3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Қызметкер алты ай бойы жеке табыс салығы бойынша базалық шегерімді — айына 30 МРП алды. Ал бүгін ол өтініш әкеледі: «Осы айдан бастап шегерімді екінші жұмыс орнымда қолданамын». Немесе қызметкердің мүгедектігі алынып тасталды, және ол 882 МРП шегеріміне құқықты жоғалтты. Немесе көрші фирманың бухгалтері қоңырау шалып: «Сіздің қосымша қызметкеріңіз базалық шегерімді бізде қолданады — бұл болмайды, шегерім тек бір жұмыс беруші бойынша ғана беріледі». Осы жағдайлардың барлығында сіз шегерімді тоқтатуыңыз керек — әйтпесе, жеке табыс салығы төмендетілген болып есептеледі, және тексеру кезінде салық пен өсімпұлдар есептеледі. Шегерімді тоқтататын жалғыз құжат — «Жеке табыс салығын шегерімдерді тоқтату».
1. Мақсаты
Құжат нақты қызметкерге бір немесе бірнеше жеке табыс салығы бойынша шегерімдердің қолданылуын тоқтататын күнді тіркейді. Жалақы есептелгеннен кейін, бұл шегерім бойынша табыс азаймайды, және жеке табыс салығы ұсталатын сома өседі. Бұл «Заявление о применении вычетов ИПН» құжатына парлы «выключатель» болып табылады.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол:
Жалақы → Салықтар мен жарналар → Жеке табыс салығын шегерімдерді тоқтату (немесе «Барлық жалақы құжаттары» → құжат түрі бойынша таңдау арқылы).
1С-те тікелей тізімді ашу навигациялық сілтеме арқылы мүмкін. Оны көшіріп, Сервис → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе қалың клиентте Ctrl+F11) басып, қойыңыз:
e1cib/list/Документ.ЖекеТабысСалығынШегерімдердіТоқтату
Жаңа құжат — тізім формасындағы «Жасау» батырмасы.
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы i белгішесі). Ашылған терезеде көрінеді:
- платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.xxxx);
- конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы.
Егер сіздің релизіңіз 3.0.74.2-ден төмен болса, кейбір өрістер мен формулировкалар өзгеше болуы мүмкін — экранда көргендеріңізбен салыстырыңыз.
3. Қалай толтыру керек
Өрістер аз, бірақ әрқайсысы жеке табыс салығын есептеуге тікелей әсер етеді.
| Өріс | Міндетті | Неге қажет / қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Ұйым | Иә | Шегерім есептелетін жұмыс беруші ұйым. Егер базада бір ұйым болса — ол автоматты түрде қойылады. Қате болса — тоқтату «дұрыс» фирмаға емес, «қате» фирмаға кетеді, және дұрысында шегерім қолданылуын жалғастырады. |
| Құжат күні | Иә | Тіркеу күні. Оны шегерімді тоқтату күнімен шатастырмаңыз — есептеуге әсер ететін нақты тоқтату айы/күні, құжат күні емес. |
| Ай (шегерім тоқтатылатын кезең) | Иә | Негізгі өріс. Осы айдан бастап шегерім қолданылмайды. Өткен айды қойсаңыз — жабық ведомостарды қайта есептеу керек; болашақ айды қойсаңыз — ағымдағы айда шегерім әлі «қолданылады». |
| Қызметкер / Жеке тұлға | Иә | Шегерімді тоқтататын адам. Шегерім берілген сол қызметкерді таңдаңыз. Адамды қате таңдасаңыз — біреуінің шегерімі бекер алынып тасталады, екіншісінде қалады. |
| Шегерім түрі (кестелік бөлік немесе қосқыш) | Иә | Нақты тоқтатылатын шегерім: базалық шегерім 30 МРП, 882 МРП шегерімі (арнайы категориялар), ОПВ/ВОСМС бойынша шегерімдер, еркін зейнетақы жарналары бойынша шегерім, медицина бойынша шегерім, сыйақылар бойынша шегерім (ипотека «Отбасы банк»). Бірнеше жолды көрсетуге болады. Дұрыс емес түрді қалдырсаңыз — дұрыс емес шегерімді алып тастайсыз. |
| Тоқтату себебі | Қалаулы | Негіз: қызметкердің өтініші, басқа жұмыс орнында шегерім қолдану, жеңілдікті жоғалту, жұмыстан шығару. Сізге қажет — тексеру кезінде инспектор негізді сұрайды. |
| Жауапты / Пікір | Жоқ | Ішкі бақылау және өзгерістер тарихы үшін. |
Әрекет тәртібі: ұйымды толтырыңыз → қызметкерді таңдаңыз → тоқтату айын көрсетіңіз → тоқтатылатын шегерім түрлерін белгілеңіз → себебін жазыңыз → жүргізіңіз («Жүргізу және жабу»).
4. Сандармен мысал
Шарт. Қызметкердің жалақысы — 300 000 ₸/ай. Жыл басынан бері оған базалық шегерім 30 МРП қолданылды. МРП 2026 = 4 325 ₸, демек базалық шегерім = 30 × 4 325 = 129 750 ₸/ай. Қыркүйектен бастап қызметкер екінші жұмыс беруші бойынша базалық шегерімді қолдануға көшеді. Сіз «Жеке табыс салығын шегерімдерді тоқтату» енгізесіз: қызметкер — Ахметов, ай — 2026 жылғы қыркүйек, түрі — «Базалық шегерім 30 МРП».
Тоқтату алдындағы ИПН қалай есептелді (тамыз):
| Көрсеткіш | Сома, ₸ |
|---|---|
| Табыс | 300 000 |
| − ОПВ 10% | 30 000 |
| − ВОСМС 2% | 6 000 |
| − Базалық шегерім 30 МРП | 129 750 |
| = Салық салынатын табыс | 134 250 |
| ИПН 10% | 13 425 |
Тоқтату кейін ИПН қалай есептеледі (қыркүйек):
| Көрсеткіш | Сома, ₸ |
|---|---|
| Табыс | 300 000 |
| − ОПВ 10% | 30 000 |
| − ВОСМС 2% | 6 000 |
| − Базалық шегерім | 0 (тоқтатылған) |
| = Салық салынатын табыс | 264 000 |
| ИПН 10% | 26 400 |
Нәтиже: құжат жүргізілгеннен кейін ИПН ұсталатын сома 12 975 ₸ -ға өседі (бұл 129 750 ₸ шегерімнің 10%-ы).
Жазбалар туралы. «Жеке табыс салығын шегерімдерді тоқтату» құжаты бухгалтерлік жазбаларды Дт/Кт жасамайды — ол тек есептеу шарттарын өзгертеді. Жазбалар келесі құжатта «Қызметкерлерге жалақы есептеу» үшін қыркүйек айында пайда болады, онда ИПН уже ұлғайған:
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Жалақыдан ИПН ұсталды | 3350 | 3120 | 26 400 |
| ОПВ ұсталды | 3350 | 3220 | 30 000 |
| ВОСМС ұсталды | 3350 | 3230 | 6 000 |
5. Операция түрлері
Құжат шегерімді тоқтатудың бірнеше сценарийлерін шешеді:
- Базалық шегерім 30 МРП — ең жиі кездесетін жағдай: қызметкер басқа жұмыс берушіде шегерімді қолдануға көшеді (заң бойынша — тек бір жұмыс орнында).
- Стандартты шегерім 882 МРП — жеңілдікті мәртебені жоғалтқанда (мүгедектік алынып тасталды, негіздер өзгерді).
- ОПВ / ВОСМС бойынша шегерімдер — жеке тұлғалардың салық салу режимдері бойынша.
- Еркін зейнетақы жарналары бойынша шегерім — ДПВ келісімшартын тоқтату.
- Медицина бойынша шегерім — лимит таусылды немесе шығындар тоқтатылды.
- Сыйақылар бойынша шегерім (ипотека) — «Отбасы банк» несиесі жабылды.
- Жұмыстан шығу кезінде барлық шегерімдерді тоқтату — шегерімдердің жұмыстан шығарудан кейінгі төлемдерге «созылмауы» үшін техникалық шара ретінде.
Бір құжатта бір қызметкер үшін бірнеше шегерім түрлерін көрсетуге болады.
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
Регистерлер бойынша қозғалыстар (осы құжат үшін басты):
- «Жеке табыс салығы бойынша шегерімдер» / «Берілген шегерімдер ИПН» — көрсетілген күннен бастап тоқтату фактісі жазылады. Дәл осы жазба жалақы есептегенде шегерімді қолдану керек пе, жоқ па, шешеді.
- Қызметкердің шегерімдерді қолдану тарихы регистрі — «қолданылды / тоқтатылды» кезеңдерін бақылау үшін.
Бухгалтерлік жазбалар — құжат жасамайды. ИПН-нің өзгеруі сәйкес айдағы жалақы есептеу құжатында жазбалармен көрсетіледі.
Электрондық құжаттар (ЭСФ, СНТ) — қалыптаспайды. Бұл жеке тұлғалардың еңбек және салық есебі бойынша құжат, ол тауарларды сатуға және ҚҚС-қа (2026 жылы 16%) қатысты емес, сондықтан оған шот-фактуралар мен накладные қатысы жоқ.
7. Баспа формалары
- Құжаттың өзі — «Жеке табыс салығын шегерімдерді тоқтату» (қызметкер, шегерім түрі және күні көрсетілген жеке іс файлдарына қосу үшін форма).
- Нәтиже ИПН бойынша аналитикалық формаларда да көрінеді: «ИПН бойынша салық есебі» және 200.00 формасында (ИПН және әлеуметтік салық декларациясы) — онда алынған шегерім автоматты түрде салық салынатын табысты азайтуды тоқтатады.
8. Жиі кездесетін қателер
«"Ай" өрісі толтырылмаған» — тоқтату кезеңі көрсетілмеген. Шегерімнің қолданылмайтын айын толтырыңыз және қайтадан жүргізіңіз.
«Шегерім түрі толтырылмаған» — тоқтатылатын шегерім түрі таңдалмаған. Кестелік бөлікке жол қосып, түрін көрсетіңіз (мысалы, «Базалық шегерім 30 МРП»).
Жүргізуден кейін ИПН өзгермеді. Себебі — тоқтату айы болашақ кезеңде, ал жалақы сіз уже ағымдағы ай үшін есептедіңіз. Тоқтату күнін тексеріңіз және қайталап жүргізіңіз жалақы есептеу құжатын қажетті ай үшін.
Шегерім дұрыс емес қызметкерден тоқтатылды (аттас адамдар). Біреуінің шегер