Регламентированный отчёт «Упрощённая декларация (ФНО 910.00)» в Бухгалтерии для Казахстана 3.0

Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).

Полугодие закрылось. Вы на упрощёнке (СНР на основе упрощённой декларации). До 15-го числа второго месяца нужно сдать форму 910.00, а данные разбросаны: доход — в банковских выписках и реализациях, зарплата и удержания за работников — в расчётных ведомостях, социальные отчисления — где-то ещё. Вы открываете «Упрощённую декларацию» в 1С, а программа показывает не ту сумму дохода, что вы держали в голове, или ноль по работникам. Ниже — как заполнить форму так, чтобы она прошла форматно-логический контроль (ФЛК) КГД с первого раза, и что должно стоять за каждой цифрой.

1. Назначение

Форма 910.00 — это полугодовая налоговая декларация для тех, кто применяет специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. В ней вы показываете доход за полугодие, считаете с него налог, а также отчитываетесь по налогам и соцплатежам за наёмных работников (ИПН у источника, ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС, ВОСМС). Сдаётся два раза в год.

2. Где найти

Путь в меню: раздел «Отчёты» → «Регламентированная отчётность» (или «1С‑Отчётность» → «Регламентированные отчёты»). В открывшемся списке нажмите «Создать» → в дереве отчётов выберите папку «Налоговая отчётность» → «910.00 Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса» → укажите период (полугодие) и организацию → «Создать».

Чтобы открыть объект прямо в 1С: Сервис → «Перейти по навигационной ссылке» и вставьте:

e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет910Форма

Совет: закрепите форму в избранном (звёздочка) — сдавать её вы будете регулярно.

2а. Как узнать свой релиз

Меню «Справка» → «О программе». В верхней строке — версия платформы (например, 8.3.24), ниже — релиз конфигурации («Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)»). Формы 910.00 обновляются вместе с релизами: если КГД поменял бланк, ставку или ФЛК, нужную версию формы вы получите только после обновления конфигурации. Если релиз ниже 3.0.74.2 — сначала обновитесь, потом заполняйте.

3. Как заполнить — по полям

Шапка (титульный лист)

• Организация / ИП — обязательно. Подставляется из настроек. От неё зависит ИИН/БИН в декларации. Ошибётесь — декларация уйдёт под чужим налогоплательщиком.
• Налоговый период (полугодие, год) — обязательно. 1‑е полугодие или 2‑е. Неверный период — и КГД зачтёт декларацию не к тому сроку, начислит пеню за «несданный» период.
• Вид декларации — обязательно. «Первоначальная» / «Очередная» / «Дополнительная» / «Дополнительная по уведомлению». Если сдаёте повторно с исправлениями — только «Дополнительная», иначе получите отказ «декларация за период уже принята».
• Код ОКЭД — обязательно. Основной вид деятельности. Пустой ОКЭД — типовая причина непрохождения ФЛК.
• Категория налогоплательщика, признаки резидентства — заполняются по данным организации.

Раздел «Исчисление налогов»

• 910.00.001 «Доход за налоговый период» — обязательно, ключевое. Совокупный доход за полугодие. Программа собирает его из реализаций и поступлений денег (в зависимости от учётной политики — по методу начисления). Проверьте по ОСВ счёта 6010 «Доход от реализации». Занизите — доначисление и штраф; завысите — переплатите налог.
• 910.00.002 «Ставка» — заполняется автоматически по НК.
• 910.00.003 «Сумма исчисленного налога» = доход × ставку. Заполняется расчётом.
• 910.00.005 / 006 — распределение налога: половина — ИПН (подоходный налог), половина — социальный налог. Соцналог уменьшается на сумму социальных отчислений (СО), исчисленных за работников и за самого ИП. Если СО ≥ половины налога — соцналог к уплате = 0 (в минус не уходит).

Раздел по работникам

• 910.00.007 «Среднесписочная численность работников» — обязательно, если есть работники. Ноль при наличии сотрудников — ФЛК не пропустит.
• Строки по ИПН, удержанному у источника выплаты, ОПВ (10%), ОПВР (3,5%), СО (5%), ОСМС (3%), ВОСМС (2%). Программа берёт их из документов начисления зарплаты за 6 месяцев. Сверьте с расчётными ведомостями и ОСВ по счетам обязательств (3120, 3150, 3210, 3220, 3230).

Кнопки формы: «Заполнить» (пересобрать данные), «Проверить» (внутренний ФЛК), «Печать», «Выгрузить» (XML для СОНО/Кабинета налогоплательщика), «Отправить» (через 1С‑Отчётность).

Ставка налога и предельный доход по упрощёнке в 2026 году задаются Налоговым кодексом РК и могут отличаться от прошлых лет; этот параметр стоит сверить с действующей редакцией НК и настройками релиза — 1С подставляет актуальную ставку в поле 910.00.002 автоматически. Всё остальное в этой методичке — устойчивые правила формы.

4. Разобранный пример с проводками

ТОО «Астана Трейд», упрощёнка, 1‑е полугодие 2026.

Исходные данные:

• Доход за январь–июнь (оборот по Кт 6010) = 18 000 000 ₸
• Работников — 2, оклад каждого 200 000 ₸/мес

Расчёт налога с дохода (ставка 4%):

• Исчисленный налог = 18 000 000 × 4% = 720 000 ₸
• ИПН (½) = 360 000 ₸
• Соцналог (½) = 360 000 ₸

Социальные отчисления (СО, 5%) за полугодие:

• База по каждому работнику = 200 000 − ОПВ 10% (20 000) = 180 000 ₸
• СО за работника = 180 000 × 5% = 9 000 ₸/мес → за 2 чел. × 6 мес = 108 000 ₸
• СО за директора-учредителя (мин. база 1 МЗП = 85 000): 85 000 × 5% × 6 = 25 500 ₸
• Итого СО = 133 500 ₸

Соцналог к уплате = 360 000 − 133 500 = 226 500 ₸

Итого к уплате по 910.00: ИПН 360 000 + соцналог 226 500 = 586 500 ₸ (плюс отдельно перечисляются ОПВ, ОПВР, ОСМС, ВОСМС, СО и ИПН, удержанные за работников).

Сама форма 910.00 — отчёт, проводок не делает. Начисление обязательств оформляется операцией (документ «Операция, введённая вручную» или регламентная операция начисления налогов):

Срок сдачи за 1‑е полугодие — до 15 августа, уплаты — до 25 августа. За 2‑е полугодие — до 15 февраля и 25 февраля соответственно.

5. Виды операции (что даёт форма)

• Первоначальная — за период сдаёте впервые.
• Очередная — обычная плановая сдача.
• Дополнительная — исправление ранее сданной декларации (доначисление/уменьшение).
• Дополнительная по уведомлению — корректировка по требованию налогового органа.
• Ликвидационная — при прекращении деятельности/снятии с учёта.

6. Что формируется

• Проводок сам отчёт не формирует — он собирает данные и готовит декларацию для КГД. Бухгалтерские обязательства начисляются отдельной операцией (см. пример).
• XML‑файл декларации — при нажатии «Выгрузить»; его принимают Кабинет налогоплательщика и СОНО.
• Электронная отправка — через сервис 1С‑Отчётность прямо из формы, с получением протокола/уведомления о доставке.
• Движения по регистрам регламентированной отчётности — журнал сданных отчётов, статусы отправки (принято/отклонено), история версий.
• ЭСФ и СНТ формой 910 не создаются — это отдельные документы; но доход из выписанных ЭСФ должен биться со строкой 910.00.001.

7. Печатные формы

• ФНО 910.00 «Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса» — печатный бланк установленного КГД образца (кнопка «Печать»).
• Печать с данными и без данных (пустой бланк для ручного заполнения).
• Выгрузка в XML для загрузки в Кабинет налогоплательщика / СОНО.
• Печать протокола проверки (результат внутреннего ФЛК) — удобно приложить к архиву.

8. Частые ошибки

• «Не заполнен код вида экономической деятельности (ОКЭД)» — заполните ОКЭД в титульном листе и в карточке организации; без него ФЛК не пройдёт.
• «Сумма дохода превышает предельный доход для применения СНР» — вы вышли за лимит по упрощёнке. Нужно переходить на общеустановленный режим; декларация 910 за этот период уже неприменима.
• «Не указана среднесписочная численность работников» — при наличии сотрудников строка 910.00.007 не может быть пустой; заполните и пересчитайте.
• «Декларация за указанный период уже принята» — вы отправляете «Первоначальную» повторно. Смените вид на «Дополнительную».
• «Сумма ИПН/соцналога не соответствует расчётной» — соцналог вручную занижен ниже (½ налога − СО) или ушёл в минус. Соцналог не может быть отрицательным; при СО ≥ ½ налога ставьте 0.
• ФЛК при отправке: «неверный формат ИИН/БИН» — проверьте реквизиты организации (12 знаков, без пробелов).

9. FAQ

(см. блок вопросов ниже)

10. Смежные документы

На основании чего заполняется:

• Документы реализации, поступления оплаты, кассовые/банковские выписки — формируют доход (стр. 910.00.001, счёт 6010).
• Начисление зарплаты и расчётные ведомости — дают ИПН у источника, ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС, ВОСМС по работникам.
• Настройки налогов и учётной политики организации (режим налогообложения — упрощёнка).

Что оформляют рядом / после:

• Операция начисления ИПН и соцналога (проводки Дт 7710 Кт 3120/3150).
• Платёжные поручения / списания с расчётного счёта на уплату налогов (Дт 3120/3150 Кт 1030).
• 910.00 за следующее полугодие — по той же схеме.
• При выходе за лимит — переход на ОУР и уже декларация 100.00/200.00 вместо 910.

Как узнать свой релиз

«Справка» → «О программе»: там указаны версия платформы (8.3.x) и релиз конфигурации. Формы регламентированной отчётности, ставки и ФЛК приходят с обновлениями — держите конфигурацию актуальной перед сдачей.

Методичка подготовлена для «1С:Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2.