3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз айды жаптыңыз, жалақыны есептедіңіз — енді қызметкерлерден қанша ұстап қалу керек және жұмыс беруші тарапынан қанша төлеу керек екенін есептеу қажет. Жеке табыс салығы (ИПН), міндетті зейнетақы жарналары (ОПВ), жұмыс берушінің зейнетақы жарналары (ОПВР), медициналық сақтандыру жарналары (ВОСМС, ОСМС), әлеуметтік аударымдар, әлеуметтік салық — жеті түрлі сома, әрқайсысының өз базасы, шегі және есеп шоты бар. Мұны Excel-де қолмен есептеу — 200.00 формасы сәйкес келмей қалу және қызметкерге 30 МРП шегерімінің қолданылмау қаупі. «СНиСО есебі» құжаты есептелген табысты алып, оны барлық салықтарға, жарналар мен аударымдарға бөледі, бухгалтерлік жазбаларды жасайды және декларацияны мәліметтермен толтырады.
1. Мақсаты
«СНиСО есебі» (салықтар мен әлеуметтік аударымдардың сомаларын есептеу) әр қызметкер үшін ИПН, міндетті зейнетақы жарналары (ОПВ), жұмыс берушінің жарналары (ОПВР), медициналық сақтандыруға арналған жарналар мен аударымдар (ВОСМС, ОСМС), әлеуметтік аударымдар (СО) және әлеуметтік салықты есептейді. Ол сондай-ақ ұстап қалу және бюджет пен қорларға міндеттемелер бойынша бухгалтерлік жазбаларды қалыптастырады.
2. Қайдан табуға болады
«Жалақы» → «Салықтар, жарналар және аударымдар есебі» бөлімінде (СНиСО есебі құжаттарының тізімі) → «Жасау» батырмасы.
Тікелей бағдарламадан тізімді ашудың жылдам тәсілі: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.РасчетСНиСО
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде платформаның нұсқасын (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизін — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолын көресіз. Егер сіздің релизіңіз ескі болса, ставкалар мен шегерімдер өзгеше болуы мүмкін: есепті тапсыру алдында өзекті нұсқаға жаңартыңыз.
3. Толтыру тәртібі
Құжат автоматты түрде есептеледі, бірақ бұған дейін ай бойынша жалақы есептелген болуы маңызды. Әйтпесе, есептеуге ештеңе болмайды.
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Әлеуметтік салықтың ставкалары, жеңілдіктер, есептеу шоттары осы ұйымнан алынады. Егер базада бір ұйым болса — ол автоматты түрде қойылады. Қате жіберсеңіз — салықтар дұрыс емес компанияға түседі және 200.00 сәйкес келмейді. |
| Есептеу айы (міндетті) | Жалақы есептелген ай. Дәл осы кезең үшін құжат табыстарды алады. Дұрыс емес айды қойсаңыз — бағдарлама есептеулерді таба алмайды, сандар нөл болады. |
| Күні (міндетті) | Есептеу күні. Әдетте, жалақы есептелген айдың соңғы күні. Оған бухгалтерлік жазбалардың кезеңі және есептілікке түсуі байланысты. |
| Бөлімше | Егер сіз барлық компания бойынша емес, бөлім бойынша есептесеңіз. Бос қалдырсаңыз — барлық бөлімшелер алынады. |
| Жауапты тұлға | Құжатты кім өткізді. Есептеуге әсер етпейді, бақылау үшін қажет. |
Келесіде «Толтыру» (немесе «Есептеу») батырмасын басыңыз — кестелік бөлік қызметкерлер тізімімен және сандар бағандарымен толтырылады: табыс, ОПВ, ВОСМС, шегерімдер, салық салынатын табыс, ИПН, ОПВР, ОСМС, СО, әлеуметтік салық.
Өткізбес бұрын тексеру керек:
- 30 МРП шегерімі қызметкерлерде қолданылды ма. 2026 жылы ИПН бойынша базалық салық шегерімі — айына 30 МРП (129 750 ₸, МРП 4 325 ₸ болғанда), бірақ жылына 360 МРП-дан аспайды. Ол тек қызметкердің шегерімдер бойынша өтініші болғанда қолданылады. Өтініш жоқ болса — «Шегерім» бағаны бос, ИПН асыра есептеледі.
- ОПВ базасы асқан жоқ па: шегі — айына 50 МЗП (50 × 85 000 = 4 250 000 ₸).
- Әлеуметтік салық: ол СО сомасына азаяды. «Әлеуметтік салық» бағанында уже айырма (есептелген минус СО) тұруы тиіс, толық сома емес.
Құжатты «Өткізу» немесе «Өткізу және жабу» батырмасымен өткізіңіз.
4. Бухгалтерлік жазбалармен мысал
Шарт. Қызметкер, жалақы 300 000 ₸ 2026 жылдың қыркүйегінде. Шегерімдер бойынша өтініш берілген — 30 МРП қолданамыз. 2026 жылғы көрсеткіштер: МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸.
Қызметкерден ұстап қалу есебі:
| Көрсеткіш | Есептеу | Сома, ₸ |
|---|---|---|
| Есептелген табыс | — | 300 000 |
| ОПВ (10%) | 300 000 × 10% | 30 000 |
| ВОСМС (2%) | 300 000 × 2% | 6 000 |
| 30 МРП шегерімі | 30 × 4 325 | 129 750 |
| Салық салынатын табыс ИПН | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 | 134 250 |
| ИПН (10%) | 134 250 × 10% | 13 425 |
| Қолына | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 | 250 575 |
ИПН 10%, себебі қызметкердің жылдық табысы 8 500 МРП шегінен төмен, 15% ставкасы басталатын жер.
Жұмыс беруші есебінен есептеу:
| Көрсеткіш | База | Есептеу | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| ОПВР (3,5%) | 300 000 | ×3,5% | 10 500 |
| ОСМС (3%) | 300 000 | ×3% | 9 000 |
| СО (5%) | 300 000 − 30 000 = 270 000 | ×5% | 13 500 |
| Әлеуметтік салық (6%) | 300 000 − 30 000 − 6 000 = 264 000 | 264 000 × 6% = 15 840, СО 13 500-ды шегергенде | 2 340 |
Өткізу кезінде бухгалтерлік жазбалар:
Жалақыдан ұстап қалу (Дт 3350 «Еңбек ақы бойынша қарыз»):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 3350 | 3120 | 13 425 | Ұсталған ИПН |
| 3350 | 3220 | 30 000 | Ұсталған ОПВ |
| 3350 | 3230 | 6 000 | Ұсталған ВОСМС |
Жұмыс берушінің міндеттемелері (Дт 7210 «Әкімшілік шығындар» — шот жалақының қайда жататынына байланысты: 7110, 8110 және т. б.):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3220 | 10 500 | ОПВР есептелді |
| 7210 | 3230 | 9 000 | ОСМС есептелді |
| 7210 | 3210 | 13 500 | СО есептелді |
| 7210 | 3150 | 2 340 | Әлеуметтік салық есептелді (СО-ны шегергенде) |
5. Операция түрлері
Құжатта «Операция түрі» деген бөлек өріс жоқ — ол әрқашан бір міндетті шешеді: есептелген табыстардан СНиСО есептеу. Бірақ бір құжат ішінде ол барлық төлем түрлерін қамтиды:
- ИПН — жеке табыс салығы (10% / 15% 8 500 МРП-дан асқан жағдайда);
- ОПВ — қызметкердің міндетті зейнетақы жарналары (10%);
- ОПВР — жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары (3,5%);
- ВОСМС — қызметкердің медициналық сақтандыруға арналған жарналары (2%);
- ОСМС — жұмыс берушінің медициналық сақтандыруға арналған аударымдары (3%);
- СО — әлеуметтік аударымдар (5%);
- Әлеуметтік салық — әлеуметтік салық (6% СО-ны шегергенде).
6. Өткізу кезінде не қалыптасады
- Бухгалтерлік жазбалар — ұстап қалу (Дт 3350) және бюджет пен қорларға міндеттемелер (Кт 3120, 3150, 3210, 3220, 3230) бойынша.
- Табыс және жеке тұлғалардың салықтары, бюджетпен және қорлармен өзара есеп айырысу бойынша есептер — одан кейін 200.00 декларациясы (ИПН және әлеуметтік салық бойынша) және ЕНПФ мен ФСМС-ке төлемдер үшін мәліметтер жиналады.
Электрондық құжаттар (ЭСФ, СНТ) бұл құжатты ҚАЛЫПТАСЫРМАЙДЫ — ЭСФ және СНТ тауарлар мен қызметтерді сатуға қатысты, жалақыға емес. «СНиСО есебінің» нәтижесі салықтық есептілікке (200.00 форма) кетеді, ЭСФ ақпараттық жүйесіне емес.
7. Баспа формалары
- «Салықтар, жарналар және аударымдар есебі» — қызметкерлер бойынша сомалардың бөлінуімен және ұйым бойынша қорытындылармен есеп-анықтама (есепті тапсыру алдында тексеру үшін негізгі форма).
- Төлем түрлері бойынша сомалардың жинағы — 200.00-мен салыстыру үшін.
Әр қызметкер бойынша детальды есептік парақтар «Жалақыны есептеу» құжатынан басып шығарылады, мұнда емес.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«"Ұйым" өрісі толтырылмаған» Ұйым таңдалмаған. Басты бөлімді толтырыңыз — онсыз құжат өткізілмейді.
«Толтырғаннан кейін сандар нөл» / «Есептеу үшін деректер жоқ» Таңдалған айда «Жалақыны есептеу» өткізілмеген. Алдымен есептеуді өткізіп, содан кейін «СНиСО есебін» толтырыңыз.
ИПН асыра есептелген, «Шегерім» бағаны бос Қызметкердің салық шегерімдері бойынша өтініші жоқ, сондықтан 30 МРП шегерімі қолданылмайды. Өтініш енгізіңіз («Жалақы» бөлімі → шегерімдер туралы мәліметтер) және құжатты қайта есептеңіз.
«ОПВ есептеу үшін база шекті мөлшерден асып кетті» Қызметкердің табысы 50 МЗП-дан (4 250 000 ₸) көп. Бұл қате емес, ақпараттық хабарлама — ОП