерді іске асыруға жатады, ал бұл есептілікке қатысы жоқ.
7. Баспа формалары
- ФНО 210.00 — есептің негізгі бланкі (машинамен оқылатын форма).
- 210.01 қосымшасы — шетелдіктер/ЛБГ бойынша ЖТС және әлеуметтік салықты есептеу.
- 210.02 қосымшасы — жеке табыс түрлері бойынша.
- 210.03 қосымшасы — физикалық тұлғалар бойынша мәліметтер.
- Электрондық түрге шығару (XML) — салық төлеушінің кабинетіне жүктеу үшін.
Құжат формасындағы «Басып шығару» түймесі — қажетті бланкты таңдау; «Шығару» — онлайн тапсыру үшін файл.
8. Жиі кездесетін қателер
«Ұйым толтырылмаған» — шапкада ұйым таңдалмаған. Оны бірінші көрсетіңіз, әйтпесе БИН мен қызметкерлер тартылмайды.
«Есеп кезеңі формаға сәйкес келмейді» — 2017 жылғы және одан кейінгі кезең таңдалған. Мұндай кезеңдер үшін «РегламенттелгенЕсеп210» жаңа құжатын пайдаланыңыз, ал бұл тек 2017 жылға дейінгі кезеңдер үшін.
«Бақылау қатынастары орындалмады: ЖТС сомасы бөлім бойынша 210.01 қосымшасындағы сомамен тең емес» — қорытындыны қолмен түзеткен, бірақ қосымшаны (немесе керісінше). Сомаларды есептен қайта жинау үшін «Толтыру» батырмасын қайта басыңыз.
«Хабарлама нөмірі мен күні көрсетілмеген» — «хабарлама бойынша қосымша» түрі таңдалған, бірақ хабарлама реквизиттері бос. Оларды салық органынан алынған құжаттан толтырыңыз.
«Файл салық төлеушінің кабинетінде форматтық-логикалық бақылаудан өтпеді» — әдетте, қол қоюшының бос ЖСН-і немесе дұрыс емес БИН. Қол қоюшылар мен ұйымның реквизиттерін тексеріңіз.
Инспектор хабарламасымен сәйкессіздік — жиі ескі нормалар бойынша (14 МРП орнына 30 МРП