3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Салық органынан хабарлама келді: декларациядағы табыс сомасы банк бойынша айналымдармен сәйкес келмейді. Немесе сіз POS-терминал арқылы қолма-қол ақшасыз төмендетілген ставка қолданасыз және «карта арқылы» келген нақты табысты дәлелдегіңіз келеді. Бұл есепті ашып, табыстың қандай, қандай құжат бойынша және қандай банктік түсім бойынша танылғанын жол-жөнекей түсіндірмесін аласыз. Төменде оны дәл қажет нәрсені көрсету үшін қалай жасау керектігі жазылған.
Маңыздысы: бұл есеп (регистрі), құжат емес. Ол ештеңе өткізбейді, жазбаларды жасамайды және ЭСФ жібермейді. Ол бухгалтерлік есепте көрсетілген деректерді жинап, оларды Қазақстан Республикасының салық есебі ережелеріне сәйкес орналастырады. Сондықтан мұнда «толтыру» — параметрлерді баптау, ал «жазбалармен мысал» — бұл регистірге түсетін операциялар.
1. Мақсаты
Регистір қолма-қол ақшасыз төлеммен алынған табыстарды көрсетеді (ағымдағы есепшотқа, терминал арқылы картамен, аударыммен). Ол ИПН/КПН үшін табыс сомасын растау, арнайы салық режимдерінде қолма-қол ақшасыз табысқа жеңілдіктер қолдану негіздемесін қамтамасыз ету және контрагентпен немесе тексерушілермен даулар кезінде бухгалтерлік деректерді банкпен салыстыру үшін қажет.
2. Қайдан табуға болады
Меню: «Есептер» бөлімі → «Салық есебі» тобы → «Салық есебі регистрлері» → «Қолма-қол ақшасыз есептеулер бойынша алынған табыстардың салық есебі регистрі».
Жылдам — навигациялық сілтеме арқылы. Инструменттер панелінде «Сервис және баптаулар» (тісті дөңгелек) → «Техникалық маманға арналған функциялар» батырмасын басыңыз немесе команда енгізу өрісін пайдаланып, мына кодты енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегистрНалоговогоУчетаПоДоходамПолученныхПутемБезналичныхРасчетов
Интерфейсте: Негізгі меню → «Барлық функциялар» → «Есептер» — егер «Барлық функциялар» тармағы жасырылған болса, оны «Сервис және баптаулар» → «Баптаулар» → «Параметрлер» → «"Барлық функциялар" командасын көрсету» бөлімінде қосыңыз.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе тісті дөңгелек арқылы → «Бағдарлама туралы») бөлімін ашыңыз. Терезеде платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.x) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» түріндегі жол көрсетілген. Дәл осы нөмірді әдістемелік құжаттың басымен салыстырыңыз: интерфейс пен регистрлердің құрамы релиздер арасында өзгереді.
3. Қалай қалыптастыру (қадам-қадаммен)
Есеп «Қалыптастыру» батырмасын басқаннан кейін, сіз шапкада параметрлерді орнатқаннан кейін құрастырылады.
| Өріс | Неге қажет және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (МІНДЕТТІ) | Қай заңды тұлға/ИП бойынша табысты жинау. Егер базада бір ұйым болса — өзі қойылады. Басқа ұйымды таңдасаңыз — бөтен табысты және дұрыс емес салық базасын көресіз. |
| Период (МІНДЕТТІ) | Қолма-қол ақшасыз төлеммен танылған табыстардың шекаралары. Әдетте, декларация кезеңіне сәйкес тоқсан немесе жыл қойылады. Тым тар кезең «жоғалтады» кейінгі жүктемелерді төленген түсімдерді; тым кең — көрші есеппен екі рет көрсетеді. |
| Жауапты тұлға | Баспа формасының қол қоюына қойылады. Сандарға әсер етпейді, бірақ тексеру үшін басып шығаруда дұрыс көрсету жақсы. |
| Баптаулар / Баптауларды көрсету | Кнопка таңдау мен топтастыруды ашады: контрагент бойынша, келісімшарт бойынша, банктік есепшот бойынша, төлем құжаты бойынша. Нақты сатып алушыны немесе бір есепшотты тексергенде қажет. |
| Таңдау | Даулы соманы бөліп алу үшін шарт қосыңыз (мысалы, «Контрагент = ТОО "Альфа"»). Дұрыс емес таңдау деректерді «бұзбайды», бірақ толық көріністі көрсетпейді — жалған қорытынды жасау оңай. |
Жұмыс тәртібі: ұйымды таңдаңыз → кезеңді орнатыңыз → қажет болса, баптауларды ашып, таңдау қосыңыз → «Қалыптастыру». Нәтижені сақтауға болады («Сақтау» → Excel/PDF) немесе басып шығаруға болады.
4. Санмен және жазбалармен мысал
ТОО «Астана-Трейд» жалпы белгіленген режимде, НДС төлеуші. 2026 жылдың наурызында сатып алушыға тауар жіберіп, ағымдағы есепшотқа (қолма-қол ақшасыз) төлем алды.
Шарттар:
- Тауардың құны НДС-сыз — 500 000 ₸
- НДС 16% — 80 000 ₸
- Барлығы төлеуге — 580 000 ₸
- Сатылған тауардың өзіндік құны — 300 000 ₸
Реализацияны көрсету кезінде жазбалар (құжат «Тауарлар мен қызметтерді реализациялау»):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 500 000 | Реализациядан табыс танылды |
| 1210 | 3130 | Төлеуге НДС есептелді (16%) | |
| 7010 | 1330 | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
Төлемді қабылдау кезінде жазба (құжат «Банктік есепшотқа ақша түсуі»):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1030 | 1210 | 580 000 | Сатып алушыдан төлем ағымдағы есепшотқа түсті |
Енді 2026 жылдың наурыз айы үшін регистірді қалыптастырасыз. Кестеге 500 000 ₸ табыс (НДС-сыз табыс — бұл салық салуға жататын көлем; НДС 80 000 ₸ табысқа кірмейді) жазылады, реализация құжатына және 580 000 ₸ банктік түсімге байланыстырылып. Дәл осы 500 000 ₸ жылдық табыс ретінде КПН/ИПН есептеу кезінде ескеріледі.
Бұл салықтармен қалай байланысты (көрнекілік үшін, 2026 жылғы сандар бойынша). Егер бұл жалпы белгіленген режимдегі ИП болса және көрсетілген табыс оның жеке салық салынатын табысы болса, онда одан базалық салықтық шегерім 30 МРП = 30 × 4 325 = 129 750 ₸ қолданылады, бірақ жылына 360 МРП-дан аспайды. ИПН ставкасы — 10% жылдық табыс 8 500 МРП-ға дейін және 15% одан жоғары. Жалақыдан міндетті төлемдер (салыстыру үшін): ОПВ 10% (базаның шегі 50 МЗП = 50 × 85 000 = 4 250 000 ₸), ОПВР 3,5%, ВОСМС 2%, ОСМС 3%, СО 5%, әлеуметтік салық 6%. Регистір бұл сандарды есептемейді — ол салықтар кейін есептелетін дұрыс табыс көлемін береді.
5. Операция түрлері / нұсқалар
Есепте жеке «операция түрлері» жоқ — бұл құжат емес. Бірақ ол баптаулар арқылы деректердің бірнеше кескіндерін береді:
- Контрагент бойынша — нақты сатып алушымен табысты салыстыру.
- Келісімшарт бойынша — бір келісімшарт шеңберіндегі есептеулерді бақылау.
- Банктік есепшот бойынша — егер ұйымда бірнеше есепшот болса, ақшаның қайда түскенін көруге болады.
- Негізгі құжат бойынша — «табыс → реализация → банк» түсіндірмесі.
- Период бойынша қорытындылар — декларация үшін қолма-қол ақшасыз табыстың жалпы сомасы.
6. Құрылымдау кезінде не қалыптасады
Бұл есеп болғандықтан:
- Жазбалар жасалмайды. Регистір тек табыс шоттарындағы (6010) және онымен байланысты қолма-қол ақшасыз түсімдердегі (1030) қозғалыстарды оқиды.
- ЭСФ/СНТ жазылмайды. Электрондық құжаттар бастапқы құжаттарда (реализация, шот-фактура) қалыптасады, регистірде емес.
- Регистірлер бойынша жинақтау/ақпарат қозғалыстарын есептемейді. Ол оларды оқиды.
- Нәтиже — басып шығаруға шығаруға, Excel/PDF-те сақтауға, 1С-тан тікелей электрондық поштаға жіберуге болатын экрандық кесте формасы.
7. Баспа формалары
- Регистірдің баспа формасы — «Қолма-қол ақшасыз есептеулер бойынша алынған табыстардың салық есебі регистрі» кестелік құжаты, шапкамен (ұйым, кезең, жауапты тұлға), жол-жөнекей деректермен және қорытындымен. Басып шығару — «Басып шығару» батырмасы немесе Ctrl+P қалыптастырылған есептен.
- Сыртқы форматтарға сақтау — «Сақтау...» (xlsx, pdf, mxl).
8. Жиі кездесетін қателер
«"Ұйым" өрісі толтырылмаған» — есеп құрылмайды, заңды тұлға таңдалмағанша. Шапкада ұйымды таңдаңыз да, «Қалыптастыру» батырмасын басыңыз.
Есеп бос, ал табыс болды. Себебі көбінесе бір: төлем қолма-қол ақшасыз түспеген немесе түсім реализациямен байланыстырылмаған. «Банктік есепшотқа ақша түсуі» құжатымен ақша өткізілгенін тексеріңіз, «Касса ордерінен» емес. Қолма-қол табыс мұнда анықтамасы бойынша кірмейді.
Регистірдегі табыс банкпен салыстырғанда аз. Регистір табысты НДС-сыз (500 000 ₸) көрсетеді, ал есепшотқа НДС-пен (580 000 ₸) түсті. Бұл қалыпты жағдай, қате емес — айырманы «қосымша есептемеңіз».
Сома контрагенттің актісімен сәйкес келмейді. Жол-жөнекей салыстырыңыз: көбінесе айырмашылық — бұл НДС, аванс, басқа кезеңде есептелген немесе ішінара төлем. Негізгі құжат бойынша түсіндірмені ашыңыз.
Көрші тоқсанмен екі рет көрсету. Бұл есеп кезеңдері бір-бірімен қабаттасқанда пайда болады. Регистірлерді декларация кезеңіне сәйкес келмейтін интервалдар бойынша қатаң құрастырыңыз.
Деректер «ескірді» бастапқы құжаттарды түзеткеннен кейін. Есеп автоматты түрде жаңармайды. Құжаттарды қайта өткізгеннен кейін «Қалыптастыру» батырмасын қайта басыңыз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Ол жазбаларды жасай ма? Жоқ. Бұл есеп (салық есебі регистірі). Жазбаларды бастапқы құжаттар — реализация және банктік түсім жасайды. Регистір оларды тек жинайды.
Табыс НДС-пен бе, жоқ па? НДС-сыз. Мысалда есепшотқа 580 000 ₸ түсті, ал регистірге 500 000 ₸ табыс кіреді. НДС (16%) — бұл табыс емес, бюджет алдындағы міндеттеме (3130 шоты).
Неге қолма-қол табыс жоқ? Атауы мен мақсаты бойынша регистір тек қолма-қол ақшасыз есептеулерді алады: ағымдағы есепшот, терминал арқылы карта, аударымдар. Қолма-қол ақша (касса, 1010 шоты) басқа регистрлерге кіреді.
Қандай кезең қою керек? Декларация кезеңіне сәйкес — әдетте тоқсан немесе жыл. Шекаралар басқа есептің экземплярымен қабаттаспау керек, әйтпесе табыс екі рет көрсетіледі.
Бұл есептен ЭСФ жіберіле ме? Жоқ. ЭСФ және СНТ реализация құжаттарынан және шот-фактуралардан электрондық құжаттар жүй