Проверено на релизе 3.4.5.21 «Управление торговлей для Казахстана» (редакция 3.4).
Фура с товаром из России уже на складе, накладные подписаны, а бухгалтерия хватается за голову: до 20 числа следующего месяца надо начислить и уплатить импортный НДС, подать в СГД форму 328.00 — и без неё поставщик из ЕАЭС не закроет свою нулевую ставку, начнёт звонить и требовать «пришлите заявление с отметкой налоговой». Именно это заявление вы и оформляете документом «Заявление о ввозе товаров». Он считает косвенные налоги при ввозе из стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан), формирует печатную форму 328.00 и выгружает её в электронном виде.
1. Назначение
Документ фиксирует ввоз товаров с территории стран ЕАЭС, начисляет импортный НДС (и акциз по подакцизным товарам), готовит форму 328.00 «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» для сдачи в органы госдоходов. Это ваше основание взять уплаченный импортный НДС в зачёт.
2. Где найти
Раздел «Закупки» → группа «Международные закупки» (или «НДС») → журнал «Заявления о ввозе товаров» → кнопка «Создать».
Быстрый способ открыть список — вставьте навигационную ссылку в поле «Сервис → Перейти по навигационной ссылке»:
e1cib/list/Документ.ЗаявлениеОВвозеТоваров
Удобнее всего вводить заявление на основании документа поступления — тогда контрагент, договор и товары подтянутся сами (см. раздел 10).
2а. Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» (или значок «i» в правом верхнем углу). В открывшемся окне верхняя строка — версия платформы (например, 8.3.24.xxxx), ниже — релиз конфигурации: «Управление торговлей для Казахстана, редакция 3.4 (3.4.5.21)». Сверяйте с первой строкой этой методички: поля и печатные формы между релизами меняются.
3. Как заполнить
Заполняйте сверху вниз — так меньше шансов, что программа затребует незаполненную «шапку» при подборе товаров.
| Поле | Обязательное | Зачем и что будет, если ошибётесь |
|---|---|---|
| Организация | Да | Ваше юрлицо-импортёр. От него берётся БИН и налоговая привязка. Ошибётесь — форма 328.00 уйдёт в СГД от чужого плательщика. |
| Номер / Дата | Да | Дата определяет отчётный период и курс валюты. Ставьте дату принятия товаров на учёт — именно от неё считается срок уплаты НДС (до 20 числа следующего месяца). |
| Контрагент (продавец) | Да | Поставщик из ЕАЭС. У него должен быть заполнен ИНН/УНП/код страны — эти данные попадают в раздел 1 заявления. Пустой ИНН — СГД вернёт форму. |
| Страна продавца | Да | Код государства-члена ЕАЭС. Если поставите не ту страну (или страну вне ЕАЭС) — расчёт косвенных налогов по правилам ЕАЭС применять нельзя, документ смысла не имеет. |
| Договор | Да | Контракт в валюте расчётов. По нему тянется валюта и взаиморасчёты. |
| Валюта | Да | Валюта контракта. НДС считается от стоимости, пересчитанной в тенге по курсу на дату принятия к учёту. Неверный курс — неверная база НДС. |
| Реквизиты договора/спецификации (номер, дата) | Да | Печатаются в графах заявления. Продавцу нужны для сверки со своей отгрузкой. |
Табличная часть «Товары» — по строке на каждую номенклатуру:
- Номенклатура — что ввезли.
- Код ТН ВЭД — 10 знаков. По нему СГД проверяет ставку и подакцизность. Пустой или неверный код — частая причина отклонения.
- Страна происхождения — не путать со страной продавца.
- Количество, единица измерения — единица должна совпадать с той, что в накладной продавца.
- Стоимость (в валюте) — договорная стоимость товара. Это и есть база для НДС при ввозе из ЕАЭС.
- Ставка НДС — 16% (действующая ставка 2026 года). По льготным/освобождённым позициям — «Без НДС».
- Сумма НДС — считается автоматически: стоимость в тенге × 16%.
- Ставка и сумма акциза — только для подакцизных товаров (алкоголь, табак, ГСМ). Акциз увеличивает базу НДС.
Вкладка «Документы» — реквизиты счёта-фактуры продавца и транспортных документов (CMR, ж/д накладная). Печатаются в заявлении, налоговая по ним сверяет факт перемещения.
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ минимум для проведения: организация, дата, контрагент со страной ЕАЭС, договор, хотя бы одна строка товара с кодом ТН ВЭД, стоимостью и ставкой НДС.
4. Разобранный пример с проводками
Условие. ТОО «Астра» (Казахстан) 5 марта 2026 приняло на учёт товар от ООО «Волга» (Россия) по контракту. Стоимость партии — 500 000 ₸ (пересчитано по курсу на дату принятия). Товар неподакцизный.
Расчёт импортного НДС:
- База = стоимость товара = 500 000 ₸
- НДС = 500 000 × 16% = 80 000 ₸
- Срок уплаты в бюджет — не позднее 20 апреля 2026.
- Срок подачи формы 328.00 — тоже не позднее 20 апреля 2026.
Проводки:
| Операция | Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Оприходован товар (документ поступления) | 1330 | 3310 | 500 000 |
| Начислен импортный НДС по заявлению | 1420 | 3130 | 80 000 |
| Уплачен импортный НДС в бюджет (платёжка, до 20.04) | 3130 | 1030 | 80 000 |
| Импортный НДС отнесён в зачёт (после уплаты) | 3130 | 1420 | 80 000 |
Итог: товар лёг на 1330 по 500 000 ₸, а уплаченные в бюджет 80 000 ₸ импортного НДС после уплаты берутся в зачёт и уменьшают ваш НДС к уплате в декларации 300.00.
Если бы товар был подакцизным (например, акциз 20 000 ₸), база НДС стала бы 520 000 ₸, а НДС = 520 000 × 16% = 83 200 ₸.
5. Виды операции
Документ покрывает основные ситуации ввоза из ЕАЭС:
- Ввоз (импорт) товаров — стандартная покупка у поставщика из страны ЕАЭС.
- Ввоз продуктов переработки — возврат сырья/материалов после переработки на территории ЕАЭС.
- Ввоз по договору лизинга — заявление на каждый лизинговый платёж (по мере наступления срока).
- Ввоз подакцизных товаров — с дополнительным расчётом акциза.
- Ввоз товаров через комиссионера/поверенного — когда ввоз оформлен через посредника.
6. Что формируется при проведении
- Проводки — начисление НДС (Дт 1420 Кт 3130) и акциза по подакцизным позициям.
- Движения по регистрам НДС — суммы попадают в учёт НДС к возмещению и в форму 300.00.
- Данные для формы 328.00 — заполняется автоматически из шапки и таблицы.
- Связь со СНТ — по ввозимым из ЕАЭС товарам оформляется сопроводительная накладная на товары (СНТ) в ИС ЭСФ; заявление увязывается с ней.
- Электронная выгрузка — форма 328.00 выгружается в XML для отправки в органы госдоходов (СГД). ЭСФ по импорту из ЕАЭС продавец не выставляет (он иностранный), поэтому основной электронный документ здесь — именно заявление 328.00 и СНТ.
7. Печатные формы
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) — основная форма, три раздела + приложение с таблицей товаров.
- Файл выгрузки (XML) формы 328.00 для загрузки в кабинет налогоплательщика / СОНО.
- Реестр заявлений — при массовой печати из журнала.
Кнопка «Печать» на форме документа и в списке.
8. Частые ошибки
«Не заполнен код ТН ВЭД в строке №…» Заполните 10-значный код по каждой строке товара. Без него не пройдёт форматно-логический контроль в СГД.
«Не указан ИНН (УНП) контрагента» Откройте карточку поставщика → вкладка с налоговыми реквизитами → заполните ИНН/УНП и код страны ЕАЭС. Заявление раздела 1 без ИНН продавца не сдаётся.
«Ставка НДС не соответствует справочнику» Проверьте, что стоит 16%, а не устаревшая 12%. Если товар льготный — ставьте «Без НДС», а не нулевую сумму вручную.
«Валюта документа не совпадает с валютой договора» Приведите валюту заявления к валюте контракта или заведите отдельный договор в нужной валюте — иначе курс и база НДС посчитаются неправильно.
«Дата документа меньше даты договора» Проверьте дату принятия товаров к учёту — она не может быть раньше даты контракта/спецификации.
«Товар подакцизный, не заполнена ставка акциза» Для подакцизных кодов ТН ВЭД укажите ставку акциза — иначе занизите базу НДС и получите доначисление при камералке.
9. FAQ
1. Когда сдавать форму 328.00 и платить НДС? Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт. В эти же сроки — и подача заявления, и уплата импортного НДС.
2. Какая ставка НДС при ввозе из ЕАЭС в 2026 году? 16%. Ставка 12% относилась к периодам до 2026 года и в новых заявлениях не применяется.
3. От какой суммы считается импортный НДС? От стоимости товаров по контракту, пересчитанной в тенге по курсу на дату принятия к учёту. По подакцизным товарам к стоимости добавляется акциз.
4. Нужен ли ЭСФ по импорту из ЕАЭС? Продавец из ЕАЭС ЭСФ вам не выставляет. По ввезённым товарам вы оформляете СНТ в ИС ЭСФ, а в СГД подаёте форму 328.00.
5. Можно ли взять импортный НДС в зачёт? Да, после фактической уплаты в бюджет. Проводка Дт 3130 Кт 1420, сумма попадает в форму 300.00 и уменьшает НДС к уплате.
6. Одно заявление на всех поставщиков за месяц? Нет. Заявление составляется отдельно по каждому продавцу и договору. По одному продавцу можно объединить несколько отгрузок за период.
7. Что делать, если контрагент прислал акт с другой суммой? Сверьте стоимость и курс на дату принятия к учёту. База НДС считается от вашей учётной стоимости в тенге; расхождение обычно из-за разного курса или включения/невключения транспортных расходов.
8. Как продавец из ЕАЭС узнает, что я подал заявление? После приёма формы 328.00 органы госдоходов проставляют отметку об уплате косвенных налогов. Эту отметку (подтверждение) вы передаёте продавцу — она нужна ему для нулевой ставки экспорта.
9. Товар вернули поставщику — что с заявлением? При возврате в течение установленного срока подаётся уточнённое (дополнительное) заявление, корректирующее стоимость и НДС.
10. Нужно ли заявление при ввозе из Китая или Турции? Нет. Этот документ — только для стран ЕАЭС. При импорте из третьих стран НДС уплачивается на таможне и оформляется декларацией на товары, а не формой 328.00.
10. Смежные документы
- Основание ввода: «Приобретение товаров и услуг» (поступление из ЕАЭС) — вводите заявление на основании, чтобы подтянуть контрагента, договор и товары.
- Связанные: «Сопроводительная накладная на товары (СНТ)» — оформляется по ввозимым из ЕАЭС товарам; «Платёжное поручение» / списание с расчётного счёта — уплата импортного НДС в бюджет.
- Итоговая отчётность: форма 320.00 (декларация по косвенным налогам по импортированным товарам) и форма 300.00 (декларация по НДС), куда попадают начисленный и зачтённый импортный НДС.
Как узнать свой релиз: «Справка» → «О программе» — там версия платформы и релиз конфигурации.
Методичка подготовлена для «Управление торговлей для Казахстана», редакция 3.4, релиз 3.4.5.21.