已在「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）3.0.74.2 发布版上验证。
您与一名自然人签订了网站开发的民事法律合同（ГПХ）。合同金额为 400 000 ₸。但不能将全部金额转入银行卡：您是税务代理人。应从报酬中代扣个人所得税（ИПН）、强制养老金缴款（ОПВ）和强制社会医疗保险缴款（ВОСМС），并额外由自己承担支付雇主养老金缴款（ОПВР）。用 Excel 计算只会导致 200.00 表格出现错乱。打开「其他收入明细表」——它会计算扣款、显示「到手」金额并生成会计分录。之后完全相同的金额会自动填入申报表。
1. 用途
该文档用于登记自然人取得的、与普通工资计提无关的收入：民事法律合同（ГПХ）报酬、一次性支付、物质利益、实物形式收入、财产性收入（向自然人租赁）及其他支付。它计算个人所得税（ИПН）和社会缴款，生成会计分录，并为 200.00 表格累积数据。在标准配置中，它被标记为与「工资与人事管理 3」（ЗУП）的集成点——已计算好的金额可从 ЗУП 转入此处。
2. 在哪里找到
- 「工资」版块（或「员工与工资」）→ 「其他收入」组 → 「其他收入明细表」 → 「创建」按钮。
- 快捷方式：「主页」→「所有功能」→「文档」 → 找到「其他收入明细表」。
- 在 1С 中直接打开列表：菜单「服务」→「按导航链接跳转」并粘贴：
e1cib/list/Документ.ВедомостьПрочихДоходов
2а. 如何查看自己的发布版本
「帮助」→「关于程序」（或右上角的 ℹ️ 图标）。在打开的窗口中，顶部一行是平台版本（例如 8.3.24.xxxx），下方是「哈萨克斯坦会计」的配置发布版本。本说明针对 3.0.74.2 编写。如果您使用的是其他版本，字段位置可能略有不同，但逻辑相同。
3. 如何填写
文档表头：
| 字段 | 作用及填错后果 |
|---|---|
| 组织（必填） | 税务设置以及数据归入哪个组织的 200.00 表格都取决于它。如果数据库中只有一个组织——会自动填入。填错——扣款会归到「错误的地方」。 |
| 日期（必填） | 文档日期，通常也是收入确认日期。影响申报期间。填错月份——收入会归入错误的报告期。 |
| 编号 | 保存时自动分配。请勿手动修改。 |
| 负责人 | 由谁办理。不影响计算，仅用于监控。 |
表格部分「收入」（或「计提」）：
| 字段 | 作用及填错后果 |
|---|---|
| 自然人（必填） | 向谁计提收入。该自然人必须填有个人识别号（ИИН）——没有它，收入无法进入 200.00 表格且无法通过税务申报表（ФНО）校验。 |
| 收入类型（必填） | 关键字段。正是它决定征收哪些税：ИПН、ОПВ、ВОСМС、社会缴款（СО）、强制社会医疗保险（ОСМС）、社会税。选错类型——程序不会计提应有的税，或会多计提。 |
| 收入金额（必填） | 扣款前的计提「税前」金额。所有税款均按它计算。 |
| 应用税收扣除 | 每月 30 МРП 标准扣除的复选框。仅当自然人提交了申请时才勾选。无申请却勾选——会少计 ИПН。 |
| 收入取得日期 | 如果表头只有一个日期——则采用它。对于租赁/定期支付，用于明确征税月份。 |
| 核算科目 / 成本项目 | 将计提支出计入何处。错误会扭曲成本或其他费用。 |
ИПН、ОПВ、ВОСМС、ОПВР、СО、ОСМС 和社会税的金额由程序根据收入类型自行计算——请在过账前核对，而不要手动录入。
4. 带分录的详解示例
条件。「阿斯特拉」有限责任公司（ТОО），2026 年 9 月。与伊万诺夫 И.И.（哈萨克斯坦共和国居民，已填 ИИН）签订民事法律合同（ГПХ）。报酬为 400 000 ₸。伊万诺夫已提交标准税收扣除申请。
计算（2026 年税率，МРП = 4 325 ₸，МЗП = 85 000 ₸）：
| 指标 | 公式 | 金额，₸ |
|---|---|---|
| ОПВ 10% | 400 000 × 10% | 40 000 |
| ВОСМС 2% | 400 000 × 2% | 8 000 |
| 标准扣除 | 30 × 4 325 | 129 750 |
| ИПН 计税基数 | 400 000 − 40 000 − 8 000 − 129 750 | 222 250 |
| ИПН 10% | 222 250 × 10% | 22 225 |
| 实发到手 | 400 000 − 40 000 − 8 000 − 22 225 | 329 775 |
| ОПВР 3.5%（由 ТОО 承担） | 400 000 × 3.5% | 14 000 |
ОПВ 计税基数上限为 50 МЗП = 4 250 000 ₸/月——此处未达上限。年收入远低于 8 500 МРП（36 762 500 ₸），因此全部金额按 ИПН 10% 计算，不适用 15% 税率。
过账时的分录：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3390 | 400 000 | 按 ГПХ 计提报酬 |
| 3390 | 3220 | 40 000 | 代扣 ОПВ |
| 3390 | 3210 | 8 000 | 代扣 ВОСМС |
| 3390 | 3120 | 22 225 | 代扣 ИПН |
| 7210 | 3220 | 14 000 | 计提 ОПВР（由雇主承担） |
过账后，3390 科目上保留贷方余额 329 775 ₸——这就是应付金额。您将通过付款委托书转账，而税款则以单独的付款方式缴入预算。
5. 业务类型（收入类型）
该文档涵盖不通过普通考勤办理的对自然人的支付：
- 民事法律合同（ГПХ）报酬——代扣 ИПН、ОПВ、ВОСМС，ОПВР 由委托方承担。
- 一次性（单次）支付——按收入类型设置征税。
- 物质利益 / 实物形式收入——征收 ИПН，通常不征 ОПВ。
- 财产性收入（向自然人租赁）——通常仅征 ИПН 10%。
- 股息及其他扣缴源收入——按各自的征税规则处理。
每种类型具体征收什么，在收入类型卡片中设定——在那里启用或停用 ИПН、ОПВ、ВОСМС、СО、ОСМС、社会税。
6. 过账时生成什么
- 会计分录——收入的计提与扣款（见示例）。
- 税务登记簿的记录：用于 200.00 表格的自然人收入和扣款，以及 ИПН、ОПВ、ОПВР、ВОСМС、ОСМС、СО、社会税的登记簿。
- 与自然人的往来结算——记录应付金额。
⚠️ 此文档不创建电子发票（ЭСФ）和随附单据（СНТ）。电子发票和随附运单属于商品和服务的销售（「销售」「已开具发票」等文档），而非自然人收入。请勿在此寻找上传至 ИС ЭСФ 的功能——这里没有，也不应有。
7. 打印表单
通过「打印」按钮可获取：
- 其他收入明细表——文档本身的打印表单，含每位自然人的计提和扣款金额。
- 自然人的收入与扣款证明（按表格部分行）——用于发放给收入取得人。
扣款的合计金额您还会在规范报告「个人所得税与社会税申报表（200.00 表格）」中看到——它从已过账的明细表中收集数据。
8. 常见错误
「字段"组织"未填写」——表头中未选择组织。请指定它；在只有一个组织的数据库中会自动填入。
「第 1 行未填写自然人」——表格部分有空行。请从目录中选择自然人或删除多余的行。
「自然人未指定 ИИН」（或收入未进入 200.00）——打开自然人卡片，在证件页签填写 ИИН。没有 ИИН，该行无法进入申报表。
「第 N 行未填写收入类型」——未选择计提类型。正是它启用应有的税；没有它就不会生成 ИПН/缴款的分录。
已过账，但未计提 ИПН——没有错误提示，但分录中缺少 3120 科目的行。原因在于收入类型卡片中取消了 ИПН 征税的复选框。请检查收入类型的设置。
「应付金额为负」——扣款超过了计提（常因多余的扣除或金额错误）。重新计算：若无申请则取消扣除复选框，并核对收入金额。
9. 常见问答
如何应用 30 МРП 的标准税收扣除？ 在行内勾选「应用税收扣除」。2026 年基本扣除为每月 30 МРП（30 × 4 325 = 129 750 ₸），但全年不超过 360 МРП。仅在有自然人申请时应用。
为什么是 30 МРП，而不是 14？ 14 МРП 是 2026 年之前的标准。自 2026 年起，ИПН 的基本税收扣除提高至每月 30 МРП。请确认数据库中的 МРП 值（4 325 ₸）和扣除设置是最新的。
ИПН 按什么税率计算？ 年收入在 8 500 МРП（36 762 500 ₸）以内的部分按 10%，超过该门槛的金额按 15%。大多数其他支付适用 10%。
民事法律合同（ГПХ）是否计提 ОПВ 和 ВОСМС？ 是的。按 ГПХ 代扣 ОПВ 10% 和 ВОСМС 2%，委托方自行承担支付 ОПВР 3.5%。ОПВ 计税基数上限为每月 50 МЗП（4 250 000 ₸）。
此文档是否创建 ЭСФ 或 СНТ？ 不。ЭСФ 和 СНТ 按商品和服务的销售生成。自然人收入不上传至 ИС ЭСФ。
这些金额进入哪里用于报告？ 进入 200.00 表格（个人所得税与社会税申报表）。文档在税务登记簿中累积收入和扣款，据此填写申报表。
如何反映向自然人租赁场所？ 选择收入类型「财产性收入」。通常仅征 ИПН 10%，不征 ОПВ 和 ВОСМС。过账前请检查收入类型设置。
如果金额从 ЗУП 传来，但没有分录怎么办？ 检查文档是否已过账（「过账」按钮），且收入类型是否启用了征税。然后通过「借/贷」和登记簿报告核对记录。
能否在一个文档中录入多个自然人？ 可以。在表格部分添加行——在同一文档内，每位自然人都会有各自的扣款和分录。
如何检查计算是否正确？ 点击「借/贷」——即可看到分录。将「到手」金额（计提减去 ОПВ、ВОСМС、ИПН）与结算科目（3390/3350）的贷方余额核对。
10. 相关文档
- 基于 / 关联：数据可从「工资与人事管理 3」（其他收入集成）、ГПХ 合同、人事文档转入。
- 明细表之后：收入的支付——「银行结算账户支出」或「现金支出凭证」（借 3390/3350 贷 1030/1010）；税款和缴款缴入预算——通过 3120、3220、3210、3150 科目的付款文档。
- 报告：规范报告「200.00 表格」根据已过账的明细表填写。
如何查看自己的发布版本：「帮助」→「关于程序」——那里标明了平台版本和配置发布版本。
本手册为「哈萨克斯坦会计」编制，发布版本 3.0.74.2（3.0 版）。更新配置时，请核对字段位置和最新税率。