1С：哈萨克斯坦会计 3.0 中的“机构计提项目”目录——如何设置各类计提项目的税费规则

已在“哈萨克斯坦会计”3.0.74.2 版本（3.0 版）中验证。

您新建了一项计提项目——节日奖金。执行“工资计提”后，程序扣缴个人所得税和强制性养老缴费的结果与预期不符：有时多计了税费，有时则完全没有计提。或者相反，物质援助被计入了所有缴费基数，尽管本不应如此。原因几乎总是相同的：计提项目引用了“机构计提项目”目录中的元素，而该元素的征税设置不正确。正是这个目录决定员工每一坚戈收入应缴纳哪些税费和缴费。打开该目录后，您无需逐一修改 20 个计提项目，只需修改一项设置。

1. 用途

“机构计提项目”目录是自然人各类计提项目及其税费设置的分类器。对于每一种计提项目，您都需要在“核算”选项卡中指定其是否应计征个人所得税、强制性养老缴费、雇主强制性养老缴费、强制性职业养老缴费、社会缴费、雇主强制性社会医疗保险缴费、员工强制性社会医疗保险缴费、社会税和统一缴费。计提项目、“工资及缴费计提”单据以及 200.00 表的附件都会使用这些设置。

2. 在哪里查找

进入“工资”模块 → “目录和设置”组（在某些界面中为“另请参阅”）→ “机构计提项目”。

第二种可靠方式是从计提项目卡片进入：进入“工资”模块 → “机构员工工资计提”单据 → 打开任意计提项目 → “计提项目”字段 → 点击“打开”按钮，即可打开计提项目类型。

2а. 如何查看自己的版本

菜单“服务和设置”→“关于程序”。其中可查看平台版本（例如 8.3.24.1342）和配置版本。本说明已在 3.0.74.2 中验证。如果您使用其他版本，征税选项和收入代码可能有所不同，请查阅相应版本的更新说明。

3. 如何填写

大多数标准计提项目类型已预置在“机构计提项目”目录中（按日计算的工资、休假工资、病假工资、休假补偿等）。很少需要创建自定义类型，通常只需检查并修正现有类型的设置。

表单的主要字段：

名称——必填。名称应准确反映内容，例如：“季度奖金”“免税物质援助”。您将通过该名称在计提项目中查找收入类型。名称含糊不清，半年后就可能导致他人出错。

代码——自动填写。请勿手动修改：重复代码会破坏筛选和报表。

计算方式——决定自动计算计提金额时所使用的公式，为必填项。

“核算”选项卡：

征税核算——卡片的核心。每项付款都设有“全额计征／全额免征”标志。请根据实际情况设置：

个人所得税和社会税申报表 - 在该字段中填写个人所得税和社会税申报表（表 200.02）的行代码，本计提金额应归入该行。

建议：如果标准计提项目类型适用，请勿新建类型。设置相同的多余类型会造成报表混乱。

4. 含会计分录的完整示例

经理（行政人员）的月薪为 300 000 ₸。“按日计算的工资”计提项目引用了一个设置有七项征税标志的计提项目类型。下面按照 2026 年的数据，查看其如何反映在“机构员工工资计提”“机构员工扣款计算”和“机构员工税款、缴费及扣缴计算”单据中。

从员工收入中扣缴：

• 强制性养老缴费 = 10% × 300 000 = 30 000 ₸

• 员工医保缴费 = 2% × 300 000 = 6 000 ₸

• 个人所得税基本扣除额 = 30 月度计算指标 = 30 × 4 325 = 129 750 ₸

• 个人所得税税基 = 300 000 − 30 000（强制性养老缴费）− 6 000（员工医保缴费）− 129 750（扣除额）= 134 250 ₸

• 个人所得税 = 10% × 134 250 = 13 425 ₸

• 实发金额 = 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 ₸

由雇主承担的款项：

• 雇主强制性养老缴费 = 3,5% × 300 000 = 10 500 ₸

• 社会缴费 = 5% × (300 000 − 30 000) = 5% × 270 000 = 13 500 ₸

• 雇主医保缴费 = 3% × 300 000 = 9 000 ₸

• 社会税 = 6% × (300 000 − 30 000 − 6 000) = 6% × 264 000 = 15 840 ₸

“机构计提项目”目录本身不生成会计分录，只负责设定规则。会计分录由最终单据“工资在规范核算中的反映”生成。

按照哈萨克斯坦标准会计科目表，分录如下：

如果计提项目类型取消了“强制性养老缴费”选项（例如，您错误地为奖金进行了此项设置），就不会出现 30 000 ₸ 的强制性养老缴费行，个人所得税税基将增加至 164 250 ₸，个人所得税也将由 13 425 ₸ 变为 16 425 ₸。一个选项会导致三处计算错误。

5. 计提项目的计算方式

该列表涵盖通过工资模块处理的所有自然人计提项目：

• 按月费率／按小时——适用于月薪以及根据工作时间计算、金额按整月确定的其他补贴和津贴。

• 按月费率反向计算——适用于采用“反向计算”原则且不需要考虑工作时间的计算。

• 按月费率反向按日／按小时计算——适用于采用“反向计算”原则且需要考虑工作时间的计算。

• 按小时费率 ——适用于根据每小时费率计算的计提项目。

• 固定金额——适用于不受工作时间影响、以准确金额设定的补贴。

• 按百分比——适用于各种按百分比计算的补贴和津贴。计算百分比时采用的计提类型在“其他”选项卡中指定。

• 按病假／休假平均工资——适用于计算休假工资、病假工资和未休假补偿。计入平均工资的类型在“其他”选项卡中指定。

• 按月度计算指标／按日／按小时 - 适用于根据月度计算指标计算的计提项目。

• 按最低工资／按日／按小时 - 适用于根据最低工资计算的计提项目。

6. 过账时会生成什么

目录不是单据，保存时不会产生变动，也不执行过账。它会间接产生影响：计提项目以及“机构员工计提”“机构员工扣款计算”“机构员工税款、缴费及扣缴计算”和“工资在规范核算中的反映”单据会读取其字段值，并由这些单据生成：

• 会计分录（见上表）；

• 登记簿变动，用于核算收入、个人所得税、强制性养老缴费、雇主强制性养老缴费、社会缴费、雇主医保缴费、员工医保缴费和社会税，之后根据这些数据生成 200.00 表；

• 工资结算单和汇总表所需的数据。

电子单据（电子发票、商品随附单）与该目录无关，它们属于销售业务，而非工资业务。

7. 打印表单

该目录本身没有打印表单，因为它只是分类器。计提项目类型的设置会反映在工资单据的打印表单中：

• 工资结算单——可查看每项计提如何征税；

• 计提与扣款汇总表；

• 200.00 申报表附件（200.01、200.05）——按代码和类型拆分计提项目。

要检查设置的处理结果，请在工资计算完成后打印具体员工的工资结算单。

8. 常见错误

收入仍按旧规则征税（扣除 14 月度计算指标，而不是 30 月度计算指标）。收入类型设置或核算参数的生效日期早于 2026 年。请检查设置的开始生效日期，并从 01.01.2026 起将基本扣除额更新为 30 月度计算指标。

奖金未计入强制性养老缴费／社会税的计算基数。该收入类型取消了相应选项。请勾选该标志并重新计算当月的“机构员工计提”“机构员工扣款计算”和“机构员工税款、缴费及扣缴计算”单据，系统不会自动追溯重算。

9. 常见问题

为什么物质援助取消了某些征税标志？根据《哈萨克斯坦共和国税法典》的调整规定，部分物质援助在规定限额内免税。对于此类收入，会取消个人所得税和部分缴费标志，程序将根据实际标志进行计算。

我修改了征税标志，但工资没有重新计算。为什么？收入类型设置在计算时应用。已过账的“机构员工工资计提”单据需要重新过账，届时它才会应用新规则。

目前个人所得税基本扣除额是多少？自 2026 年起，每月为 30 月度计算指标，即 30 × 4 325 = 129 750 ₸，但每年不超过 360 月度计算指标。原来的 14 月度计算指标不再适用。

个人所得税税率是多少，15% 的门槛在哪里？年收入不超过 8 500 月度计算指标的部分适用 10%，超过该门槛的部分适用 15%。标准工资适用 10%。

该目录与 200.00 表有何关系？申报表行代码决定金额将进入申报表的哪一行及哪个附件。代码错误会导致 200.00 表出现差异。

雇主强制性养老缴费的税率确实是 3,5% 吗？是的，2026 年雇主强制性养老缴费为 3,5%（税率分阶段提高）。

能否恢复意外删除的标准收入类型？预定义类型不能删除，只能标记。如果标准元素消失，请更新配置：更新时会恢复预定义数据。

10. 相关单据

• 应用位置：“机构员工计提”“机构员工扣款计算”和“机构员工税款、缴费及扣缴计算”单据在计算个人所得税、强制性养老缴费、雇主强制性养老缴费、社会缴费、雇主医保缴费、员工医保缴费和社会税时读取征税标志。

• 汇总结果进入：带附件的规范报表“表 200.00”（个人所得税和社会税申报表）。

• 相关对象：民事法律性质合同、“员工”和“自然人”目录、工资核算参数（其中设置当前税率和扣除额）。

如何查看自己的版本：“服务和设置”→“关于程序”，其中会显示平台版本和配置版本。

本指南适用于“哈萨克斯坦会计”3.0 版，版本号 3.0.74.2。升级至新版本时，请核对税率、收入代码以及月度计算指标／最低工资的数额。