3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Жеткізуші сізге НДС сомасымен ЭСФ жіберді, бірақ сізде тауар бойынша басқа құн бойынша шегерім бұрыннан берілген. Немесе бухгалтер: «НДС-ті есепке алу» режимінде сатып алынған тауар салық салынбайтын қызметке кетті — демек, бұрын қабылданған НДС-ті жою қажет. Ал кейде керісінше: шот-фактура бойынша НДС бар, бірақ есепте ол «алынбады» стандартты құжатпен, және оны қолмен енгізу керек. Осы жағдайлардың барлығында «ТМЗ қабылдау» құжаты көмектеспейді — тауар бойынша қозғалыстар бұрыннан жасалған, ал түзету тек НДС бойынша қажет. Осы мақсатта «Сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша НДС-ке арналған басқа операцияларды тіркеу» құжаты бар.
1. Мақсаты
Құжат сатып алынған тауарлар, жұмыстар мен қызметтер бойынша НДС-ті есепке алу үшін қолмен НДС сомасын түзетеді, стандартты қабылдау құжаттары мұны жасай алмайды. Ол НДС регистрлеріне қозғалыстарды жазады (ТМЗ-дің өзіндік құнын өзгертпей) және қажет болған жағдайда 1420 «Қайтарылатын НДС» шотына бухгалтерлік жазба жасайды.
2. Қайдан табуға болады
Меню бойынша жол: «Сатып алулар» бөлімі (немесе «НДС есебі») → «НДС» блогы → «Сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша НДС-ке арналған басқа операцияларды тіркеу» → «Жасау» түймесі.
Егер бөлімде пункт көрмесеңіз — «Тағы» / дөңгелекше → «Навигацияны баптау» басып, құжатты панельге қосыңыз.
1С навигациялық сілтемесі (Негізгі меню → «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту», жолды енгізіп, «Өту» басыңыз):
e1cib/list/Документ.РегистрацияПрочихОперацийПоПриобретеннымТоварамВЦеляхНДС
Осылайша, сіз бұл құжаттардың тізімін тікелей аша аласыз, меню бойынша адаспай.
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Негізгі меню → «Справка» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде:
- «Конфигурация» жолы — мұнда сіздің нұсқаңыз (мысалы,
Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)); - «Платформа» жолы — 1С:Кәсіпорын нұсқасы (мысалы, 8.3.24).
Егер нұсқа 3.0.74-тен төмен болса — кейбір өрістер мен мінез-құлық (әсіресе НДС ставкасы 16%) өзгеше болуы мүмкін; «Конфигурация → Жаңарту» арқылы жаңартыңыз.
3. Қалай толтыру керек
Құжат бас және кестелік бөліктен тұрады. Өрістерді тәртіппен қарастырайық.
Бас
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Ұйым | ✅ | Ол бойынша есеп шоттары мен НДС төлеушінің белгісі тартылады. Қате жіберсеңіз — қозғалыстар НДС-тің дұрыс есебіне түспейді, 300.00 декларациясы дұрыс жиналмайды. |
| Күн | ✅ | НДС тіркелетін салық кезеңін (тоқсан) анықтайды. Дұрыс тоқсанды қоймасаңыз — сома бөтен декларацияға түседі. |
| Нөмір | — | Автоматты түрде жазу кезінде беріледі, оған тиіспеңіз. |
| Операция түрі | ✅ | Негізгі таңдау — одан қозғалыстың мәні тәуелді (5-ші бөлімді қараңыз). Дұрыс емес түр — жою орнына есепке алу және керісінше. |
| Контрагент | ✅* | НДС түзетілетін жеткізуші. Бұл қозғалыстың нақты ЭСФ-ке түсуі және декларация реестріне кіруі үшін қажет. |
| Келісімшарт | ✅* | Есеп айырысу және валюта бойынша. Онысыз НДС аналитикасы «тұрып қалады». |
| Пікір | — | Түзету себебін жазыңыз — бір жылдан кейін тексеру кезінде көмектеседі. |
* — міндеттілік операция түріне байланысты: ішкі түзетулер үшін (НДС-ті қызмет түрлері арасында ауыстыру) контрагент қажет болмауы мүмкін.
Кестелік бөлік
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Шот-фактура (негізгі құжат) | ✅ | НДС-тің байланысқан ЭСФ/СФ. Байланыссыз НДС жеткізушілердің шот-фактуралар реестрімен байланыспайды. |
| ТМЗ түрі / номенклатура | ✅ | НДС түзетілетін тауар, жұмыс немесе қызмет. |
| Сома (НДС-сыз) | ✅ | Негіз. НДС есептеледі немесе тексеріледі. |
| % НДС | ✅ | Ставка. 2026 жылға — 16 % (стандартты), немесе 0 % / «НДС-сыз» жеңілдетілген операциялар үшін. Ескі 12 % қойсаңыз — НДС сомасы мен декларация дұрыс болмайды. |
| НДС сомасы | ✅ | Нақты түзетілетін сома. Ол НДС регистрлеріне кіреді. |
| Оборот күні / есепке алу кезеңі | — | НДС «есепке алынуы» тиіс күн. Әдетте — құжат күні. |
| НДС есеп шоты | ✅ | Көбінесе 1420 «Қайтарылатын НДС». Шотты қате көрсетсеңіз — НДС бойынша айналым сәйкес келмейді. |
| Сатылым бойынша айналым түрі / үлес | — | Салық салынатын және салық салынбайтын айналымдар бойынша НДС-ті қайта бөлу операциялары үшін (пропорционалды / бөлек әдіс). |
«Толтыру» → «Негізгі құжат бойынша» түймесі таңдалған қабылдаудан немесе ЭСФ-дан жолдарды тартады — тезірек және қателерсіз.
НДС статусын тексеріңіз: егер сізде есепке алу бойынша бөлек әдіс болса, параметрлер қойындысында түзету салық салынатын немесе салық салынбайтын айналымға қатысты екенін көрсетіңіз.
4. Жазбалармен мысал
Жағдай. ТОО «Астана-Трейд» (НДС төлеуші, «пропорционалды» әдіс) 2026 жылдың қаңтарында ТОО «Снаб-Курылыс» жеткізушісінен 1 000 000 ₸ + НДС 16 % = 160 000 ₸ сомасына тауар қабылдады, ЭСФ № 123, 15.01.2026. НДС толық есепке алынды.
Наурызда анықталды: партияның бір бөлігі 250 000 ₸ (негіз) салық салынбайтын қызметке кетті. Демек, оған қатысты есепке алынған НДС — 250 000 × 16 % = 40 000 ₸ — есепке алынбауы керек және есептен шығарылуы тиіс (шығындарға/құнға жатады).
Құжатты толтырамыз:
- Операция түрі — «НДС-ті есепке алу сомаларын түзету» (есептен шығару);
- Контрагент — ТОО «Снаб-Курылыс»; ЭСФ — № 123, 15.01.2026;
- Номенклатура — «Тауар А»; НДС-сыз сома — 250 000 ₸; % НДС — 16; НДС сомасы — 40 000 ₸;
- Айналым белгісі — салық салынбайтын.
Жазбалар жүргізу кезінде (есептен шығару және шығындарға жатқызу):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мәні |
|---|---|---|---|
| 1330 (немесе 7210) | 1420 | 40 000 | Бұрын есепке алынған НДС есептен шығарылып, тауардың құнына / шығындарға жатқызылды |
Бір уақытта «Талап етілген НДС» және «Қайтарылатын НДС» регистрінде 40 000 ₸ сомасына шығыс қозғалысы қалыптасады — бұл сома 2026 жылдың I тоқсанындағы 300.00 декларациясындағы есепке алынатын НДС-ті азайтады.
Кері мысал (есепке алу). Егер, керісінше, ЭСФ бойынша 40 000 ₸ НДС алынбаған болса және оны есепке алу қажет болса:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мәні |
|---|---|---|---|
| 1420 | 3310 | 40 000 | Сатып алынған тауарлар бойынша НДС есепке алынды |
және НДС регистрінде 40 000 ₸ сомасына кіріс қозғалысы пайда болады, бұл есепке алуды арттырады.
5. Операция түрлері
Құжат бірнеше сценарийлерді ұсынады (жиынтық нұсқаға байланысты):
| Операция түрі | Не істейді |
|---|---|
| НДС-ті есепке алу тіркеу | Стандартты қабылдау бойынша есепке алынбаған НДС-ті енгізеді. |
| НДС-ті есепке алу сомаларын түзету | Бұрын алынған НДС-ті азайтады (есептен шығарады) — салық салынбайтын айналымдарда, бүліну, жетіспеушілік кезінде. |
| НДС-ті қызмет түрлері арасында ауыстыру | Салық салынатын айналымнан салық салынбайтын айналымға және керісінше ауыстырады (бөлек/пропорционалды әдіс үшін). |
| НДС-ті қалпына келтіру | Бұрын есепке алынған НДС-ті қалпына келтіреді (мысалы, ТМЗ-ді нормадан тыс жою кезінде). |
| Жеткізушінің шот-фактурасы бойынша түзету | Түзетілген/қосымша ЭСФ-ке сәйкес есепке алуды реттейді. |
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
Бухгалтерлік жазбалар — 1420 «Қайтарылатын НДС» шотына 3310 / 1330 / 7210 жұпта операция түріне байланысты (мысалды қараңыз).
НДС регистрлеріндегі қозғалыстар:
- «Талап етілген НДС» / «Қайтарылатын НДС» — есепке алынатын НДС-тің кірісі немесе шығысы;
- «Сатып алынған құндылықтар бойынша НДС» — соманы нақты ЭСФ және контрагентпен байланыстыру;
- пропорционалды/бөлек әдіс регистрлері — салық салынатын және салық салынбайтын айналымдар арасында қайта бөлу кезінде.
Электронды құжаттар (ЭСФ / СНТ): құжат жаңа ЭСФ шығармайды және СНТ жібермейді — ол тек бұрын алынған ЭСФ бойынша есепке алуды түзетеді. ЭСФ шығару және СНТ рәсімдеу «Электронды шот-фактуралар (ИС ЭСФ)» подсистемасының жеке объектілерімен жүзеге асырылады.
Есептілікке әсері: қозғалыстар жеткізушілердің шот-фактуралар реестріне және 300.00 Формасына (НДС декларациясы) сәйкес тоқсанға түседі.
7. Баспа формалары
- Бухгалтерлік анықтама (құжаттың жазбалары бойынша жинақталған);
- Құжатты басып шығару (ТМЗ жолдары мен НДС сомаларымен тіркеу құжатының формасы).
Құ