3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз тауар партиясын өз комиссионеріңізге — өнімдеріңізді «сату үшін» алатын дүкенге жөнелттіңіз. Ақша әлі жоқ, сату болған жоқ, бірақ тауар физикалық түрде қоймадан шықты. Мұны кәдімгі «Тауарларды сату» ретінде рәсімдеу мүмкін емес: сіз сатқан жоқсыз, меншік құқығы сізде қалды, демек, табыс пен ҚҚС болмауы тиіс. Егер сіз мұны сату ретінде өткізсеңіз — айналымды асыра бағалайсыз, артық 16% ҚҚС есептейсіз және сатылмаған тауар үшін салық төлейсіз. Дұрыс құрал — «Тауарларды беру» құжаты.
1. Мақсаты
Құжат тауар-материалдық қорлардың меншік құқығының ауысуынсыз берілуін тіркейді: комиссияға (агентке) кейінгі сатуға немесе үшінші тарапқа өңдеуге. Тауар қоймадан шығады, бірақ сіздің балансында қалады — тек «бөлек» субшотқа «көшеді». Табыс пен ҚҚС кейінірек, комиссионер сату туралы есеп бергенде танылады.
2. Қайдан табуға болады
«Сатулар» → «Сатулар (сату)» → «Тауарларды беру» бөлімінде. «Жасау» түймесі жаңа құжатты ашады; операция түрі форманың жоғарғы жағындағы түймені басу арқылы ауысады.
Жылдам әдіс — тікелей 1С тізімін ашу. «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» мәзірі (немесе адрес жолында Ctrl+шертуді басу), енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.ТауарлардыБеруге
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» мәзірі. Ашылған терезеде: жоғарыда — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24), төменде — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы. Бұл сіздің конфигурация релизіңіз. Егер сізде басқа сан болса — өрістердің орналасуы мен баспа формалары сәл өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Жоғарыдан төменге толтырыңыз — осылайша құжат өзі шоттарды қойып, қалдықтарды тартады.
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Операция түрі (міндетті) | Жоғарыдағы түйме: «Комиссияға беру» немесе «Өңдеуге беру». Бұған байланысты шоттар мен баспа формалары. Қате жіберсеңіз — дұрыс жазбаларды алмайсыз. |
| Күні (міндетті) | Қоймадан нақты жөнелту күні. Соған байланысты қалдықтар мен кезең анықталады. Артқа күн қойсаңыз — кезеңнің жабық еместігін тексеріңіз. |
| Ұйым (міндетті) | Сіздің комитент фирмаңыз. Бір ұйым болған жағдайда автоматты түрде қойылады. |
| Контрагент (міндетті) | Комиссионер (агент) немесе өңдеуші. Бұл сіз тауарды беретін адам, сатып алушы емес. |
| Келісімшарт (міндетті) | Комиссия үшін «Комиссионермен (агентпен) сату» түріндегі келісімшартты таңдаңыз; өңдеу үшін — «Жеткізушімен» (өңдеуші). Егер келісімшарт түрі дұрыс болмаса — құжат қате шығарады және өткізілмейді, немесе сыйақыны дұрыс есептемейді. |
| Қойма (міндетті) | Жөнелту қоймасы. Одан сан алынады. Бос немесе дұрыс емес қойма — қалдықтарды таба алмайды. |
| Кесте бөлігі «Тауарлар» | Номенклатура, Саны, Беру бағасы (есептік/келісімшарттық), Сома. |
| — Есеп шоты | Сан алынатын шот: әдетте 1330 «Тауарлар». Номенклатура бойынша автоматты түрде қойылады. |
| — Берілген тауарлар шоты | Тауар «көшетін» жер: субшот 1330 «Комиссияға берілген тауарлар» (немесе «…өңдеуге»). Бұл негізгі өріс — осы бойынша тауар балансқа қалады. Толтырмасаңыз — өткізілмейді. |
| — Номенклатура тобы | Кейін табысты таныған кезде аналитика үшін қажет. |
| Жауапты / Пікір | Ішкі бақылау үшін, жазбаларға әсер етпейді. |
«Бағалар мен валюта» түймесі — егер есептік бағадан өзгеше бағамен немесе валютада берсеңіз. Комиссия үшін мұнда комиссионер сату керек болатын бағаны (беру бағасы) көрсетесіз.
4. Жазбалармен мысал
Жағдай. ТОО «Ақтөбе-Трейд» ТОО «Ритейл-KZ» комиссионер дүкеніне 200 дана «Смеситель К-10» тауарын сату үшін береді. Есептік өзіндік құны — 3 000 ₸/дана, барлығы 600 000 ₸. Сатып алушылар үшін келісімшарттық сату бағасы — 5 800 ₸/дана (оның ішінде ҚҚС 16%).
«Тауарларды беру» құжаты, операция түрі «Комиссияға беру»:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1330 «Комиссияға берілген тауарлар» | 1330 «Қоймадағы тауарлар» | 600 000 | Тауар қоймадан берілген субшотқа шығарылды |
Берілген кезде табыс пен ҚҚС ЖОҚ — комитенттің айналымы кейінірек пайда болады. Тауар әлі де сіздікі, тек комиссионерде жатыр.
Бір айдан кейін комиссионер 150 дана сатты және «Комиссионер (агент) сатулар туралы есебі» жіберді. 150 × 5 800 = 870 000 ₸ сатылады, оның ішінде ҚҚС 16% = 120 000 ₸, ҚҚС-сыз табыс = 750 000 ₸. Сатылғанның өзіндік құны: 150 × 3 000 = 450 000 ₸. Жазбаларды «Комиссионер есебі» қалыптастырады:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 «Сатып алушылардың КДЗ» | 6010 «Сату табысы» | 750 000 | Комиссионер арқылы сату табысы танылады |
| 1210 | 3130 «Төленетін ҚҚС» | 120 000 | Айналымнан 16% ҚҚС есептелді |
| 7010 «Сатудың өзіндік құны» | 1330 «Комиссияға берілген тауарлар» | 450 000 | Сатылған тауардың өзіндік құны шығарылды |
Қалған 50 дана (150 000 ₸) «Комиссияға берілген тауарлар» субшотында тұр, сатылмайынша немесе қайтарылмайынша.
5. Операция түрлері
- Комиссияға беру — тауар комиссионерге/агентке сіздің атыңыздан немесе агенттің атынан сату үшін беріледі. Меншік құқығы сізде қалады. Бұл маркетплейстермен, дилерлермен «сату үшін» жұмыс істеуді, консигнацияны есепке алу үшін пайдаланылады.
- Өңдеуге беру — шикізат/материалдар үшінші тарапқа өңдеуге беріледі (давальческая схема). Материалдар «…өңдеуге берілген» субшотына көшеді. Дайын өнімді кейін «Өңдеуден түскен» құжатпен қабылдайсыз.
6. Өткізілген кезде не қалыптасады
Бухгалтерлік жазбалар — тек 1330 субшоттары бойынша ішкі қозғалыс (қоймадан → комиссияға/өңдеуге). 6010 немесе 3130 берілген кезде қолданылмайды.
Жинақтау регистрлері бойынша қозғалыстар:
- «Қоймалардағы тауарлар» — қойма қалдығының азаюы;
- «Берілген тауарлар» (комиссияға / өңдеуге) — контрагентте қалдықтың артуы;
- «Ұйымдардың тауарлары» — сандық-сомалық есеп.
Электрондық құжаттар:
- ЭСФ (ЭСФ ИС). Комитент комиссионерге «комиссия келісімшарты бойынша» белгісімен электрондық шот-фактура шығарады. Шығаруды «ЭСФ шығару» түймесі арқылы немесе «Электрондық шот-фактуралар» жұмыс орны арқылы іске қосасыз.
- СНТ (тауарларға арналған ілеспе құжат). Егер тауар бақылаудағы/айналымнан алынған, акцизделетін немесе виртуалды қойма арқылы тасымалданатын болса, рәсімделеді. Әдеттегі тауарлар үшін комиссияға берілген кезде СНТ қажет болмауы мүмкін — номенклатураңыз бойынша тізіммен тексеріңіз.
7. Баспа формалары
Құжаттан («Басып шығару» түймесі) қолжетімді:
- Тауарларды сыртқа шығару накладнаясы (форма З-2) — ТМЗ беруге арналған негізгі форма;
- Тауарларды қабылдау-беру актісі (комиссия кезінде);
- Өңдеуге беру накладнаясы (өңдеу операциясы үшін);
- Шот-фактура / ЭСФ — электрондық шот-фактураның баспа формасы.
8. Жиі кездесетін қателіктер
- «"Келісімшарт" өрісі толтырылмаған» — контрагентпен келісімшартты таңдаңыз. Келісімшарттың дұрыс түрі бар-жоғын тексеріңіз: комиссия үшін — «Комиссионермен (агентпен) сату».
- «Келісімшарт түрі операция түріне сәйкес келмейді» — сіз, мысалы, комиссия үшін «Сатып алушымен» келісімшартты таңдадыңыз. Келісімшарт карточкасын ашып, түрін комиссиондыққа ауыстырыңыз, немесе жаңа жасаңыз.
- «Берілген тауарлар шоты толтырылмаған» — тауар жолында берілген шот бос. 1330 «Комиссияға берілген тауарлар» субшотын толтырыңыз.
- «Қоймада "…" ТМЗ жеткіліксіз (N жетіспейді)» — құжат күніне қоймада сонша тауар жоқ. Қабылдауды, күнді және қойманы тексеріңіз; партиялық есепте — партияның бар-жоғын тексеріңіз.
- Қате ҚҚС/табыс есептелген — егер 6010 немесе 3130 жазбаларында көрсеңіз, сіз, мүмкін, «Тауарларды сату» операциясын емес, «Тауарларды беру» рәсімдедіңіз. Комиссия үшін табыс пен ҚҚС тек «Комиссионер есебі» бойынша пайда болады.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Сұрақтар-жауаптар — төмендегі блокта.
10. Қосымша құжаттар
Негізінде не енгізіледі: дербес немесе «Сатып алушының тапсырысы» негізінде (егер комиссионер сұраныс жіберсе). Тауар алдын ала «Тауарлар мен қызметтерді қабылдау» құжатымен қабылдануы немесе өндірілген болуы тиіс.
«Тауарларды беру» негізінде не енгізіледі:
- «Комиссионер (агент) сатулар туралы есебі» — комитент табыс, ҚҚС және өзіндік құнды таниды;
- «Комиссионерден тауарларды қайтару» — сатылмаған қалдық үшін;
- «Өңдеуден түскен» — өңдеушіден дайын өнімді қабылдау;
- ЭСФ — электрондық шот-фактура.
Өз релизіңізді қалай білуге болады: «Справка» → «Бағдарлама туралы» — онда платформа нұсқасы мен конфигурация релизі көрсетілген.
Әдістемелік нұсқаулық «Қазақстан үшін Бухгалтерия», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2 үшін дайындалды.