Пени по налогам начисляются, если налог, плату или платёж в бюджет уплатили позже срока. Сумма растёт за каждый день просрочки, пока долг не погашен. Чтобы рассчитать пени по налогам в РК, нужны три величины: сумма недоимки, количество дней просрочки и ставка пени по действующей редакции Налогового кодекса. Пени можно погасить уплатой или зачётом переплаты, а по некоторым основаниям — получить отсрочку или рассрочку. Ниже разбираем, как это устроено в 2026 году по новому Налоговому кодексу РК.
Что такое пени по налогам в 2026 году
Пени — это не штраф за нарушение, а компенсация бюджету за то, что деньги поступили позже срока. Поэтому они начисляются автоматически, без проверки и без отдельного решения налогового органа, и отражаются в лицевом счёте налогоплательщика.
Новый Налоговый кодекс РК разделяет пени, налоги, платежи в бюджет и штрафы. Это видно и по порядку зачёта: пени в нём идут отдельной строкой после недоимки и перед штрафами (ст. 122 НК РК). Поэтому при сверке с бюджетом смотрите по каждому виду налога отдельно три суммы: основной долг, пени и штраф.
Что важно знать бухгалтеру:
- пени начисляются на недоимку, то есть на налог, который не уплатили в срок;
- пока недоимка не погашена, пени продолжают расти каждый день;
- если погасить налог, но не пени, налоговая задолженность остаётся. При возврате переплаты задолженность сначала погашают зачётом, а оставшуюся после зачёта сумму возвращают.
Расчёт пени по налогам в РК: формула
Общая логика расчёта, которую используют и бухгалтеры, и любой онлайн-калькулятор:
Пени = сумма недоимки × дневная ставка пени × количество дней просрочки
Пошагово:
- Определите сумму недоимки по конкретному виду налога и КБК.
- Посчитайте дни просрочки. Считать начинают со дня, следующего за последним днём срока уплаты, и заканчивают днём фактической уплаты (включительно или нет — проверьте в норме кодекса). Если недоимку гасили частями, делите период на отрезки и считайте каждый отдельно от остатка долга.
- Примените ставку, установленную Налоговым кодексом на каждый день просрочки. Ставка может зависеть от внешних параметров, которые меняются в течение года. Поэтому при длинной просрочке период тоже делят на отрезки, по одному на каждое значение ставки.
- Сложите результаты по всем отрезкам.
Здесь мы не указываем конкретный коэффициент и номер статьи о порядке начисления пени. Берите их только из актуальной редакции кодекса на adilet.zan.kz на дату расчёта: ошибка в ставке даёт ошибку во всём расчёте.
Калькулятор пени по налогам РК и данные КГД
Люди часто ищут «калькулятор пени по налогам РК», «пени налог онлайн» или «расчёт пени по налогам КГД». Любой калькулятор считает по формуле выше, и результат зависит от введённых данных: суммы, дат и ставки.
Как пользоваться калькулятором без ошибок:
- проверьте ставку. В калькуляторе должна стоять ставка, действующая в 2026 году, а не по старому кодексу;
- вводите даты точно: срок уплаты по кодексу и фактическую дату поступления платежа;
- учитывайте частичные оплаты, иначе калькулятор насчитает пени на всю сумму за весь период;
- сверьте результат с лицевым счётом в кабинете налогоплательщика. Там налоговый орган видит итоговую сумму пени, и именно её нужно погасить.
Собственный расчёт нужен, чтобы проверить начисления, заранее оценить последствия просрочки и подготовить платёжку. Последнее слово остаётся за данными лицевого счёта: если ваш расчёт с ним расходится, разберитесь до оплаты.
Как погасить пени: уплата и зачёт переплаты
Пени можно уплатить отдельным платежом или закрыть переплатой.
Что считается переплатой. По статье 120 излишне уплаченная сумма налога, платежа в бюджет или пеней — это положительная разница между уплаченным в бюджет и исчисленным, начисленным по этому виду налога, с учётом сумм, уже зачтённых или возвращённых. Для НДС действует отдельное правило: переплата определяется за налоговый период с учётом расчётов по предыдущим периодам.
Зачёт без заявления. Налоговый орган сам зачитывает переплату в таком порядке (ст. 122 НК РК):
- в счёт исчисленных и начисленных налогов того же вида, срок уплаты которых наступил;
- в погашение недоимки — сначала по тому же виду налога, затем по другим;
- в погашение пеней — в той же последовательности;
- в погашение штрафов.
То есть переплата сначала гасит основной долг, а пени закрываются только после него.
Зачёт по заявлению. По пункту 3 статьи 122 можно подать налоговое заявление и направить переплату в счёт предстоящих платежей или на погашение задолженности структурного подразделения (или юридического лица, если заявитель — его структурное подразделение).
Возврат. Переплату по налогам, платежам в бюджет, пеням и штрафам возвращают по заявлению на указанный банковский счёт. Если у налогоплательщика есть налоговая задолженность, налоговый орган сначала проводит зачёт переплаты в счёт её погашения, а затем возвращает остаток суммы после зачёта (ст. 122 НК РК).
Отсрочка и рассрочка по уплате пеней
Статья 133 разрешает переносить сроки уплаты не только налогов и плат, но и пеней:
- отсрочка — единовременная уплата всей суммы позже, на срок не более шести месяцев. Для участника горизонтального мониторинга — до двенадцати месяцев;
- рассрочка — уплата равными долями помесячно или поквартально на срок не более тридцати шести месяцев. Для участника горизонтального мониторинга — до двенадцати месяцев.
Отсрочку или рассрочку дают, если финансовое положение не позволяет заплатить в срок, но есть основания считать, что деньги появятся в течение этого периода. Нужно также одно из оснований пункта 2 статьи 133, в том числе:
- ущерб от непреодолимой силы;
- сезонный характер деятельности;
- решение суда о реструктуризации задолженности;
- основной вид деятельности относится к стратегической отрасли;
- представлена дополнительная налоговая отчётность;
- налогоплательщик согласен с суммами из уведомления о результатах проверки.
Порядок и условия предоставления определяет уполномоченный орган. Перед подачей заявления проверьте требования к документам в действующих правилах.
Частые вопросы
Как рассчитать пени по налогам в 2026 году? — Умножьте сумму недоимки на дневную ставку пени и на количество дней просрочки. Если долг гасили частями или ставка менялась, считайте по отрезкам. Ставку берите из действующей редакции Налогового кодекса РК.
Можно ли доверять онлайн-калькулятору пени по налогам РК? — Да, если в нём ставка 2026 года и вы правильно ввели даты и частичные оплаты. Результат всё равно сверяйте с лицевым счётом в кабинете налогоплательщика.
Закроет ли переплата пени автоматически? — Да, но только после того, как погасит текущие начисления и недоимку. Порядок зачёта без заявления установлен статьёй 122 НК РК.
Можно ли получить рассрочку именно по пеням? — Да. Статья 133 распространяет отсрочку и рассрочку на пени. Срок рассрочки — до 36 месяцев, для участников горизонтального мониторинга — до 12.
Вернут ли переплату, если остались неуплаченные пени? — При наличии налоговой задолженности налоговый орган сначала зачтёт переплату в счёт её погашения. После зачёта возврату подлежит оставшаяся сумма переплаты (ст. 122 НК РК).
Источники
- Налоговый кодекс РК, статья 133. Отсрочка (рассрочка) по уплате налогов, плат и (или) пеней
- Налоговый кодекс РК, статья 122. Основные положения порядка зачета и возврата излишне уплаченных и (или) уплаченных сумм налога, платежа в бюджет, пеней и штрафа
- Налоговый кодекс РК, статья 120. Понятие излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет или пеней, штрафа