3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз өңдеушіге давальдық шикізат — астық, металл, мата бердіңіз. Бір ай өтті. Ол дайын өнімді қайтарып, өңдеу қызметтері туралы акт жіберді. Ал сіздің есепте шикізат әлі де «сыртқа берілген» ретінде тұр, дайын өнім жоқ, қызметтер көрсетілмеген, кіріс ПДВ есептелмеген. Мұндай «хвостпен» айды жабуға болмайды. Дәл осы үшін «Өңдеуден түскен түсім» құжаты қажет: бір операциямен сіз өнімді қабылдайсыз, өз шикізатыңызды оның өзіндік құнына шығарасыз және өңдеушінің шотын есепке аласыз.
1. Мақсаты
Құжат давальдық өңдеудің тапсырысшысы тарапынан қолданылады. Ол өңдеуші тарапынан сіздің шикізатыңыздан дайындалған өнімді қайтаруды рәсімдейді, берілген материалдарды өзіндік құнға шығарады және өңдеу қызметтерінің құнын кіріс ПДВ-мен бірге көрсетеді. Бұл «Шикізатты өңдеуге беру» құжатына «қарсы» құжат.
2. Қайдан табуға болады
«Өндіріс» бөлімі → «Өңдеу» блогы → «Өңдеуден түскен түсім» → «Жасау» батырмасы. Кейбір интерфейстерде сілтеме «Сатып алулар» бөлімінде қайталанған.
1С-те тізімді жылдам ашу тәсілі: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе навигация жолына Ctrl+шертуді басып) және енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.ӨңдеуденТүскенТүсім
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Ақпарат» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Онда платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация нұсқасы — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» түріндегі жол көрсетіледі. Егер сіздің нұсқаңыз өзгеше болса, кейбір өрістер мен баспа формалары басқаша көрінуі мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Бас бөлім
| Өріс | Неге қажет / қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Сіздің заңды тұлғаңыз-тапсырысшы. Базада бірнеше ұйым болған жағдайда, дұрыс таңдау бухгалтерлік жазбалар мен ПДВ-ны басқа компанияға апарады. |
| Контрагент (өңдеуші) (міндетті) | Сіз шикізатты берген адам. Оған байланысты 3310 бойынша өзара есеп айырысу және ЭСФ байланысы тартылады. Қате жіберсеңіз — қарыз «дұрыс емес» жеткізушіде «тұрады». |
| Келісімшарт (міндетті) | «Жеткізушімен» түріндегі келісімшарт (өңдеу — бұл қызмет сатып алу). Онысыз өзара есеп айырысу қалыптаспайды; валюталық келісімшарт болған жағдайда, курс осында алынады. |
| Склад | Сіз өнімді қабылдайтын орын. Складтық есеп пен қалдықтарға әсер етеді. |
| Күні, Нөмір | Күн бухгалтерлік жазбалар мен курс кезеңін анықтайды. Дайын өнімнің фактілік қайтару күнін қойыңыз. |
«Өнім» кестелік бөлігі (қайтарылған өнім)
- Номенклатура — сіздің шикізатыңыздан дайындалған дайын өнім немесе жартылай фабрикат.
- Саны, Бағасы (жоспарлы), Сома — жоспарлы (есептік) бағалау. Фактілік өзіндік құн шикізат пен қызметтерден айдың жабылуында жиналады.
- Есеп шоты — әдетте 1320 «Дайын өнім» (немесе қайта сату үшін тауар алсаңыз, 1330 «Тауарлар»).
- Спецификация — егер спецификация бойынша жүргізсеңіз, автоматты түрде шығаратын материалдарды таңдауға көмектеседі.
«Қызметтер» кестелік бөлігі (өңдеушінің шоты)
- Номенклатура/Мазмұны — өңдеу қызметі.
- Сома — қызметтердің құны ПДВ-сыз.
- % ПДВ — Қазақстанда 2026 жылы 16 % (12 % емес!). Ставканы жолда тексеріңіз — ескі шаблондар 12 % қоюы мүмкін.
- Шығындар шоты / жатқызу шоты — қызметтердің құны өнімнің өзіндік құнына (1320-ға кіреді), ПДВ шоты — 1420 «Қайтарылатын ПДВ».
«Материалдар» кестелік бөлігі (сіздің шикізатыңыз шығынға)
- Номенклатура және Саны — қанша шикізат факті бойынша өнімге кетті.
- Есеп шоты — өңдеуге берілген қорлар есептелетін шот (әдетте 1350 «Басқа қорлар», сыртқа берілгендер бойынша субшот). Дәл осы жерден шикізат өзіндік құнға шығарылады.
- Егер осы шотта аталған шикізат бойынша қалдық болмаса — «Шикізатты өңдеуге беру» құжаты өткізілмеген. Өткізу қате береді.
«Қайтарылатын қалдықтар» кестелік бөлігі (егер бар болса)
- Өңдеуші өніммен бірге қайтарған қалдықтар (шашырату, кесінді). 1310/1350 шоттарына қабылданады және өнімнің өзіндік құнын азайтады.
Өткізу үшін міндетті минимум: Ұйым, Контрагент, Келісімшарт, кем дегенде бір өнім жолы және дұрыс көрсетілген есеп шоттары.
4. Жазбалармен мысал
Шарт. ТОО «Астық» ұн тарту комбинатына 1 000 кг астықты 500 000 ₸ есептік құнымен берді. Комбинат оны ұнға тартты және 850 кг ұн қайтарды. Өңдеу қызметтері — 200 000 ₸ + ПДВ 16 % = 32 000 ₸, барлығы 232 000 ₸ шот. Қайтарылатын қалдықтар (кебек) — 100 кг 8 000 ₸.
Толтырыңыз:
- Өнім: Ұн, 850 кг, шот 1320.
- Қызметтер: «Астықты өңдеу», 200 000 ₸, ПДВ 16 % = 32 000 ₸.
- Материалдар: Астық, 1 000 кг, 500 000 ₸, шот 1350.
- Қайтарылатын қалдықтар: Кебек, 100 кг, 8 000 ₸.
Өткізу кезінде жазбалар:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1320 | 1350 | 500 000 | Шикізат ұнның өзіндік құнына шығарылды |
| 1320 | 3310 | 200 000 | Өңдеу қызметтері өзіндік құнға |
| 1420 | 3310 | 32 000 | Қызметтер бойынша кіріс ПДВ (есепке алу үшін) |
| 1310 | 1320 | 8 000 | Қалдықтар қабылданды (өзіндік құнды азайтады) |
Нәтиже. Ұнның фактілік өзіндік құны = 500 000 + 200 000 − 8 000 = 692 000 ₸ 850 кг-ға (≈ 814 ₸/кг). Комбинатқа 3310 бойынша қарыз — 232 000 ₸, ПДВ-ны есепке алу — 32 000 ₸. Төлемді бөлек жүргізіңіз: Дт 3310 Кт 1030.
5. Операция түрлері
Құжат бірнеше сценарийлерді қамтиды:
- Давальдық шикізаттан дайын өнім өндіру (шот 1320).
- Дайындалғаннан кейін тауарлар/материалдар алу (шоттар 1330/1310).
- Өзіндік құнға берілген шикізатты шығару (1350 немесе басқа берілген қорлар шотынан).
- Өңдеушінің қызметтерін есепке алу өзіндік құнға және ПДВ-ны есепке алу.
- Қайтарылатын қалдықтарды қабылдау, өзіндік құнды азайтатын.
6. Өткізу кезінде не қалыптасады
- Бухгалтерлік жазбалар — өнімдер, қызметтер, ПДВ, шикізат және қалдықтар бойынша (мысалды қараңыз).
- ПДВ регистрі — өңдеу қызметтері бойынша кіріс ПДВ қозғалысы (жеткізушінің шот-фактурасы), 300.00 декларациясында есепке алу үшін деректерді қалыптастырады.
- Складтық регистрлер — өнімнің складқа қабылдануы, берілген қорлардың балансынан/баланстық есептен шикізатты шығару.
- Өзара есеп айырысулар — өңдеушіге 3310 бойынша қарыз.
- ЭСФ (кіріс): өңдеуші сізге ЭСФ қызметтері бойынша ИС ЭСФ арқылы жібереді. Сіз оны кіріс шот-фактурасы ретінде тіркейсіз (құжаттағы ЭСФ тіркеу батырмасы немесе ЭСФ журналы арқылы). Давальдық шикізат пен өнім айналымында СНТ рәсімделуі мүмкін — оны тауарды тасымалдайтын тарап шығарады.
7. Баспа формалары
Құжаттан қолжетімді:
- Қабылдау ордері (складқа өнім/материалдарды қабылдау үшін);
- М-4 (егер қолданылса, складтық есеп формасы бойынша қабылдау ордері);
- «Өңдеуден түскен түсім» құжаты.
Өңдеу қызметтері бойынша ЭСФ — ИС ЭСФ / электрондық шот-фактуралар журналынан басылады, құжаттың денесінен емес.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Контрагент келісімшартының реквизиті толтырылмаған» Келісімшарт таңдалмаған. «Жеткізушімен» түріндегі келісімшарт жасаңыз/таңдаңыз — өңдеу қызмет ретінде сатып алу ретінде есепке алынады.
«1350 шотында жеткізілетін саны/сомасы жеткіліксіз» (немесе берілген қорлар бойынша теріс қалдық) Шикізат «Шикізатты өңдеуге беру» құжатымен берілмеген, немесе берілгеннен аз берілген. Беруді өткізіңіз немесе «Материалдар» қойындысындағы санды азайтыңыз.
«Өнімдер/материалдар жолында есеп шоты көрсетілмеген» Шоттарды толтырыңыз: 1320 — өнім, 1350 — берілген шикізат, 1420 — қызметтер бойынша ПДВ. Бос шот өткізуге кедергі жасайды.
ПДВ 12 % ставкасы бойынша есептелген Ескі шаблон ескірген ставканы қойды. 16 % — 2026 жылдан бастап Қазақстанда негізгі ПДВ ставкасы.
«Құжат өткізілмеді: ЭСФ-дағы ПДВ сомасы мен құжаттағы сома сәйкес келмейді» Тіркелген ЭСФ-дағы сома/ставка қызметтер жолынан өзгеше. Оларды сәйкестендіріңіз, әйтпесе ПДВ дұрыс есепке алынбайды.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
«Өңдеуден түскен түсімді» кім рәсімдейді — тапсырысшы ма, өңдеуші ме? Тапсырысшы (давальщик). Өңдеуші өз құжаттары бойынша есеп жүргізеді («Өңдеушінің есебі», «Қызметтерді сату»).
2026 жылы өңдеу қызметтері бойынша ПДВ ставкасы қандай? 16 %. 12 % мәні ескірген — қызметтер жолында 16 % тұрғанын тексеріңіз.
Шикізат қайда жатыр, қайтарылғанға дейін? Өңдеуге берілген қорлар шотында (әдетте 1350). Ол «Шикізатты өң