3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» нұсқасында тексерілді (редакция 3.0).
Жыл жабылды, аудитор МСФО бойынша қаржылық есептілік комплектін сұрайды. Баланс пен пайда туралы есеп сәйкес келеді, ал «Капитал» бойынша қиындықтар бар: жыл ішінде сіз 5 000 000 ₸ дивиденд жарияладыңыз, негізгі құралдардың қайта бағалау резервін есептедіңіз, пайдаңызды бөлінбеген пайдаға жаптыңыз — енді төрт түрлі жерде сандар сәйкес келмейді. Міне, осы себепті «Капитал МСФО» есебі ашылады: ол әрбір меншікті капитал компонентінің кезең ішінде қалай өзгергенін көрсетеді — қайдан келді, қайда кетті, және жыл соңында бесінші бөлімнің шоттарының қалдығымен сәйкес келуі тиіс. Сәйкес келмейінше — есептілік комплектін тапсыруға болмайды.
1. Мақсаты
«Капитал МСФО» — бұл реттелген Меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп МСФО (IAS 1) бойынша. Ол капиталдың әрбір компоненті бойынша қозғалысты ашады: жарғылық (жарияланған) капитал, эмиссиялық табыс, резервтер, бөлінбеген пайда — кезеңнің басындағы қалдықтан кезеңнің соңындағы қалдыққа дейін. Есеп жазбаларды жасамайды: ол оқиды бесінші бөлімнің шоттарының айналымдары мен қалдықтарын және оларды оқиға жолдарына бөледі.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол: «Есептер» бөлімі → «Реттелген есептер» (немесе «1С-Есептілік») → есеп түрлері тізімінде «МСФО бойынша қаржылық есептілік» тобы → «Капиталдағы өзгерістер туралы есеп (МСФО)» → «Жасау» батырмасы.
Объектіні тікелей ашу үшін навигациялық сілтемені «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе Ctrl+F11) өрісіне енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчетКапиталМСФО
Дайын экземплярлар реттелген есептер журналында орналасқан — баланс пен пайда және зиян туралы есептің жанында.
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Меню «Справка» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде «Конфигурация» жолы — бұл нұсқа (мысалы, «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)»), «Платформа» жолы — 1С:Кәсіпорынның нұсқасы. МСФО есеп формалары конфигурация нұсқасымен бірге жаңартылады, сондықтан сәйкессіздіктер болған жағдайда алдымен өз нөміріңізді жоғарыда көрсетілгенмен салыстырыңыз.
3. Қалай толтыру керек
Есеп — бұл жоғарғы бөлімі мен кестелік бөлімі бар форма. Жоғарыдан төменге қарай толтырасыз.
| Өріс | Неге қажет және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Ол бойынша есеп деректері алынады. Егер базада бір ұйым болса — өзі қойылады. Басқа ұйымды таңдасаңыз — капитал басқа жазбалардан жиналады, есеп «сәйкес келеді», бірақ сіздің компанияңызды көрсетпейді. |
| Кезең (міндетті) | Есепті жылды белгілейсіз (01.01-ден 31.12-ге дейін). МСФО есебі екі кезеңді: жанында өткен жыл салыстыру үшін болады. Бастапқы датаны жылжытсаңыз — «бастапқы қалдық» өткен жылдың «соңғы қалдығымен» сәйкес келмейді, аудитор дереу айырмашылықты көреді. |
| Өлшем бірлігі | Теңге, мың ₸ немесе млн ₸. Алушының талаптарына сәйкес таңдайсыз. Толтырғаннан кейін ауыстырсаңыз — қайта формалауды ұмытпаңыз, әйтпесе кейбір жолдар ескі масштабта қалады. |
| «Толтыру» батырмасы | Бесінші бөлімнің шоттары бойынша айналымдарды тартады және жолдарға бөледі. Ұйым мен кезеңді белгілегеннен кейін басасыз. Ұмытсаңыз — форма бос күйінде қалады, ал сіз бос есеп бересіз. |
| Капитал жолдары (бағандар) | Жарғылық капитал, эмиссиялық табыс, резервтік капитал, резервтер (қайта бағалау, валюталық айырмашылықтар), бөлінбеген пайда, Барлығы. Автоматты түрде толтырылады, бірақ қолмен түзетуге мүмкіндік береді. |
| Оқиға жолдары (тік бойынша) | Бастапқы қалдық → есеп саясатын өзгерту / қателерді түзету → қайта есептелген қалдық → жиынтық табыс (пайда + басқа жиынтық табыс) → меншік иелерімен операциялар (акция шығару, дивидендтер, акцияларды сатып алу) → соңғы қалдық. |
Толтырудың негізгі ережесі: алдымен желтоқсан айында стандартты өңдеуді «Айды жабу» аяқтаңыз. Пайда бөлінбегенге жабылмаса (шот 5510/5520), «соңғы қалдық» бойынша пайда балансымен сәйкес келмейді.
4. Сандармен мысал
ТОО «Астана-Трейд», есепті жыл — 2026.
2026 жылғы 01.01.2026 жылғы бастапқы қалдықтар (бесінші бөлімнің шоттарының кредиті):
| Компонент | Шот | Сома, ₸ |
|---|---|---|
| Жарияланған (жарғылық) капитал | 5010 | 20 000 000 |
| Негізгі құралдардың қайта бағалау резерві | 5420 | 3 000 000 |
| Өткен жылдардың бөлінбеген пайдасы | 5520 | 12 000 000 |
| Бастапқы капитал | 35 000 000 |
2026 жылдағы оқиғалар мен оларды жасаған жазбалар:
- Акцияларды қосымша шығару, 8 000 000 ₸ ақшаға төленді: Дт 1030 Кт 5010 — 8 000 000 ₸.
- Негізгі ғимаратты МСФО бойынша қайта бағалау, +2 000 000 ₸: Дт 2410 Кт 5420 — 2 000 000 ₸ (басқа жиынтық табыс).
- Жылдың соңғы пайдасы (шот 5610) бөлінбеген пайдаға көшірілді: Дт 5610 Кт 5510 — 9 500 000 ₸ (кезеңнің таза пайдасы).
- Қатысушыларға дивидендтер жарияланды: Дт 5510 Кт 3030 — 5 000 000 ₸.
Бұл «Капитал МСФО» есебіне қалай түседі:
| Жол | Жарғылық кап. (5010) | Қайта бағалау резерві (5420) | Бөлінбеген пайда (5510/5520) | Барлығы |
|---|---|---|---|---|
| 2026 жылғы 01.01.2026 жылғы қалдық | 20 000 000 | 3 000 000 | 12 000 000 | 35 000 000 |
| Жиынтық табыс: таза пайда | — | — | 9 500 000 | 9 500 000 |
| Жиынтық табыс: негізгі құралдарды қайта бағалау | — | 2 000 000 | — | 2 000 000 |
| Акция шығару | 8 000 000 | — | — | 8 000 000 |
| Дивидендтер | — | — | −5 000 000 | −5 000 000 |
| 2026 жылғы 31.12.2026 жылғы қалдық | 28 000 000 | 5 000 000 | 16 500 000 | 49 500 000 |
Бақылау: «Соңғы қалдық» 49 500 000 ₸ кредиттік қалдықтың бесінші бөлімнің шоттары бойынша 31.12.2026 жылғы айналым-сальдолық ведомосте дәл сәйкес келуі тиіс. Сәйкес келсе — есеп дұрыс.
Назар аударыңыз: есеп өзі осы жазбаларды жасамайды. Оларды жылдық құжаттар («Операция», «Сату», «Айды жабу», дивидендтерді есептеу) жасады. Есеп тек оларды IAS 1 формасына жинайды.
5. Операция түрлері (форма нұсқалары)
Реттелген есепте құжат сияқты «операция түрлері» жоқ. Бірақ толтыру кезінде сіз нұсқаларды басқарасыз:
- Есеп деректері бойынша автоматты толтыру — стандартты режим, бесінші бөлімнің жазбаларынан тартады.
- Қолмен толтыру — егер капиталдың бір бөлігі 1С-те жүргізілмесе немесе бухгалтерлік есепте жоқ МСФО түзетулері қажет болса.
- Аралас — автоматты толтыру + жеке ұяшықтардың қолмен түзетулері (түзетілген ұяшықтар жарықтандырылады).
- Салыстырмалы кезеңді қалыптастыру — есеп ағымдағы және өткен жылдарды көрсетеді; өткен жыл өткен кезең деректерінен алынады немесе сақталған өткен жылғы есептен көшіріледі.
6. Толтыру кезінде не қалыптасады
Реттелген есеп жазбаларды жасамайды және электронды құжаттарды шығармайды (ЭСФ, СНТ оған қатысы жоқ — бұл бухгалтерлік, ал салықтық накладная). Онымен жұмыс істегенде:
- бесінші бөлімнің шоттары бойынша есеп формасы толтырылады;
- есеп реттелген есептер журналында кезең үшін жеке экземпляр ретінде сақталады;
- қажет болған жағдайда электронды форматқа (XML) экспортталады, аудитормен немесе ақпараттық жүйеге беру үшін;
- графалар мен «Барлығы» жолы арасындағы бақылау қатынастарын тексеру, сондай-ақ балансқа (Капитал бөлімі) сәйкестігін тексеру.
Есеп бухгалтерия регистрлерінде ешқандай қозғалыс жасамайды — ол тек оқиды.
7. Баспа формалары
- Капиталдағы өзгерістер туралы есеп (МСФО) — IAS 1 негізгі баспа формасы;
- Excel форматына экспорт (батырма «Сақтау» → «Кестелік құжат» / .xlsx);
- XML форматына электронды беру үшін экспорт;
- өлшем бірліктерін (₸ / мың ₸ / млн ₸) және салыстырмалы кезең бағанын орнату арқылы басып шығару.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Ұйым толтырылмаған» — шапкада компания таңдалмаған. Ұйымды көрсетіңіз және «Толтыру» батырмасын басыңыз.
«Форма көрсеткіштері толтырылмаған» басып шығару кезінде — кезеңді ауыстырғаннан кейін «Толтыру» батырмасын баспадыңыз. Толтыру батырмасын басыңыз.
«Кезеңнің соңындағы қалдық бухгалтерлік есеп деректеріне сәйкес келмейді» (немесе бақылау қатынасы орындалмаған) — желтоқсан жабылмаған: соңғы пайда (5610) 5510-ға көшірілмеген. Желтоқсанда «Айды жабу» жүргізіңіз және қайта формалаңыз.
«Бастапқы қалдық өткен кезеңнің соңғы қалдығына тең емес» — кезеңнің басталу датасы жылжытылған немесе өткен жылы артқа түзетулер жасалған. Период шекараларын тексеріңіз және өткен жылдағы құжаттарды қайта жүргізіңіз.
Дивидендтер пайдаға түсті, «Меншік иелерімен операциялар» емес — дивидендтерді есептеу дұрыс жазбамен жасалмаған (Дт 5510 Кт 3030 емес). Негізгі құжатты түзетіңіз, есеп жолды дұрыс тартады.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Есеп балансқа қалай байланысты? «Капитал МСФО» есебіндегі «Кезеңнің соңындағы барлығы» жолы бухгалтерлік баланс «Капитал» бөлімінің сол күнігі нәтижесімен сәйкес келуі тиіс. Бұл бірінші тексерілетін нәрсе.
Неге есепте таза пайда көрсетілмейді? Пайда «Жиынтық табыс» жолына тек жылды жапқаннан кейін түседі — 5610 шоты 5510-ға жабылғанда. Желтоқсанды жабыңыз және қайта формалаңыз.
Есеп жазбаларды жасай ма? Жоқ. Бұл реттелген есеп: ол бесінші бөлімнің шоттарының айналымдарын оқиды және IAS 1 формасына бөледі. Барлық қозғалыстар жылдық құжаттармен жасалады.
Салыстырмалы (өткен